审计案例分析作业.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑审计案例分析作业 一、A银行拟申请发行股票，嘱托B会计事务所审计其2022到2022年度的财务报表，双方于2022年签定审计业务协定书： 假定双方存在以下问题，是否会影响审计的独立性？ 1、2022年签定审计业务协定书商定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付 2、2022年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房 3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现承担A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师2022年曾承担A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师自2022年以来一向辅助A银行编制财务报表 6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2022年以来一向是A银行的统计员 二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标 账户余额认定 1.存在 2.完整性 3.计价与分摊 账户余额认定概括的审计目标 全体已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在 全体存在的存货是否均加总记入存货总额 切实性： 1. 存货的数量与实存工程是否相符 2. 计价存货使用的价格是否正确 3. 单价乘以数量计算及细节加总是否正确 截止 1. 年末购买截止是否适当 2. 年末销售截止是否适当 分类 .存货工程是否适当分为原材料、产成品和在产品 细节与勾 存货工程的总计与总账是否相符 估价：可实现的价值是否举行正确存货跌价处理 4.权利与义务 全体权：1.公司所列示的存货工程是否拥有权利 2.存货是否用作抵押 三、请填写下表 工程 实质性测试 审计证据 审计目标 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 交易 余额 余额 余额 分析性 余额 交易 余额 分析 交易 书 书 口 书 书 书 书 书 环境 书 真 估价 估价 估价 整体合理性（是否奇怪） 真、估价、截止、全体权 完整 估价、分类、披露 真、完、估价 全体权 11 12 交易 余额 书 实物 截止 真 1. 从有关记录审查至“已付款”支票2.重新计算应付利息3.向管理者询问存货过时处境4.调理年末的银行账户5.与去年对比相关财务指标6.向债务人函证应收账款余额7.从销货记录审计到销货发票8.审计应予资本化的费用9.分析行业本金数据的变化10.审查土地的契约11.抽查报表日销售收入、退货记录、发货单和货运发票12.盘点库存现金 四 ABC公司2022年利润表中，利润总额5000000元，所得税1250000元，净利润3750000元。

经审计，察觉有关工程的资料如下： （1）“管理费用”工程记有经营租入设备计提的折旧费6000元，职工宿舍全年水电费20000元 （2）“财务费用”工程中，当年银行存款利息8000元未作账务处理 （3）“投资收益”工程中记有国库券利息收16000元，在计算所得税额时没有扣除 （4）“营业外支出”工程记有罚款25000元，在计算所得税额时已扣除 要求：指出ABC公司存在的问题，调理核实有关指标并调整相关帐务（所得税率25%） 1）公司存在的问题：经营性租赁设备不提折旧，职工宿舍全年水电费应由职工个人承受，当年银行存款利息应冲减财务费用，国库券利息收16000元，在计算所得税额时应扣除 ，罚款25000元，在计算所得税额时不能扣除 （2）2022年应所得税额=（5000000+6000+20000+8000）-16000+25000=5043000（元） 2022年应所得税税额=5043000×25%=1260750（元） 少交所得税=1260750-1250000=10750（元） （3）1、借：管理费用 6000 贷：累计折旧 6000 借：其他应收款 20000 贷：管理费用 20000 2、借：应收利息 8000 贷：财务费用 8000 3、借：所得税费用 10750 贷：应交税费（所得税） 10750 4借：本年利润 23250 贷：所得税费用 10750 管理费用 26000 财务费用 8000 借：本年利润 23250 贷：利润调配——未调配利润 23250 五、2022年1月10日，审计人员对M公司举行库存现金的突出盘点，盘点处境如下：（1）现钞总计1997.58元 (2)已收款尚未入帐的收款凭证3张,计130元. (3)已付款尚未入帐的付款凭证5张,计520元,其中有王呈借条一张,200元.未经批准和说明用途. (4)盘点日库存现金帐面余额为1890.20元,2022年1月1日----2022年1月10日收入现金4560.16元,支展现金4120元,2022年12月31日库存现金帐面余额为1060.04元. 要求: (1)计算盈亏,并推算2022年12月31日库存现金实有数 (2)指出企业存在的问题,提出处理观法 (3)调整盘点结果的可能性的账务分录 盘点账面应存数＝1890.20+130－520＝1500.20. 盘点时实存数＝1997.58，盘盈数＝1997.58－1500.20＝+497.38. 2022年12月31日库存现金实有数＝1997.58+4120－4560.20＝1557.42 存在的问题：1、白条抵库，2收付款入账不实时入账，3、现金盘盈 白条抵库应实时收回，对出纳员批评教导；对收付款应实时入账；对盘盈现金查明理由，经批准后实时作出调账处理 六、审计人员查得某单位虚转了主营业务本金30000元。

该单位所得税率为30%，盈余公积提取率为10%，向投资者按50%调配股利 要求：（1）指出该单位存在的问题 （2）请代该单位调整在年终结算前或后审计的相关帐务 七、王注册会计师对ABC公司的奇怪应收账款函证结果如下 奇怪函证客户询证回函日期 工程 号 名称 金额 （万 回函内容 — 5 —。