管理制度养老金制度重点.doc

管理制度 ）养老金制度重点第二章养老金制度的基本要素 第壹节受益方式壹、待遇确定型（ DB 计划）? 雇员退休时的待遇是确定的，壹般根据设定的公式计发养老金通常被表述 为“以支定收” 养老金水平 = 该职工退休前若干年的平均工资 *系数* 工作年限、缴费确定型（ DC 计划）? 事先确定缴费率，按照这个缴费率筹集养老基金纳入个人账户，到雇员退休时，以其个人账户储存金额决定养老金支付水平，三、俩者比较? 通常被表述为“以收定支” 养老金水平取决于缴费年限的长短、资金积累的规模及其投资收益的多少投资风险待遇确定型三、俩者比较资波动风险稳定性风险通 货膨胀 风险长寿风险灵活性管理成本存于稳定物 价指数 调 不存于整机制较差较低不存于不稳定选 择合理 投 存于较好较高雇主承担资组合缴费确定型 雇员承担第二节融资方式壹、现收现付制 (Pay-as-you-goModel)1、含义即根据短期收支平衡原则来筹集养老资金，即本期养老收入仅仅满足本期支出的需要2、优点（ 1 ）、管理简便，成本较低、预算期较短、不需要建立个人帐户（ 2 ）、无基金积累风险和保值增值压力（ 3 ）、互助共济功能强3、缺点（ 1 ）、难以适应人口老龄化（ 2 ）、稳定性较差（ 3 ）、弱化了缴费和收益的关联二、完全积累制 （FullyAccumulatedModel）1、含义即根据长期收支平衡的原则筹集养老资金，即着眼于未来的支出需要，以预筹积累的方式来 筹集资金。

2、优点（ 1 ）、能应对人口老龄化（ 2 ）、具有激励机制（3 ）、能够促进经济发展3、缺点（ 1 ）、管理复杂（ 2 ）、缺乏互济3 ）、个人账户积累资金面临保值增值的压力三、部分积累制 （PartialAccumulatedModel）1、含义于满足现时壹定支出需要的前提下，留出壹定的储备以适应未来的支出需要2、表现形式（1 ）以现收现付为基础，但费率较高，且平衡期也较长（2 ）统帐结合3、优点（ 1 ）、互济和自我保障相结合（ 2 ）、于管理上有较大的灵活性4、缺点于实际操作中难度较大，对制度设计提出了更高的要求第四节基本模式待遇确定型现收现付制：大部分待遇确定型基金积累制：壹些 待遇确定型 公共养老金制度均是采取这种模私人职业年金制度采用该模式 式受益缴费确定型基金积累制：大部 方式 缴费确定型现收现付制：瑞典等分私人企业年金制度采用该模 缴费确定型 国实行的名义个人账户制公共养式，前英属殖民地的壹些国家老金制度即属于该模式的公积金制度也实行该模式第三章公共养老金制度概述第壹节产生和变迁壹、公共养老金制度的产生? 德国： 1889 年颁布《老年和残障社会保险法》 ，建立起强制缴费的公共养老 金制度? 英国： 1908 年颁布《老年人养老金法案》 ，建立起非缴费、以财富审查为基 础的、平均津贴的公共养老金制度? 美国： 1935 年颁布《社会保障法案》 ，建立起面向有工资收入的工人的缴费 型保险制度，以及面向无工资收入的老年人的无缴费的政府扶助制度 二、公共养老金制度的发展? 英国：贝弗里奇方案福利国家的摇篮? 瑞典：福利国家的橱窗三、典型国家的公共养老金制度模式（壹）公共养老金制度的主要内容1 、受益范围全体居民、全体公民、全体雇员、全体就业者2 、筹资机制（ 1 ）以现收现付为主（ 2 ）征缴方式：有税和费的区别；收缴机构的区别；有综合收缴和单项收缴的区别3 、受益模式（ 1 ）全民平均津贴只要达到规定的退休年龄就能够领取相同金额的养老金（ 2 ）家计调查津贴对收入水平或财产低于壹定标准的人给予养老金（ 3 ）就业关联平均津贴于壹定的就业范围内每个人每年获得相同的养老金，或为每壹个就业年度提供特定的平均津贴（ 4 ）收入关联津贴和收入关联联的养老金（二）典型国家制度模式德国：缴费由雇员和雇主各负担壹半；给付水平由“评定工资”决定，具体计算方法：P=1.5%YW ，其中， Y ：缴费年限； W ：评定工资（1 ）缴费每满壹年，计算工人“评定工资”的 1.5 个百分点，如缴 40 年，即有 60 个百点（2 ）“评定工资”是工人于缴费期间平均工资和全国缴费者平均工资的比率， 乘以现行“统壹计算基数”，即：，其中， R：本人工资和全国平均工资之比；：统壹计算基数3 ）现行“统壹计算基数”每年壹次，按调整前三年的全国平均工资水平计算养老金能够表示为：美国： OASDI1 、1935 年通过的社会保障法主要是保证向 65 岁之上退休者每月支付养老金，这部分属于 老年保险 (oldageinsurance)2 、1939 年新法律又将范围扩展到退休者的配偶和鳏寡者， 扩展的部分属于退休者遗属保险(survivorsinsurance)3 、 1957 年又再次扩大到退休年龄的致残者，这部分属于残疾保险 (disabilityinsurance 工薪税是主要筹资手段，工薪税由雇主和雇员各付壹半4 、美国目前实行部分积累制，其筹资机制经历了以下三个阶段：1 )完全积累制：1935年------1939 年2 )现收现付制：1939年------1983 年3 )部分积累制：1983年---美国养老金给付水平以“指数化月平均工资”为基础，具体计算过程是：( 1 )先计算“指数化平均工资“(2 )再根据公式计算“基本保险金” (pia) ，分三段按不同比例计发养老金。

