业务管理系统之财务预算.ppt

4R业务流程管理系统-----之财务预算•1、唐·舒尔茨（美）的4R新营销理论 Relevance (关联) Reaction (反应) Relationship (关系) Reward (回报) 理论核心： 企业需要从更高层次上以更有效的方式在企业与顾客之间建立起有别于传统的新型的主动性关系  2、希斯的4R危机管理理论 由美国、管理专家危机管理大师罗伯特·希斯（Robrt Heath）率先提出危机管理4R模式四个阶段组成 缩减力（Reduction） 预备力（Readiness） 反应力（Response） 恢复力（Recovery） 理论核心： 企业管理者需要主动将危机工作任务按4R模式划分为四类——减少危机情境的攻击力和影响力，使企业做好处理危机情况的准备，尽力应对已发生的危机，并且从中恢复 3、锡恩——4R业务流程管理体系 结果定义 Result 责任承诺 Responsibility 结果跟踪 Review 即时奖 惩 Reward姜汝祥博士- 北京锡恩企业管理顾问公司总裁- 北大经济社会学博士- 曾任摩托罗拉（中国）市场经理与战略规划经理- 美国哥伦比亚大学商学院归国，中华海外归国 十大创业人物- 美国《财富》特约撰稿人- 中央电视二台长期特约嘉宾- 《差距》的作者- 被业界誉为"中国持续增长战略第一人" TCL、格兰仕、中化、北汽福田、华北铝业长期战略顾问 北京锡恩企业管理顾问公司总裁- 北大经济社会学博士- 联想柳传志、万科王石等一致推重的一流咨询专家- 曾任摩托罗拉（中国）产品市场经理与战略规划经理- 美国哥伦比亚北京锡恩企业管理顾问公司总裁- 北大经济社会学博士- 联想柳传志、万科王石等一致推重的一流咨询专家- 曾任摩托罗拉（中国）产品市场经理与战略规划经理- 美国哥伦比亚大学商学院归国，中华海外归国十大创业人物- 美国《财富》特约中国管理专家撰稿人- 中央电视二台《对话》、《商界名家》长期特约嘉宾- 中国第一本关注一流企业缺陷的战略专著大学商学院归国，中华海外归国十大创业人物- 美国《财富》特约中国管理专家撰稿人- 中央电视二台《对话》、《商界名家》长期特约嘉宾- 中国第一本关注一流企业缺陷的战略专著《差距》的作者- 被业界誉为"中国持续增长战略第一人"《锡恩业务流程4R管理方案》结果跟踪Review责任承诺Responsibility结果定义Result即时奖惩Reward6一群人组织到一起，我们是一个组织，这个组织想要做一件事，就要有最最基本的约束，最最基本的一个制度，这个制度就是4R.散步组织管理Vs.4R的基本意义:￿￿组织最基本的一个制度4R是说，一群人去做某一件事情的时候，所有的人必须共同地奔向一个目标，如果有任何人偏离了这个目标，就必须遭受惩罚，如果某个人给这个目标的实现带来价值，他就应该得到奖励，这样的一套管理系统与制度，就是4R。

这套系统可以让所有的人牢牢地控制在一个组织的范围内组织大于个人，没有任何一个人可以凌驾于组织之上￿结果跟踪Review责任承诺Responsibility结果定义Result即时奖惩Reward从一个事情的流程来看：R1、R2是事前系统，R3是事中系统，R4是事后系统一个流程事前、事中、事后全部控制死了，这就叫流程管理，所以4R本质上是一套信息流程管理系统￿￿R1结果定义1、个人：以终为始的做事方式；￿￿￿￿￿￿要管理现在，先管理预期！2、团队：团队解决问题共同的出发点有什么用？怎么用？1、外包思维！2、可量化、具体化、可检查！3、节点控制！4、周计划、日结果训练！结果定义——团队做事的同一出发点如何公司有了这样的入口就已经成功一半R2 责任承诺1、个人：成为投入者、参与者！￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿有责任，才是成年人思维，才能获得人格的独立！2、团队：实现责任下移，实现员工自我管理有什么用？怎么用？1、结果与当事人的责任实现一对一，人人对结果负￿￿￿责！2、责任的下移与结果的受益要关联起来！3、YCYA、节点控制！R3￿结果跟踪1、纠偏，保证行动不偏离战略！2、制止人性恶、懒惰的一面！3、管理者主要责任：检查！有什么用？怎么用？1、检查入口：我不相信！2、定期周质询！3、定期节点管控公示、YCYA节点报告！R4￿即时激励1、满足员工成就感；工作效率提高！2、团队快乐!3、建立黑白分明的文化！有什么用？怎么用？1、即时！2、多元化！3、规范，(事实数据\开放透明)￿背后是重复！执行前执行中执行后不要对人,而要对事!R1结果,R2责任R3跟踪R4即￿￿￿￿￿时激励2024/9/212024/9/21134R之间的时效成长型企业的业务管理系统---4R•4R业务管理系统就是制度执行力，是锡恩公司多年执行力理论与实践的精心总结，是世界500强成功的原理与中国成长型企业具体实践相结合的产物，作用是帮助企业建立不依靠任何能人的制度体系，不仅在锡恩公司亲身实践取得成功，而且被锡恩的上万家客户学习和使用，取得了实际的效果  什么是4R业务管理系统 4R业务管理系统是一种简单实用的管理方法，以结果为起点，又以结果为归宿，核心是结果质询制度，为企业执行力制度化、规范化提供了可操作的方法，使企业家能够看到结果，得到结果，让企业家的执行力理念落实。

