巴林银行破产案的10个教训.doc

巴林银行破产案的10个教训1995年2月14日，世界首家商业银行，一个在金融业掷地有声的金融巨头---巴林银行倒闭了，其倒闭主要原因是新加坡分行总经理里森通过“88888”号帐户操作金融衍生产品所致里森从1994年底开始认为日本股市将上扬，所以未经批准就做风险很大的被称作“套汇”的衍生金融商品交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利在已购进价值70亿美元的日本日经股票指数期货后，利森又在日本债券和短期利率合同期货市场上作价值约200亿美元的空头交易不幸的是，历史不是按照个人的意愿转动，日经指数并未按照利森的想法走，在1995年1月就降到了18500点以下，在此点位下，每下降一点，就损失200万美元利森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升，但都失败了随着日经指数的进一步下跌，利森越亏越多，眼睁睁地看着10亿美元化为乌有，而且整个巴林银行的资本和储备金只有8.6亿美元尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但都失败了之手分析该银行破产的原因，主要有以下五点：一、管理层不执行银行期货交易的内部规定对海外银行投入其本金超过25%的限额规定无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。

二、银行内部监督松疏，控制不力一个致命的弱点，就是让里森既直接从事交易又担任交易负责人，两种职能未能完全分开而监督巴林银行的英格兰银行却没有发现这个致命的弱点三、交易员权力过于集中里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节我们都知道，他分管交易和结算，这与让一个小学生给自己改作业、打分没什么区别　　四、混淆代客交易和自营交易如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费比如说大家熟悉的股票交易一样，公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败五、奖金结构忽视企业风险系数奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险贪婪，是每个人的自私本性，为了追求高额的利润，以获得高比例的奖金，是管理层制定奖金构成一个严重的错误根据该案例，我们可以从中吸取以下经验教训：1、游戏者制定游戏规则，必将失去约束其自身行为的作用如里森的总经理及多权合一。

2、对超水平的业绩保持警惕监督者（包括内审人员）对卓越成就，特别是当超过平均水平的业绩被认可和广泛宣传时，更应保高度持警惕3、盟友通常会忽略彼此工作上的危险信号光环效应”、过度的信任对发现风险极为不利4、个人背景通常与责任心和自律能力无关5、在有关涉案人员之间传播信息，将会增加风险保密是舞弊调查的根本6、常规报告一般化，没有足够的监督力度，不能保证沟通的有效性内审报告没有对潜在问题进一步核实与追踪，没有对问题进行应有的警惕7、不注意风险变化，通常会使组织受到舞弊行为的破坏对交易所的提示没有认真分析与总结8、宁可接受检查与权利制衡，以免留下舞弊的空子特别是期货、金融股指等有业务9、有利益之间的组织之间不能共享有关信息，如不同区类似部门之间等但这种情况的存在，在一定的情度上又有利于发现舞弊行为10、忽视对风险提示、举报、内部审计所提的管理建议，将是一个红旗标志区应定时进行风险分析，按风险的高低进行排序，并高风险地带进行及时严格的评估。