英国：英国的公共年金体系主要分成俩个部分，即基本年金( BSPbasicstatepension )和收入关 联年金( SERPsStateEarnings-RelatedPensionScheme )，于１９７８年以前，英国是 实行单壹的基本年金制度； １９７８年时， 执政工党进行了改革， 引进了收入关联年金计划； 此外，英国政府仍向贫困的老年人、残疾人和遗属支付经过收入调查的津贴瑞典：瑞典的养老金制度分为俩大部分，壹是“国民基本年金”，二是“附加年金”国民基本年 金由雇主缴费，雇员不缴费，雇员年满６５岁，就能够按政府每年统壹确定“基数”的壹定比例领取；附加年金即收第二节公共养老金制度改革壹、改革背景（壹）财务困境（二）人口老龄化（ populationaging ）入关联年金，其保障对象是收入连续３年高于规定“基数”者，能够享受附加年金，由雇主 缴费，雇员不需缴费，附加年金 = 收入最多 15 年的平均年金分×基数× 60% 同时，瑞典仍对低收入的老人提供根据经济收入调查而提供的补助年金1 、人口老龄化概述（ 1 ）什么是人口老龄化老年人口相对增多， 于总人口中所占比例不断上升的过程； 整个社会人口结构呈现老年状态， 进入老龄化社会壹个国家或地区 60 岁之上老年人口占人口总数的 10% 或 65 岁之上老年人口占人口总数的 7%（ 2 ）人口老龄化的原因预期寿命提高、出生率下降2 、人口老龄化的影响（1 ）制度压力 传统的现收现付的养老保险制度面临崩溃 iu（2 ）经济负担 养老负担日益沉重（3 ）社会服务压力 老龄社会的服务需求迅速膨胀二、私有化改革1 、理论背景：新自由主义凯恩斯主义的失灵 （1 ） 政府干预经济，承担社会福利责任（2 ） 高福利的养老保险制度（3 ） 高税收、低储蓄率（4 ） 影响投资导致经济滞涨2 、新自由主义的兴起反对国家干预、推崇市场经济、主张私有化（1 ） 养老保险且非纯粹性的公共物品，不应由政府完全垄断运营（2 ） 政府也是“经济人” ，且不能确保于养老保险方面决策的正确性（3 ） 政府于运营养老保险时，常导致养老保险运营管理的低效率3 、养老保险私有化的内涵及特征（1 ）个人账户（ individualaccount ）建立个人账户，实现筹资方式由现收现付制向完全积累制转变（ 2 ）私人管理 建立私营的养老基金管理公司，实现管理方式由政府管理向私人管理的转变（ 3 ）所谓养老保险的私有化，实质上就是建立壹个由私人机构管理的养老保险个人账户计 划的过程三、智利的私有化改革内容1 、改革背景（1 ）原有 养老 保险制度的弊端2 ）政治、经济背景2 、新制度内容 （1 ）缴费：雇员降工资的 10% 存入个人账户（ 2 ）运营：养老金由私营的养老基金管理机构负责管理和运营（ 3 ）监管：养老基金管理公司总监署（4）领取 领取条件：达到退休年龄，男 65 岁，女 60 岁 领取方式：购买年金和计划领取（5 ）最低收益率担保于平均真实收益率的 50% 和少于平均真实收益率 2 个百分点中取其中的最小值 （5 ） 政府提供最低保障 第四章中国养老保险制度的发展和改革 第壹节新中国养老保险制度的建立和发展一、建立和发展阶段（一） 创建阶段（ 1949-1958 ）1951 年，《劳动保险条例》（二） 调整和完善阶段（ 1958-1966 ）1958 年，《关于工人、职员离职处理的暂行规定》（三） 严重破坏阶段（ 1966-1978 ）1969 年，《关于国营企业财务工作中几项工作改革的意见》第二节中国城镇职工基本养老保险制度改革历程壹、改革的全面推进阶段1997 年，《关于建立统壹的企业职工基本养老保险制度的决定》三个统壹： 统壹了企业和个人的缴费比率， 统壹了个人账户的规模， 统壹了基本养老金 计发办法1998 年，将原实行行业统筹的 11 个行业移交地方管理，开始实行省级统筹二、改 革的完善阶段（壹）设立全国社会保障基金1、 2000 年 8 月，国务院设立“全国社会保障基金”，同时设立“全国社会保障基金理 事会”2、 基金来源：中央财政预算拨款、国有股减持划入资金、经国务院批准以其他方式筹集 的资金、投资收益以及股权资产3、 2001 年 6 月 12 日，国务院颁布了《减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法》 （二）基本养老保险制度的完善2005 年，《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》 ，基本内容：1 、基本养老保险的覆盖范围 城镇各类企业职工、个体工商户、灵活就业人员应当参加基本养老保险2、基金来源及费率水平 基金来源于企业、个人和国家 企业缴费不超过企业职工工资总额的 20% ，个人 8%3、待遇支付（ 1 ）、确定待遇标准的原则（2 ）、基本养老金的计发方法A 、基础养老金+ 本人指数化月平均缴费工基础养老金 = （参保人员退休时当地上年度于岗职工月平均工资 资） /2* 缴费年限 *1%B、个人账户养老金个人账户养老金 = 个人账户储存额 /计发月数C、过渡性养老过渡性养老金 = 本人指数化月平均缴费工资 *R* （统账结合前的） 视同缴费年限， 指数化月平 均缴费工资 = “中人”退休时当地上年职工月平。