 什么是4R业务管理系统 R1－计划/预算系统 R2－岗位职责系统 R3－业绩跟踪系统 R4－考核系统结果跟踪Review责任承诺Responsibility结果定义Result即时奖惩Reward17舶来品4R管理系统的中国化R1R1：计划预算：计划预算/ / 系统系统R2R2：岗位职责系统：岗位职责系统R3R3：绩效考核系统：绩效考核系统R4R4：业绩跟踪系统：业绩跟踪系统业绩目标 R1－计划/预算系统 1、计划/预算系统的目的 是将战略规划第一年目标转化为一个详细的经营计划及相应的财务预算计划 2、计划/预算系统的主要内容 是学会用“脑子打仗”，如何做到“用脑子打仗而不是用力气打仗”？关键在于在打仗之前就用脑子去思考“怎么打 3、具体的内容和步骤是： a、公司层 ---- 年度规划目标 -----经营业绩指标 ------计划业绩的期望指标 b、业务层 ------制定年度预算计划 ------季度业务规划 ------月度业务规划。

c、以公司层和业务层结合 ------生产/销售计划 ------关键成功措施 e、业务层/销售点 ------制定关键行动措施表 -------进度时间表 -------资源需求计划 -------将计划具体落实到具体的行动上 f、财 务 中 心 -------编制财务预算（经营费用、资本性支出预算、 利润、资金需求预算、经营额或收入预算）等 R1内容概括业务主题内容工具关键成果R1－计划预算系统将战略规划变成可执行的行动计划制定年度经营/预算计划，并层层分解到基层业务单元经营/预算计划除财务指标外，还包括完成预算的关键措施、时间表、责任人★★公司年度计划模板(包括年度目标、生产/销售平衡表，财务预算)★★生产/销售部门的详细季度、月度计划分解模板(如销售部门分为销售量、新客户开发、应收账款余额、库存量四部分)★★完成这些计划的主要行动措施，责任人与时间安排模板经营计划经营目标关键行动措施资源要求与风险分析财务预算 R1计划/预算系统要点第一、经营预算计划的指导原则第二、制定经营预算计划的“351”关键点第三、通过精心设计的五步流程 第四、公司经营预算计划的10张表格 －用脑子打仗 第一、指导第一、指导R1成功的根本原则成功的根本原则•1.全员参与, 强调营销•2.层层分解, 强调量化•3.积极参与, 良好互动强调结果 第二、制定经营预算计划的“351”关键点 -----三要素• •开的第一道门开的第一道门: : 量化的经营目标量化的经营目标• •开的第二道门开的第二道门: : 关键行动措施关键行动措施• •开的第三道门开的第三道门: : 风险分析与资源要求风险分析与资源要求 ----门朝哪里开,人就往哪里走即:制定经营预算计划的三要素; 经营/预算计划的“351”中的“3” 第三、精心设计的五步流程保证经营预算第三、精心设计的五步流程保证经营预算• •1.1.通过三大科学预测法确定销售目标通过三大科学预测法确定销售目标• •2.2.通过四维法分解销售目标，确定市场战略重点通过四维法分解销售目标，确定市场战略重点• •3.3.从量化目标与行动措施入手，制定完全基于执从量化目标与行动措施入手，制定完全基于执行的销售部业务单元的经营预算计划行的销售部业务单元的经营预算计划• •4.4.汇总业务单元计划并编制部门计划汇总业务单元计划并编制部门计划• •5.5.一个有效的销售费用预算是销售部自我约束的一个有效的销售费用预算是销售部自我约束的基础基础五化定时定时定时定时化化化化考核考核考核考核化化化化具体具体具体具体化化化化数量数量数量数量化化化化流程流程流程流程化化化化第二、制定经营预算计划的“351”关键点 ----------五化五化自下而上自下而上n n战略制定是一个上下反复的过程战略制定是一个上下反复的过程战略制定是一个上下反复的过程战略制定是一个上下反复的过程. .n n战略规划过程也体现成为一个团队完成目标的沟通战略规划过程也体现成为一个团队完成目标的沟通战略规划过程也体现成为一个团队完成目标的沟通战略规划过程也体现成为一个团队完成目标的沟通. . 经营经营/ /预算计划是上下一致、预算计划是上下一致、 全员参与、全员参与、 主动经营主动经营( (用脑子打仗用脑子打仗) )的全过程的全过程. .理解经营理解经营理解经营理解经营/ / / /预算计划的预算计划的预算计划的预算计划的“ “3 5 13 5 13 5 13 5 1” ”, , , ,你就理解了真正意义上你就理解了真正意义上你就理解了真正意义上你就理解了真正意义上的经营的经营的经营的经营/ / / /预算计划预算计划预算计划预算计划. . . . 第二、制定经营预算计划的“351”关键点 -----一个基本点一个基本点 R1－计划/预算系统 ------财务预算系统RI----2、 、、计划/预算的10张关键表格模板1. 1.财财财财 务务务务 部部部部: : 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表 预算利润表预算利润表预算利润表预算利润表1 1 预算现金流量表预算现金流量表预算现金流量表预算现金流量表3 3 管理费用预算表管理费用预算表管理费用预算表管理费用预算表1-21-2 纳税测算表纳税测算表纳税测算表纳税测算表1-31-3 公司资本性和收益性支出预算表公司资本性和收益性支出预算表公司资本性和收益性支出预算表公司资本性和收益性支出预算表2 2 2 2. . 营销（运）部营销（运）部营销（运）部营销（运）部: : 公司月度销售收入（额）预算表公司月度销售收入（额）预算表公司月度销售收入（额）预算表公司月度销售收入（额）预算表1-11-13. 3. 项项项项 目目目目 部部部部: : 资本性支出（项目支出）预算表资本性支出（项目支出）预算表资本性支出（项目支出）预算表资本性支出（项目支出）预算表2-12-14. 4. 人力资源中心：人力资源中心：人力资源中心：人力资源中心： 职工薪酬支出预算表职工薪酬支出预算表职工薪酬支出预算表职工薪酬支出预算表2-32-35. 5. 行行行行 政政政政 中中中中 心心心心: : 办公用品汇总采购预算表办公用品汇总采购预算表办公用品汇总采购预算表办公用品汇总采购预算表1-2-11-2-1主营业务收入其他业务收入营业外收入成本费用税金损失利润收……支 余作财务预算的逻辑思作财务预算的逻辑思路路经济业务内容固定资产货币资金库存物资分配盈余生产服务投入成本形成产品取得货币资金收入资金投入资金退出 资金使用财政补助购买物料生产服务对外经营投入资本负债２．会计要素２．会计要素经济经济业务业务内容内容会会计计要要素素静态要素静态要素资产资产负债负债所有者权益所有者权益动态要素动态要素收入收入费用费用利润利润（１）资产要素（１）资产要素　　资产是资产是由过去的交由过去的交易、事项形易、事项形成并由村集成并由村集体经济组织体经济组织拥有或控制拥有或控制的资源，该的资源，该资源预期会资源预期会给其带来经给其带来经济利益。

