注册会计师专业阶段考试大纲《审计》.doc

注册会计师专业阶段考试大纲《审计》一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）审计环境1．注册会计师审计职业特点（ 1）注册会计师审计的起源与发展1（ 2）注册会计师审计的性质12．注册会计师法律责任（ 1）注册会计师的法律环境2（ 2）中国注册会计师的法律责任2（二）注册会计师协会会员职业道德守则1．职业道德基本原则和概念框架（ 1）职业道德基本原则2（ 2）职业道德概念框架2（ 3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用2（ 4）非执业会员对职业道德概念框架的运用12．审计业务对独立性的要求（ 1）基本要求3（ 2）经济利益3（ 3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3（ 4）与审计客户发生雇佣关系3（ 5）与审计客户长期存在业务关系3（ 6）为审计客户提供非鉴证服务3（ 7）收费3（ 8）影响独立性的其他事项3（三）审计基本原理1．审计目标（ 1）财务报表审计总体目标与审计工作前提2（ 2）认定与具体审计目标2（ 3）审计过程与审计目标的实现22．审计计划（ 1）初步业务活动2（ 2）总体审计策略和具体审计计划2（ 3）审计重要性23．审计证据（ 1）审计证据的性质2（ 2）获取审计证据的审计程序2（ 3）函证3（ 4）分析程序34．审计抽样（ 1）审计抽样的基本概念1（ 2）审计抽样的基本原理和步骤2（ 3）审计抽样在控制测试中的应用2（ 4）审计抽样在细节测试中的运用25．信息技术对审计的影响（ 1）信息技术对审计过程的影响1（ 2）信息技术审计范围的确定2（ 3）信息技术内部控制审计2（ 4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用16．审计工作底稿（ 1）审计工作底稿概述2（ 2）审计工作底稿的格式、要素和范围2（ 3）审计工作底稿的归档2（四）审计测试流程1．风险评估（ 1）审计风险准则概述2（ 2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2（ 3）了解被审计单位及其环境3（ 4）了解被审计单位的内部控制3（ 5）评估重大错报风险32．风险应对（ 1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2（ 2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序2（ 3）控制测试2（ 4）实质性程序2（五）各类交易和账户余额的审计1．销售与收款循环的审计（ 1）销售与收款循环的特点3（ 2）销售与收款循环的内部控制和控制测试3（ 3）销售与收款循环的实质性程序32．采购与付款循环的审计（ 1）采购与付款循环的特点3（ 2）采购与付款循环的内部控制和控制测试3（ 3）采购与付款循环的实质性程序33．生产与存货循环的审计（ 1）生产与存货循环的特点3（ 2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3（ 3）生产与存货循环的实质性程序34．货币资金的审计（ 1）货币资金审计概念3（ 2）库存现金审计3（ 3）银行存款审计3（六）特殊项目的考虑1．对舞弊和法律法规的考虑（ 1）财务报表审计中与舞弊相关的责任3（ 2）财务报表审计中对法律法规的考虑32．审计沟通（ 1）注册会计师与治理层的沟通2（ 2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23．注册会计师利用他人的工作（ 1）利用内部审计工作2（ 2）利用专家的工作24．对集团财务报表审计的特殊考虑（ 1）与集团财务报表审计有关的概念2（ 2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标2（ 3）集团审计业务的承接与保持2（ 4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2（ 5）了解组成部分注册会计师2（ 6）重要性3（ 7）针对评估的风险采取的应对措施3（ 8）合并过程2（ 9）与组成部分注册会计师的沟通2（ 10）评价审计证据的充分性和适当性2（ 11）与集团管理层和集团治理层的沟通25．其他特殊项目的审计（ 1）审计会计估计2（ 2）关联方的审计2（ 3）首次接受委托时对期初余额的审计2（七）完成审计工作与出具审计报告1．完成审计工作（ 1）完成审计工作概述2（ 2）考虑持续经营假设3（ 3）或有事项2（ 4）期后事项2（ 5）书面声明22．审计报告（ 1）审计报告概述2（ 2）审计意见的形成和审计报告的类型3（ 3）审计报告的基本内容3（ 4）非标准审计报告3（ 5）比较信息2（ 6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息2（八）质量控制1．质量控制制度2（ 1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任（ 2）相关职业道德要求2（ 3）客户关系和具体业务的接受与保持3（ 4）人力资源3（ 5）业务执行2（ 6）监控2三、参考法规1.《中华人民共和国注册会计师法》 （中华人民共和国主席令第 13 号， 1993 年 10 月 31 日）2.《中国注册会计师执业准则》 （财会 [2010]21 号）3.《中国注册会计师执业准则应用指南》 （ 2010 年版，会协 [2010]94 号、会协 [2007]89 号）4.《中国注册会计师职业道德守则》 （会协 [2009]57 号）5.《企业内部控制审计指引》 （财会 [2010]11 号）。