财务借支、报销制度分析.docx

财务借支、报销制度　为了将公司财务工作理顺，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，建立以公司董事长及总经理为领导，财务部门负责，各职能部门配合协调统一的财务，分级核算、分层管理，自我积累、自我发展的新型公司财务制度体系，根据《会计法》、《企业财务通则》、《商业企业财务制度》，结合公司实际情况制定本制度一、 借款制度：1、借款原则：前帐未清，再借不行2、借款流程: 经办人填制“借支单” → 部门负责人审核 →总经理签字 → 出纳付款(有前帐未清的拒付),借款金额超过10000元的由董事长签字后方可借款3、“借支单”填写要求：注明用途、金额、归还日期、部门、借款人逾期不还，按逾期日数处以10元/百元/天罚款4、集团内公司与公司之间的借款不论时间的长短都要计算利息，利率为：月息率1%二、报销制度：1、报销原则：所有申请报销的支出必须真实合理并经过完整的审批手续，方可报销经手人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况开支发生后的七日之内(财务主管审核为准,当年的费用在当年报销完毕)须及时报帐，特殊情况经总经理批准，否则报销金额在2000元以上的处以10元/百元/天罚款，报销金额在2000元以下（含）的处以10元/天罚款。

2、报销时间：每个星期四3、报销流程：（1）经办人：将所有原始凭证整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，如实填写“费用报销单”，差旅费及交通费必须填写“差旅费报销单” （2）部门负责人：根据审核规范对费用开支的合理性和真实性进行逐一审核后，在“费用报销单”主管栏上签字后交回经办人 （3）财务主管：根据审核规范对“费用报销单”进行审核，编制“现金付出凭单”或“汇款申请单”后交回经办人 200元以下（含）的招待费必须先经总经理批示、200元以上的由总经理以短信的方式报董事长批示,财务主管方可审核 ,各公司总经理、股东的开支由集团董事长审批方可执行4）总经理：根据审核规范对费用开支进行审核，在 “现金付出凭单”或“汇款申请单”上签字 （5）出纳：凭签字手续齐全的“现金付出凭单”或“汇款申请单”付款4、报销要求：A、经办人要将所有原始单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用、加油费等）分类、分次、分页粘贴；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；招待费必须附“招待费报备申请单”，报备申请单内容包含招待原因及客户姓名；所有工作车辆实现油卡定点，油卡由办公室管理，特殊情况的油耗须注明车牌号及公里数，经办公室签字认可；培训费用必须经转训、办公室签字认可后，所有单据必须经手人、证明人签字，若无证明人的要有部门负责人签字。

B、所有费用凭发票方可报销，不能白条入帐，确因特殊原因经总经理同意后才可用其他发票充抵充抵要求:经办人将白条收据粘贴在一张“原始凭证粘贴单”，填制一张“费用报销单”，在费用报销单上注明用什么发票充抵同时将充抵的发票另外单独粘贴，另单独填制一张“费用报销单“5、审核规范： （一）、部门负责人审核责任：审核经营活动的真实性；（二）、财务人员审核责任：（1）审核所有原始凭证是否有经办人、证明人签字，；（2）审核单据是否有涂改，所有改动的单据、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律禁止报销； （3）审核总价金额大小写是否相符，是否盖有“统一发票专用章”；（4）审核“计划单”、“请购单”是否与“入库单”一致，是否有验收人签字；（5）审核旅费报销清单时：注意审核报销日期、天数与“派差单”所载是否相符，交通费起讫地与“派差单”是否一致；（6）审核费用开支是否符合财务制度；（三）总经理的审核责任：全部负责6、相关责任（1）经办人如有虚假报帐、收受回扣或多报费用现象，一经查出，处以三倍的罚款，并根据性质做出开除和处分处理2）财务报销各环节中，所有审核人员应对报销的费用开支的合理性、真实性和准确性进行严格审核，层层把关，如各环节由于审核不严，根据责任的大小对审核人处以三倍的罚款。

7、 其它事项（1）所有广宣费必须在业务开展之前，将广宣方案报送集团董事会秘书处，经集团董事会秘书处认可后方可执行，报销时连同广宣方案才能报销宣传制作由集团采购部公开招标，必须有三家制作行招标2）业务信息费必须在交车前以工联单形式报销售经理、总经理审批，当日交财务主管备档当该笔款项全额到帐后方可付款未经报备的业务信息费一律不给予报销所有业务信息费扣税：提供有效费用发票的扣20%；不提供有效发票的扣24%，凡未按此规范操作的，由相关责任人承担3）超出结算金额需要多开具发票的，多开发票金额不得超过本次结算金额的20%，所有需多开发票必须经总经理批准，并填制“开票申请单”原则上多开票金额扣税24%，凡未按此规范操作的，由相关责任人承担。