济利益 资产要素流动资产短期投资货币资金非流动资产应收账款、其他应收款存货无形资产无形资产长期投资固定资产现金、银行存款土地使用权 、专利权 等长期股权投资长期债权投资在建工程厂房设备等资产的分类负负 债债（２）负债要素流动流动负债负债非流动非流动负债负债短短期期借借款款应应付付款款应应付付福福利利费费应应付付工工资资长长期期借借款款与与应应付付款款一一事事一一议议资资金金专专项项应应付付款款　　负债是过去的交易、事项形成的现时义务，履行该业务预期会导致经济利益流出村集体经济组织 投入资本投入资本所有者所有者权权 益益（３）所有者权益要素本年收益未分配收益收益　　所有者权　　所有者权益是所有者在益是所有者在村集体经济组村集体经济组织资产中享有织资产中享有的经济利益，的经济利益，其金额为资产其金额为资产减去负债后的减去负债后的余额，包括资余额，包括资本、公积公益本、公积公益金、未分配收金、未分配收益等益等 未分配收益未分配收益资本公积资本公积利润收入成本税金损失费用R1财务预算的要素表1-1 预算损益表制表部门：新天地预算期限单位： 元项目行次上期实际本期预计备注一、主营业务收入（含税）1　　　减：主营业务成本2　　　 销售费用3　　　 营业税金及附加4　　　 增值税金及附加5　　　二、主营业务利润6　　　　加：其他业务利润7　　　减：管理费用8　　　 财务费用9　　　三、营业利润10　　　　加：投资收益11　　　　 补贴收入　12　　　 其他收入13　　　　四、利润总额14　　　减：所得税15　　　五、净利润16　　　表1 预算损益表汇总制表部门：预算期限：2013年单位： 元项目行次新天地旅游公司远安房地产公司千年农产品公司千年造林公司本期利润总计　　上期际本期计上期际本期计上期际本期计上期际本期计上期实际本期计一、主营业务收入（含税）1　　　　　　　　　　　减：主营业务成本2　　　　　　　　　　　 销售费用3　　　　　　　　　　　 营业税金及附加4　　　　　　　　　　　 增值税金及附加5　　　　　　　　　　　二、主营业务利润6　　　　　　　　　　　加：其他业务利润7　　　　　　　　　　　减：管理费用8　　　　　　　　　　　 财务费用9　　　　　　　　　　　三、营业利润10　　　　　　　　　　　加：投资收益11　　　　　　　　　　　 补贴收入12　　　　　　　　　　　 其他收入13　　　　　　　　　　　四、利润总额14　　　　　　　　　　　减：所得税15　　　　　　　　　　　五、净利润16　　　　　　　　　　　 2013年收入预算统计条状图资本性支出、收益性支出预算资本性支出、收益性支出预算 1 1、定义：、定义： 我国《企业会计准则》第二十条规定：“会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出。

凡支出的效益与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出” 企业发生某项支出，必定是为了获得一定的收益，但一项支出的受益期可能仅为本期，也可能有多个会计期如支付职工工资，通常支付一个月的工资职工就工作一个月，职工工资的收益期仅为当期但若购入一台机器设备，如该设备可用5年，则该设备的的受益期一般地就有5年 这一原则是权责发生制和配比原则， 在现金支出中的具体运用 40资金使用资金使用-----支出支出 收益性支出资资本本性性2、区别 1、把支出的效益与多个会计年度相关应在多个会计年度所实现的收益中逐步得到补偿的支称为资本性支出 2、将资本性支出计入资产账户，作为资产列入资产负债表资本性支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用 资本性支出收益性支出 1、我们把支出的效益仅与本会计年度相关，因而应在本 会计年度实现的收入得到补偿的支出，称为收益性支出； 2、将收益性支出计入费用账户，作为当期损益列入损益表；资本性资本性支支出出收益性总支出＝＋通过折计入成本、费用在受益期内通过折旧或摊销逐渐计入每年的成本或费用直接计入当期的成本或费用无形资产房屋建筑物、机器设备长期投资厂房围墙股票债券铲车土地使用权商标权资本性支出销售费用除折旧、摊销外的当期成本管理费用财务费用直接材料直接人工利息手续费办公费差旅费招待费燃油费修理费会议费等广告费等销售人员工资收益性支出表表2 20132 2013年资本性支出和收益性支出预算汇总年资本性支出和收益性支出预算汇总编制单位：集团总部财务中心 单位：万元公司名称资本性支出收益性支出两项合计项目金额管理 费用财务费用销售费用营业外支出小计山西新天地商旅集团公司商场改造30029.4170680　879.41179.4吕梁千年资源旅游开发公司景区项目建设费用476.68　　　　　476.68长期待摊费用88.5开办费　　　　　　千年景区管委会　　　2.9　　2.92.9吕梁远安房地产开发有限公司龙凤街项目10008.65510.230　48.8551048.855吕梁市离石区千年造林公司　　　　　　　0集团总部　284520　7375小计　1867.181867.1846.055228.1730　1004.1552871.3352871.335表表2-1 2-1 资本性支出和收益性支出预算资本性支出和收益性支出预算单位：万元 编制单位：吕梁千年资源旅游开发公司 2003年序号资本性支出收益性支出项目金额项目金额备注1停车场177.48开办费2广场铺装125.43元宝湖63.84千年好合小广场1005莲花池回填106滑雪项目2500　7漂流项目3000　8购置交通工具　　9购置办公设备　　10长期待摊费用88.5　　11小计60236023。

