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****集团有限公司财务管理办法 第一章 总则 11.1***集团团有限公公司财务务管理办办法(以以下简称称本办法法)，是是根据《会会计法》、《企企业财务务通则》、《企企业会计计准则》和和行业财财会制度度，财政政部《关关于工交交企业制制定内部部财务管管理办法法的指导导意见》，结结合集团团公司实实际情况况制定，并并报主管管财税机机关审核核备案 1.2本办办法是规规范集团团公司及及其所属属分公司司和全资资子公司司(上述述单位以以下简称称企业))的会计计核算程程序和财财务管理理工作的的管理办办法1.3各企企业按照照本办法法规定，并并结合自自身的生生产经营营特点和和管理要要求，制制定具体体的适合合本企业业的财务务管理办办法和实实施细则则，报集集团公司司批准后后执行 第二章 财务管管理组织织机构 2.1集团团公司实实行统一一领导、分分级管理理的内部部财会管管理体制制集团公司及及其全资资子公司司是独立立的企业业法人，自自主经营营、自我我发展、自自负盈亏亏、自我我约束，依依法享有有法人财财产权和和民事权权力，承承担民事事责任。
其其投资形形成的子子公司实实行独立立核算，但但经营、财财务上实实行统一一管理独独立核算算的企业业设置独独立的财财务机构构2.2集团团公司的的分公司司及其所所属子公公司下属属的分公公司，不不具有企企业法人人资格，其其民事责责任由上上级企业业承担这这类单位位应配备备专职的的财务人人员2.3企业业法人代代表在财财务会计计管理上上的主要要责任：：1、单位负负责人对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的真真实性、完完整性负负责；2、具体确确定企业业内部财财会机构构的设置置，建立立健全内内部控制制制度；； 3、组织拟拟定企业业内部财财务管理理办法，按按规定程程序报批批后执行行；4、根据企企业预算算方案组组织企业业生产经经营；5、接受财财政、税税务、审审计机关关的监督督2.4企业业财务负负责人在在财务会会计管理理上的权权责是：：1、主持本本级财务务部的工工作,领领导财会会人员完完成各项项会计业业务工作作，提请请聘任或或解聘财财会人员员； 22、对公公司和各各经营单单位财务务部门下下达并落落实财务务、费用用、利润润等考核核指标；；3、参与公公司发展展新项目目、重大大投资、重重要经济济合同的的可行性性研究，提提供财务务意见；；4、负责编编制会计计报表，组组织清产产核资；；5、贯彻国国家有关关财经政政策和规规定，坚坚持原则则，增收收节支，提提高经济济效益；；6、监督、检检查资金金使用、费费用开支支及财产产管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支；7、 7、 调调各单位位、各部部门与财财务部门门的关系系。
2.5、企企业财会会机构的的主要职职责：具体负责企企业的财财务管理理和经济济核算，包包括生产产经营过过程中的的一切财财务核算算、会计计核算；；如实反反映本单单位的财财务状况况和经营营成果；；监督财财务收支支，依法法计缴国国家税收收并向有有关方面面报送财财务决算算；参与与企业经经营决策策，统一一调度资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题，组组织、指指导属下下单位的的财务管管理和经经济核算算2.6企业业各级财财会机构构和财务务人员按按规定对对本单位位实行财财务会计计监督，主主要内容容是：1、对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理并并向单位位负责人人报告；；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回，要要求更正正、补充充；2、发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符的的时候，应应当按照照有关规规定进行行处理，无无权自行行处理的的，应当当立即向向本单位位领导人人报告，请请求查明明原因，作作出处理理；3、除法定定的会计计帐册外外，不得得另立会会计帐册册企业业的资金金不得以以个人名名义开立立帐户存存储；企业财务部部门应分分3个环环节对本本企业的的支款与与用款，包包括费用用支出记记投资性性或贸易易；的用用款进行行全过程程监管：：1、事前环环节：主主要检查查动用款款项的依依据如业业务合同同、用款款计划和和批准手手续是否否完善无无误；检检查用款款额、付付款方式式与期限限是否与与合同、计计划相符符。
2、事中环环节：主主要检查查款项是是否按合合同规定定的时间间、地点点汇出并并进入对对方合法法账户；；检查用用途是否否被改变变等3、事后环环节：主主要检查查资金效效益是否否与合同同目标相相符；检检查资金金回收或或回笼状状况等2.7各级级财务部部门都必必须建立立稽查制制度出纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作2.8财会会人员力力求稳定定，不随随便调动动企业业财会机机构负责责人、财财会主管管的聘任任应当经经过上一一级单位位同意集团公司董董事会可可视实际际情况决决定直接接聘任或或解聘所所属分公公司和全全资子公公司的财财务总监监、财会会机构负负责人财会人员调调动工作作或因故故离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续；没没有办清清交接手手续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作被撤消、合合并单位位的财会会人员，必必须会同同有关人人员编制制财产、资资金、债债权、债债务移交交清单，办办理交接接手续 移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、实实物及未未了事项项等 移交交交接必必须监交交企业业一般财财会人员员的交接接，由所所在单位位领导会会同财务务部经理理进行；；财务部部经理的的交接，由由集团公公司财务务部经理理会同所所在单位位领导进进行；集集团公司司财务部部经理交交接由总总经理监监交。
