记账实操-传媒公司的账务处理分录.docx

记账实操-传媒公司的账务处理分录账务处理实例：一、初始投资假设投资者李某投资成立一家传媒公司，投入资金500万元借：银行存款 5000000贷：实收资本——李某 5000000二、业务承接与成本发生1. 承接广告制作业务，与客户签订合同金额为100万元 不考虑增值税情况下，确认收入： 借：应收账款——某客户 1000000 贷：主营业务收入——广告制作收入 10000002. 为制作广告，发生以下成本： 拍摄场地租赁费用20万元 借：主营业务成本——场地租赁费 200000 贷：银行存款 200000 设备租赁费用15万元 借：主营业务成本——设备租赁费 150000 贷：银行存款 150000 聘请演员费用30万元 借：主营业务成本——演员费用 300000 贷：银行存款 300000三、员工薪酬1. 支付广告制作人员工资20万元 借：主营业务成本——人工成本 200000 贷：应付职工薪酬 2000002. 管理人员工资10万元 借：管理费用——工资 100000 贷：应付职工薪酬 100000四、办公费用1. 支付办公场地租金5万元。

借：管理费用——租金 50000 贷：银行存款 500002. 购买办公用品2万元 借：管理费用——办公费 20000 贷：银行存款 20000五、固定资产相关1. 购置办公设备花费30万元 借：固定资产——办公设备 300000 贷：银行存款 3000002. 每月计提设备折旧： 假设设备预计使用年限5年，残值率为5%，则月折旧额为4750元 借：管理费用——折旧费 4750 贷：累计折旧 4750六、收入确认与税费缴纳1. 客户支付广告制作费用80万元 借：银行存款 800000 贷：应收账款——某客户 8000002. 假设增值税税率为6%，计算应缴纳的增值税： 增值税销项税额 =（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元 借：应收账款——某客户 56603.77 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56603.773. 缴纳增值税及附加税费： 假设附加税费为增值税的10%，则附加税费 = 56603.77×10%≈5660.38元 借：应交税费——应交增值税（已交税金）56603.77 应交税费——应交城市维护建设税等附加税费 5660.38 贷：银行存款 62264.15七、其他收支1. 收到银行存款利息3000元。

借：银行存款 3000 贷：财务费用——利息收入 3000传媒行业的营业成本主要包括以下几个方面：一、内容制作成本1. 创意策划费用：包括为影视、广告、节目等项目进行创意构思、脚本撰写等方面的费用支出例如，聘请专业的创意策划团队或个人，支付的策划费、稿费等2. 拍摄制作费用： 场地租赁费用：为拍摄影视作品、广告等租用场地的费用比如租用摄影棚、外景地等，费用根据场地的大小、位置、使用时间等因素而定 设备租赁及购置费用：摄像机、灯光设备、录音设备等专业影视制作设备的租赁或购置成本对于一些大型传媒公司，可能会购置高端设备，而小型公司则更多选择租赁设备以降低成本 演职人员费用：包括演员、导演、摄影师、化妆师等工作人员的薪酬演员的费用通常根据其知名度、演技水平以及拍摄时间等因素确定，而其他工作人员的费用则根据其专业技能和市场行情来确定 后期制作费用：包括剪辑、特效制作、配音、配乐等环节的费用后期制作的质量直接影响到作品的最终效果，因此这部分费用也是内容制作成本的重要组成部分二、人力资源成本1. 员工薪酬：传媒行业的员工薪酬通常包括基本工资、绩效奖金、津贴等不同岗位的薪酬水平差异较大，例如，创意策划人员、技术人员、管理人员等的薪酬相对较高，而一些基层岗位的薪酬则相对较低。

2. 培训费用：为了提高员工的专业技能和综合素质，传媒公司需要定期组织员工培训培训费用包括培训课程费用、培训师费用、培训场地租赁费用等3. 福利费用：包括社会保险、住房公积金、带薪休假、节日福利等福利费用的支出可以提高员工的满意度和忠诚度，从而提高公司的生产效率和竞争力三、营销推广成本1. 广告宣传费用：为了推广影视作品、节目、广告等产品，传媒公司需要进行广告宣传广告宣传费用包括电视广告、报纸广告、网络广告、户外广告等各种广告形式的费用支出广告宣传的效果直接影响到产品的知名度和市场份额，因此广告宣传费用也是传媒公司的重要成本之一2. 公关活动费用：举办新闻发布会、粉丝见面会、行业研讨会等公关活动，以提高公司和产品的知名度和美誉度公关活动费用包括场地租赁费用、嘉宾邀请费用、活动策划费用等3. 促销费用：为了促进产品的销售，传媒公司可能会采取一些促销措施，如打折、赠品、抽奖等促销费用包括促销活动的策划费用、促销品的采购费用等四、技术设备成本1. 设备维护费用：传媒行业的技术设备需要定期进行维护和保养，以确保设备的正常运行设备维护费用包括设备维修费用、设备保养费用、设备检测费用等2. 软件购置及升级费用：传媒行业需要使用各种专业软件，如剪辑软件、特效制作软件、音频处理软件等。