1818　　12合计6023.186023.18表2-1-1 长期待摊费用明细表编制单位:旅游公司 单位:元序号项目上期金额本期金额增减比例%1办公费　　　2差旅费　　　3通讯费　　　4物料消耗　　　5广告宣传　　　6图文制作费　　　7市场调研　　　8职工薪酬　　　9业务招待费用　　　10燃油费　　　11修理费　　　12会议费　　　13折旧费　　　14财务费用　　　15中介服务费　　　16培训费　　　17其他　　　18其他　　　19合计　　　表表2-2 2-2 20132013年资本性支出和收益性支出预算年资本性支出和收益性支出预算编制单位：山西新天地商旅集团公司序号资本性支出收益性支出两项合计项目金额管理费用财务费用销售费用营业外支出小计1项目金额项目金额项目金额项目金额002商场改造300职工薪酬170手续费0.1广告费1捐赠0.03171.13341.133　　燃油费　利息　　　　　　　4　　修理费　　　　　　　　　5　　办公费　　　　　　　　　6　　会议费　　　　　　　　　7　　　　　　　　　　　小计　300300　　170　0.1　1　0.03171.13171.13471.13471.13表2-2-1 管理费用预算表预算期间：单位：元费用项目上月本月增减% 本月基本支出专项支出全月合计 备 注1、办公用品费2000-10%180018002、职工薪酬　33700　0　 33700　　33700　3、邮电通信费　300　 300　 300　　300　4、业务招待费　3000　 -10%　 2700　 2700　5、会议会　　　　　　6、租赁费　　　　　　7、低值易耗品　　　　　　8、教育培训费　　　　　　9、煤气费　　　　　　10、水电费　　　　　　11、物业费　　　　　　12、差旅费　　　　　　13、修理费　　　　　　14、燃油费　　　　　　15、修理费　　　　　　16、固定资产折旧　　　　　　17、其他管理费用　　　　　　管理费用合计　　　　　　本期付现费用　　　　　　办公用品预算表编制时间：2013年5月25 日 预算期间：2013年6月　　单位：元项 目上月库存本月预计用量本月采购数量 单价金额数量 单价金额数量 单价金额A、接待用品软中华（盒）565325206513001565975硬中华（盒）　　　　　　　　　芙蓉王（盒）　　　　　　　　　10年汾酒（瓶）　　　　　　　　　20年汾酒（瓶）　　　　　　　　　 B、本、簿记事簿　　　　　　　　　　公文包　　　　　　　　　C、资料 管理文件筐　　　　　　　　　　档案盒　　　　　　　　　　文件夹 　　　　　　　　　D、办公用纸A4纸　　　　　　　　　稿纸、信纸　　　　　　　　　E、办公用笔圆珠笔　　　　　　　　　中性笔（支）202403026010220 F、财务用品账簿　　　　　　　　　管理费用预算表预算期间：单位：元费用项目上月本月增减% 本月基本支出专项支出全月合计 备 注1、办公用品费20000-10%18000150019500开工作会2、职工薪酬　33700　0　 33700　　33700　3、邮电通信费　　　　　　4、低值易耗品　　　　　　5、会议会　　　　　　6、租赁费　　　　　　7、业务招待费　　　　　　8、教育培训费　　　　　　9、煤气费　　　　　　10、水电费　　　　　　11、物业费　　　　　　12、差旅费　　　　　　13、修理费　　　　　　14、燃油费　　　　　　15、修理费　　　　　　16、其他管理费用　　　　　　17、固定资产折旧　　　　　　18、其他管理费用　　　　　　19、固定资产折旧　　　　　　管理费用合计　　　　　　本期付现费用　　　　　　办公用品分类表办公用品分类表编制部门： A、办公设备B、接待用品C、数码系列 D、办公用纸E、办公用笔F、财务用品 G、本、簿类H、桌面用品I、资料管理 