2.9财会会人员的的后续教教育制度度：1、财会人人员的后后续教育育时间不不少于668小时时；2、集团公公司每年年将组织织不少于于3个工工作日的的业务培培训，聘聘请有关关专家就就企业财财会人员员应解决决的业务务和新的的财会知知识进行行培训3、集团公公司下属属企业财财务机构构应组织织本单位位财务人人员的岗岗位培训训 第三章 会会计核算算的原则则 3.１企业业执行《会会计法》、《企企业会计计准则》和和分行业业会计制制度，及其它它法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查等事事项的规规定下下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：：1、有价证证券的收收付；2、财物的的收发、增增减和使使用；3、债权、债债务的发发生和结结算；4、资本、基基金的增增减和经经费的收收支；5、收入、成成本、费费用的计计算；6、财务成成果的计计算和处处理等3.2记帐帐方法，一一律采取取借贷记记帐法，记记帐原则则采取权权责发生生制3.3公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资资本充实实、资本本保全的的原则3.4企业业采取的的会计处处理方法法，前后后各期必必须一致致，非经经集团公公司董事事会同意意，任何何人不得得随意改改变。
3.5凡与与企业合合作经营营的企业业，应按按合同规规定的资资本总额额、出资资比例、出资方方式，在在规定期期限内投投入资本本具体体如下：：(1) (1)以现现金投资资的，应应以收到到或存入入开户行行的日期期和金额额作为记记帐依据据； ((2)以以厂房、设设备、原原材料等等实物投投资的，应按合合同规定定并经检检验核实实的实物物清单、金金额，收收到实物物的日期期作为记记帐依据据，有关关资产应应办理产产权过户户手续的的，还应应办理产产权手续续； ( 3)以以专有技技术、专专利权等等无形资资产作投投资的，应以合合同规定定的金额额和日期期为记帐帐依据；； (4))各方交交付的出出资额，应应由政府府批准的的会计师师事务所所验证，出具验验资报告告后，据据以发给给出资证证明6、企业向向其它单单位投出出的资金金，应按按投出时时交付的的金额入入帐，所所发生的的收益和和损失，应应在投资资收益科科目反映映7、长期借借款的利利息支出出，应根根据使用用单位用用款时间间不同确确认利息息归属8、年末应应按应收收帐款余余额计提提5‰的坏帐帐准备 第四章 货币资资金及结结算资金金的管理理 1、库存现现金的管管理①现金出纳纳必须做做到日清清月结，随随时清点点库存现现金。
不不得挪用用现金和和以白条条抵库，财财务部领领导及有有关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以以保证帐帐实相符符②出纳人员员到银行行提取现现金，必必须同时时有两个个人前往往办理③凡能用支支票支付付的款项项不得支支付现金金④现金的支支出必须须由财务务部总监监（经理理）签字字方可付付款，财财务部总总监（经经理）短短暂离岗岗，则由由财务部部总监（经经理）书书面委托托人签字字⑤现金支付付范围：：发给职职工工资资、各种种津贴及及奖金；；出差人人员差旅旅费；向向个人收收购农副副产品和和其他物物资的价价款；结结算起点点以下的的零星开开支等⑥差旅费的的借款，必必须由出出差人员员填写借借款申请请单，写写明出差差时间、地地点、申申请金额额[按“车费＋＋（住宿宿费＋生生活补助助）×出差天天数”计算申申请借款款金额]]按借借款审批批程序审审批，经经财务部部总监（经经理）核核准签字字后,方方可按集集团公司司规定借借款出出差人员员回企业业后必须须在一周周内报销销清帐，不不报销者者由财务务人员从从工资中中扣回其他借款，由由借款人人填写申申请单，经经公司经经理级以以上领导导签字，并并由签字字人负责责此款的的归还，如如不能按按期归还还或出现现损失，全全部责任任由签字字人负责责。
⑦、一切现现金往来来，必须须收付有有凭证，严严禁口说说为凭严严禁代外外单位或或私人转转帐套现现和大额额度（１１万元以以上）支支付往来来或贸易易现金2、银行存存款的管管理１）、银行行帐户必必须按国国家规定定开设和和使用，银行帐帐户只供供本单位位经营业业务收支支结算使使用，严严禁出借借帐户供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现 22）、银银行帐户户的帐号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄集团团公司各各管理部部门原则则上不许许开设银银行帐号号，确因因工作需需要开设设帐户的的，需报报集团公公司财务务部批准准，已经经开设的的，需向向集团公公司财务务部补办办备案手手续 33）、银银行帐户户印鉴的的使用实实行３章章分管并并用制；；即：财财务章由由会计保保管，另另外2枚枚由各自自本人保保管，不不准１人人统一保保管使用用印鉴鉴保管人人临时出出差时由由其委托托他人代代管 44）、银银行支票票的使用用规定：： aa、业务务人员到到财会机机构领用用银行支支票，必必须凭付付款审批批单，经经主管领领导及经经办人签签字，写写明用途途、金额额、日期期； bb、会计计人员出出单后，出出纳才能能签发银银行支票票，同时时要求业业务人员员在银行行支票使使用簿上上签字，登登记银行行支票号号码、金金额、收收款人；；c、签发银银行支票票必须按按照要求求填上日日期、大大小写金金额、收收款人、用用途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票。
如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”d、支票用用于转帐帐的，必必须在支支票左上上角划两两条斜线线；e、业务人人员收到到支票应应到财会会机构办办理入帐帐手续，一一般应先先确。