软件购置及升级费用包括软件的购买费用、升级费用、维护费用等3. 数据存储费用：随着数字化时代的到来，传媒行业的数据存储需求越来越大数据存储费用包括服务器租赁费用、硬盘购置费用、云存储费用等五、其他成本1. 办公场地租赁费用：传媒公司需要租赁办公场地，以满足员工的办公需求办公场地租赁费用根据场地的面积、位置、装修程度等因素而定2. 水电费、物业管理费等日常运营费用：这些费用是传媒公司日常运营中必不可少的支出3. 法律咨询费用：传媒行业涉及到很多法律问题，如版权纠纷、合同纠纷等因此，传媒公司需要聘请专业的法律顾问，支付法律咨询费用4. 差旅费：传媒行业的员工可能需要经常出差，参加各种活动、会议、拍摄等差旅费包括交通费、住宿费、餐饮费等传媒行业可以从以下几个方面降低人力资源成本：一、优化人员结构1. 岗位评估与精简： 对各个岗位进行详细的评估，分析其工作内容、职责范围和工作量确定哪些岗位是核心关键岗位，哪些岗位存在职责重叠或可合并的情况例如，对于一些工作内容相似的行政岗位，可以进行合并，减少岗位数量 去除不必要的岗位和层级，简化组织结构这样可以提高信息传递效率，减少管理成本比如，一些小型传媒公司可以采用扁平化的管理结构，减少中层管理人员的数量。

2. 灵活用工： 采用兼职、临时工、项目制用工等灵活的用工方式对于一些阶段性、临时性的工作任务，可以聘请兼职人员或临时工来完成，避免长期雇佣全职员工带来的高成本例如，在举办大型活动时，可以临时招聘一些活动工作人员；对于一些短期的项目，可以组建项目团队，聘请项目制员工 与自由职业者合作传媒行业有很多自由职业者，如摄影师、设计师、撰稿人等与他们合作可以根据项目需求灵活调配人力资源，降低固定人力成本同时，自由职业者通常具有较高的专业水平和创新能力，可以为项目带来新的活力二、提高员工效率1. 培训与发展： 提供有针对性的培训课程，提升员工的专业技能和综合素质例如，为编辑人员提供写作技巧、新媒体运营等方面的培训；为技术人员提供软件操作、设备维护等方面的培训通过培训，员工能够更好地胜任工作，提高工作效率，从而降低单位产出的人力成本 鼓励员工自我学习和成长，为员工提供学习资源和发展机会比如，设立员工学习基金，支持员工参加外部培训课程或学习活动；建立内部晋升机制，激励员工不断提升自己的能力和业绩2. 绩效管理： 建立科学合理的绩效考核体系，明确员工的工作目标和绩效标准通过绩效考核，激励员工积极工作，提高工作质量和效率。

例如，将员工的绩效与薪酬、晋升等挂钩，对表现优秀的员工给予奖励，对绩效不佳的员工进行或调整岗位 定期进行绩效反馈和沟通，帮助员工了解自己的工作表现，发现问题并及时改进同时，听取员工的意见和建议，优化工作流程和管理方式，提高整体工作效率三、薪酬福利管理1. 薪酬优化： 进行市场调研，了解同行业同岗位的薪酬水平，确保公司的薪酬具有竞争力但又不过高根据公司的实际情况和发展战略，制定合理的薪酬体系例如，对于核心关键岗位，可以给予较高的薪酬待遇，以吸引和留住优秀人才；对于一些辅助性岗位，可以采用市场平均水平或略低于市场平均水平的薪酬 采用多元化的薪酬结构，除了基本工资外，还可以设置绩效奖金、项目奖金、年终奖金等激励性薪酬这样可以将员工的薪酬与公司的业绩和个人的工作表现挂钩，提高员工的工作积极性和效率2. 福利管理： 优化福利方案，提供具有吸引力但又成本可控的福利例如，提供弹性工作时间、远程办公、健康体检、员工活动等福利，既可以满足员工的需求，又可以降低福利成本 与供应商合作，争取更优惠的福利采购价格比如，与保险公司合作，为员工购买团体保险；与健身俱乐部合作，为员工提供优惠的健身卡等。

四、文化建设与员工关怀1. 企业文化建设： 营造积极向上、团结协作的企业文化氛围，增强员工的归属感和忠诚度员工对公司的认同感高，工作积极性和效率也会相应提高，从而降低人力成本例如，组织团队建设活动、开展企业文化培训等，让员工更好地理解和认同公司的价值观和文化理念 鼓励创新和分享，建立知识共享平台，促进员工之间的交流和学习这样可以提高员工的整体素质和工作能力，降低培训成本2. 员工关怀： 关注员工的身心健康，提供必要的心理疏导和支持例如，设立员工心理咨询热线、组织心理健康讲座等员工身心健康，工作效率会更高，缺勤率和离职率也会降低 加强与员工的沟通和交流，了解员工的需求和困难，及时给予帮助和支持这样可以增强员工的满意度和忠诚度，减少员工流失带来的成本损失公司财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益4、 其他相关工作二）财务主管职责1、 负责管理公司的日常财务工作2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。