J、文件夹册K、测绘用品L、装订用品M、日用劳保N、商务礼品0、服务类用品办公用品分类•A、办公设备•保险柜、白板、标签机、机、打印机、机、复印机、考勤机、 收银机、碎纸机、装订机、塑封机、热熔机、带膜机、支票打印机、钥匙箱、点验钞机、电子白板、投影机、幻灯机、一体机、铁柜、饮水机、胶装机 B、接待用品•酒、烟、茶叶、一次性纸杯•C、数码系列 U盘、 MP3播放器、数码录音笔、移动硬盘、数码摄像头 D、办公用纸复印纸、打印纸、纸、相片纸、收银纸、彩喷纸、信纸/稿纸、包装纸、卡纸、海报纸、皮纹纸、宣纸、名片纸、其他纸品 办公用品分类E、办公用笔 白板笔、钢笔、记号笔、毛笔、签字笔、荧光笔、圆珠笔、中性笔、台笔、笔芯、铅笔、铅芯、激光笔、绘图笔、油漆笔、光盘笔、粉笔 F、财务用品 •点验钞机、号码机、手提金库、印章箱、凭单凭证、表格单据、档案用品、复写纸、财务附件、账皮帐芯、账簿账册、印台、印油、原子印章、转轮印章、组合印章、信封信纸 •G、本、簿类 记事簿、日记簿、万用手册、宾客签到册、地址簿、簿、活页簿•I、资料管理 文件柜、文件筐、文件盘、报刊架、杂志架、展示架、公文篮、档案盒办公用品分类•H、桌面用品 笔筒、笔座、打孔器、地球仪、放大镜、日历座、湿指器、书立、文稿架、写字板、告示贴、标签系列、便条纸、订书机、起钉器、胶带/双面胶、修正液、修正带、胶水/胶棒、名片盒、名片册、削笔器、转笔刀、笔盒、笔袋、板擦、壁纸刀、剪刀、垫板、三针一钉•J、文件夹册板夹、公事包、证件卡、资料册、弹簧夹、打孔夹、抽杆夹、文件套、像册、名片册、票据夹、拉链袋、按扣袋、档案袋K、测绘用品绘图笔、绘图橡皮、绘图模板、绘图圆规、测绘用尺 办公用品分类L、装订用品装订胶片、装订夹片、装订胶圈、热熔封套、封面纸、装订机、热熔机、凭证装订机、塑封膜 M、日用劳保 日化清洁用品、劳保用品、食品/饮品、生活用纸、纸杯、灯泡灯管、证书奖状、胶卷、指示牌、电源插座、电池 N、商务礼品 案头摆设0、服务类用品 电脑、打印机、机维修，名片、胸卡、布标、 铜牌制作，数码彩印，文本装订，文字录入 表2-2-1-1 办公用品预算表编制时间：2013年5月25日 预算期间：2013年6月　　单位：元项 目上月库存本月预计用量本月采购 数量 单价金额数量 单价金额数量 单价金额A、接待用品软中华（盒）565325206513001565975硬中华（盒）　　　　　　　　　芙蓉王（盒）　　　　　　　　　10年汾酒（瓶）　　　　　　　　　20年汾酒（瓶）　　　　　　　　　 B、本、簿类记事簿　　　　　　　　　　公文包　　　　　　　　　C、资料管理文件筐　　　　　　　　　　档案盒　　　　　　　　　　文件夹 　　　　　　　　　D、办公用纸A4纸　　　　　　　　　稿纸、信纸　　　　　　　　　E、办公用笔圆珠笔　　　　　　　　　中性笔（支）202403026010220表2-2-1-1 办公用品预算表编制时间：2013年5月25日 预算期间：2013年6月　　单位：元项 目上月库存本月预计用量本月采购数量 单价金额数量 单价金额数量 单价金额 G、本、簿类记事簿　　　　　　　　　H、桌面 用品转笔刀　　　　　　　　　笔筒　　　　　　　　　烟灰缸　　　　　　　　　K、测绘 用品绘图笔、 　　　　　　　　　绘图橡皮　　　　　　　　　测绘尺　　　　　　　　　L、装订 用品订书机　　　　　　　　　　M、日用 劳保灯泡、灯管、电池　　　　　　　　　N、商务 礼品　　　　　　　　　　0、服务类用品　　　　　　　　　　 合 计　　　　　　　　　　职工薪酬预算•1、集团总部定岗、定员、定薪总裁副总裁副总裁人力资源中心 战略发展中心行政中心财务中心营销中心经理1名干事2名经理1名干事1名总裁办经理1名干事1名经理1名 干事1名经理1名干事3名 职工薪酬预算集团总部共设1名总裁，2名副总裁，6个中心（办）。

6个中心（办）各设经理1名，共6名；干事8人，共计17人那么一年的职工薪酬预算如下：一、工资404400元1个月的工资共计33700元，其中：经理以上2500元， 共2500×9＝22500 干事设科长几名，级别工资多少；干事几名，级别工资多少共计月工资多少?现在简化一下，按平均工资1400元，共1400×8 ＝11200那么一年的工资为33700 ×12 ＝404400（元）二、社会保险：63095元1、基本医疗保险缴纳9人，社会平均工资2247元，公司缴纳工资额6%，即9×2247×12×6% ＝14560元 2、基本养老保险缴纳9人，公司缴纳工资额的20%， 9×2247×12×20% ＝48535三、职工福利费：10000元以上三项合计 477495 元表2-5-1集团总部工资花名表姓名薪点点值基本出勤等级职称出勤应发代扣实发签 名备 注工资天数工资工资扣除工资养老金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　　　　　　　大写：人民币 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 领导审批： 人力资源中心审批： 财务负责人审批： 制表人：表2-2-1吕梁千年资源旅游开发有限公司工资花名表吕梁千年资源旅游开发有限公司工资花名表姓 名薪 点点 值基本出勤等级职称出勤应发代扣实发签 名备 注工资天数工资工资扣除工资养老金金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 领导审批： 人力资源中心审批： 财务负责人审批： 制表人：表2-2-1吕梁千年资源旅游开发有限公司工资花名表吕梁千年资源旅游开发有限公司工资花名表姓 名薪 点点 值基本出勤等级职称出勤应发代扣实发签 名备 注工资天数工资工资扣除工资养老金金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 领导审批： 人力资源中心审批： 财务负责人审批： 制表人：表表2-22-2 职工薪酬支出费用归集汇总表职工薪酬支出费用归集汇总表编制单位：吕梁千年资源旅游开发有限公司序号所属部门工资总额费用归集备注1生产（经营）项目部1　　　2生产（经营）项目部2　　　3生产（经营）项目部3　　　4管理部门　　　5销售部门　　　6其他部门　　　7合计　　　表表2 2 职工薪酬职工预算汇总表职工薪酬职工预算汇总表 编制单位：财务中心序 号所属部门人数工资总额备注1山西新天地商旅集团有限公司　　　2吕梁千年资源旅游开发有限公司　　　3吕梁远安房地产开发有限公司　　　4吕梁市离石区千年造林有限公司　　　5集团总部　　　6合计　　　《小企业会计准则》从2012年1月1日起实施，在此之前实施的《小企业会计制度》同时废止。

科目变化对比表《小企业会计准》会计科目《小企业会计制度》会计科目一、资产类一、资产类一、资产类一、资产类1 1库存现金库存现金1 1现金现金2 2应收股利应收股利2 2应收利息应收利息3 3原材料原材料3 3材料材料4 4周转材料周转材料4 4低值易耗品低值易耗品二、负债类二、负债类二、负债类二、负债类1应付职工薪酬应付职工薪酬1应付工资应付工资2应交税费应交税费2应交税金应交税金三、损益类三、损益类三、损益类三、损益类1其他业务成本其他业务成本1其他业务支出其他业务支出2营业税金及附加营业税金及附加2主营业务税金及附加主营业务税金及附加3销售费用销售费用3营业费用营业费用4所得税费用所得税费用4所得税所得税营营 业业 税税 金金 及及 附附 加加城镇土地使用税城镇土地使用税土地增值税土地增值税矿产资源补偿费矿产资源补偿费城市维护建设税城市维护建设税印花税印花税教育费附加教育费附加房产税房产税营业税营业税资源税资源税消费税消费税车船车船税税排污费排污费管理费用科目内容的变化 1、增加的内容 《小企业会计准则》规定，小企业在筹建期间内发生的开办费直接计入“管理费用”科目，而《小企业会计制度》中规定，开办费先计入“长期待摊费用”科目。

2、减少的内容 《小企业会计准则》规定，将原计入管理费用的土地使用税、房产税、车船税、印花税、矿产资源补偿费、排污费等相关税费纳入“营业税金及附加”科目核算范围其他业务收入和其他业务成本科目的变化其他业务收入和其他业务成本科目的变化 一、其他业务收入科目的变化 小企业要设置“其他业务收入”科目，核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入包括：出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入《小企业会计准则》规定，出租包装物和商品的租金收入，不通过“其他业务收入”科目核算，而是计入“营业外收入”科目 二、其他业务成本科目的变化 《小企业会计准则》规定,小企业应设置“其他业务成本”科目，而《小企业会计制度》中设置“其他业务支出”科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动所发生的支出包括：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额等其他业务收入和其他业务成本科目的变化 一、其他业务收入科目的变化 小企业要设置“其他业务收入”科目，核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。

包括：出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入《小企业会计准则》规定，出租包装物和商品的租金收入，不通过“其他业务收入”科目核算，而是计入“营业外收入”科目 二、其他业务成本科目的变化 《小企业会计准则》规定,小企业应设置“其他业务成本”科目，而《小企业会计制度》中设置“其他业务支出”科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动所发生的支出包括：销售材料的成本、出租固定资产的折旧费、出租无形资产的摊销额等表2-2职工薪酬支出费用归集汇总表编制单位：吕梁千年资源旅游开发有限公司序号所属部门工资总额费用归集备注1生产（经营）项目部1　　　2生产（经营）项目部2　　　3生产（经营）项目部3　　　4管理部门　　　5销售部门　　　6其他部门　　　7合计　　　办公用品管理1、办公用品盘点表 2、办公用品费用预算表4R新财务预算表\管理费用预算表.xls 六、现金流量表预算六、现金流量表预算 1、定义定义：现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

 六、现金流量表预算六、现金流量表预算 例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出现金流量是非常重要的指标 衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等  2 2、内容、内容 1）初始流量 它是指开始投资时发生的现金流量，一般包括如下的几个部分： ⑴固定资产上的投资包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等 ⑵流动资产上的投资包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资  2 2、内容、内容 2）营业流量 营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量这种现金流量一般以年为单位进行计算这里现金流入一般是指营业现金收入现金流出是指营业现金支出和交纳的税金如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入付现成本（指不包括折旧等非付现的成本）等于营业现金支出，那么，年营业现金净流量（简记为NCF）可用下列公式计算：　 a、每年净现金流量（NCF）= 营业现金收入一付现成本一所得税 b、每年净现金流量（NCF）= 净利润十折旧 　 3 3）终结流量）终结流量 终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，主要包括： ⑴固定资产的残值收入或变价收入。

⑵原有垫支在各种流动资产上的资金的收回 ⑶停止使用的土地的变价收入等  3 3、分类、分类 在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量 第一、经营活动经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项 第二、投资活动，投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动 第三、筹资活动，第三、筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 第一、经营活动经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项 经营活动包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 第二、投资活动，投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动 其中，长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产 购建固定资产不是“投资”，但属于投资活动 一般来说，该项现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，其他投资收入；该项现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。

 第三、筹资活动，第三、筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动 这里的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动 姜汝祥博士说－－ 99.9%的企业都要做经营计划和预算，但80％没有一套制定的流程和模板结果“计划”成了“假计划”，“做计划”成了跟老板玩数字游戏；R1部分指导企业如何正确地将战略变成可执行的计划并层层分解，落实到部门与关键行动措施上做到“用脑子打仗” 2 2、内容、内容 1）初始流量 ⑶其他投资费用指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等 ⑷原有固定资产的变价收入这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入  一般来说，筹资活动，筹资活动， 现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；该项现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金  在上述划分的基础上，又将每大类活动的现金流量分为现金流入量和现金流出两类，即经营活动现金流入、经营活动现金流出、投资活动现金流入、投资活动现金流出、筹资活动现金流入、筹资活动现金流出。

现金流量表格目标需要执行 执行二十四字战略之一决心第一，成败第二决心第一，成败第二速度第一，完美第二先举枪，再瞄准！保证底线结果，然后加速、再加速！执行二十四字战略之三结果第一，理由第二结果第一，理由第二第一第一部分部分：：执行基石执行基石速度第一、完美第二的两个原则•差的结果，也比没有结果强–不要因为追求完美的结果，而贻误战机•先举枪，后瞄准–不要等找到完美的方法才行动，执行就是我现在能做的，我就做，在做的过程中寻找更好的方法–实践是检验真理的唯一标准，去做，才知道方法的好坏，甚至才能找到方法第一第一部分部分：：执行基石执行基石 速度第一、完美第二的两个原则•差的结果，也比没有结果强–不要因为追求完美的结果，而贻误战机•先开枪，后瞄准–不要等找到完美的方法才行动，执行就是我现在能做的，我就做，在做的过程中寻找更好的方法–实践是检验真理的唯一标准，去做，才知道方法的好坏，甚至才能找到方法执行的四十八字真经——每天喊起来！•认真第一，聪明第二•结果提前，自我退后•锁定目标，专注重复•决心第一，成败第二•速度第一，完美第二•结果第一，理由第二。