解读货物贸易出口收入存放境外管理政策.doc

项 目新政策原政策政策背景1、国际收支形势的根本性变化（截至2010年末外汇储备余额为28473亿美元，同比增长18.7%，人民币对美元中间价破6.6）2、落实条例，推进改革（2008年8月颁布的新《外汇管理条例》第九条：境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外；调回境内或者存放境外的条件、期限等，由国务院外汇管理部门根据国际收支状况和外汇管理的需要作出规定）3、适应市场经济运行要求（促进贸易投资便利化，支持国内企业“走出去”）总体思路1、事前业务登记－资格条件审查、开户登记2、规模管理3、事后报告－账户收支报告、对账单4、出口收汇核销与联网核查5、非现场监测6、现场核查7、相机调整－资格条件、存放规模、期限或调回要求等1、事前业务核准－资格条件审查、开户核准2、规模管理3、事后报告－账户收支报告4、出口收汇核销与联网核查5、非现场监测6、现场核查7、相机调整－资格条件、存放规模、期限或调回要求等资格条件1、具备出口收入来源和符合规定的支付需求2、两年内无违反外汇管理规定行为3、建立完善的出口收入存放境外内控制度1、具备出口收入来源和符合规定的支付需求2、两年内无违反外汇管理规定行为3、建立完善的出口收入存放境外内控制度4、进出口规模较大、财务状况良好、诚信记录良好准入制度登记制核准制审核主体所在地外汇局外汇局省分局资格登记和首次开户（法规未区分资格登记和首次开户）资格登记和首次开户1、书面申请2、出口收入存放境外内控制度（账户管理、资金管理、内部风险控制、内部权限管理、信息报送和档案管理）3、双方签定的《账户收支信息报送协议》4、《出口收入存放境外登记表》5、集团型需提供成员公司债权债务和会计记账管理规章不同外汇局管辖的集团型需提供所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》1、书面申请2、出口收入存放境外内控制度（账户管理、资金管理、内部风险控制、内部权限管理、信息报送和档案管理）3、三方签定的《账户收支信息报送协议》4、财务报告5、集团型需提供成员公司债权债务和会计记账管理规章不同外汇局管辖的集团型需提供所在地外汇局出具的《出口收入存放境外资格登记表》开户行选择1、中资银行的境外分支机构2、外资银行的境外关联银行3、依法取得经营资格的境内银行离岸业务部4、开户行所在国家（地区）政治经济比较稳定、账户资金划转无限制、账户信息披露无限制1、中资银行的境外分支机构2、外资银行的境外关联银行3、开户行所在国家（地区）政治经济比较稳定、账户资金划转无限制、账户信息披露无限制账户数量1、不超过5个2、特殊情况下经所在地外汇局核准可以增加3、在同一国家（地区）可选择多家银行开户，在同一国家（地区）的同一银行只能开立一个账户，多币种账户视为一个账户1、不超过5个2、在同一国家（地区）可选择多家银行开户，在同一国家（地区）的同一银行只能开立一个账户，多币种账户视为一个账户后续开户登记1、书面申请 2、《出口收入存放境外登记表》3、《账户收支信息报送协议》—当境外开户行与之前开户提交的《协议》签订主体不一致时4、原《协议》的补充协议—境外开户行未发生变更时1、书面申请 2、《账户收支信息报送协议》—当境外开户行与之前开户提交的《协议》签订主体不一致时3、原《协议》的补充协议—境外开户行未发生变更时企业信息变更登记企业信息变更登记1、企业信息变更类型：企业名称变更、注册地址变更、集团型业务参与成员公司变更2、登记时限：变更事项发生之日起10个工作日内3、登记资料：①书面申请②变更后营业执照复印件—变更企业名称或注册地址时③新增成员公司情况说明—集团型业务新增参与成员公司时 ④外汇管理部门要求的其他材料4、变更登记受理机构①变更企业名称—企业所在地外汇局；若该企业为集团型业务成员公司，还需由主办企业报其所在地外汇局②变更企业注册地址—企业所在地外汇局；若变更后属不同所在地外汇局管辖，还需报变更前所在地外汇局③集团型业务新增参与成员公司—由主办企业到其所在地外汇局进行变更登记；若主办企业与新增成员公司属不同外汇局管辖，新增成员公司须先行到所在地外汇局办理资格登记境外账户信息变更境外开户行名称发生变更的，企业应在获知相关信息后10个工作日内凭加盖公章的书面情况说明及外汇局要求的其他资料向所在地外汇局备案境外账户关闭1、管理要求：①企业可以根据自身经营需要关闭境外账户②外汇局可责令违规企业限期关闭境外账户，并调回账户资金余额③境外账户关闭前留有余额的，应当调回境内④企业关闭境外账户后，应在关户后10个工作日内向所在地外汇局备案2、企业存在以下行为的，所在地外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额：①未经外汇局登记擅自在境外开户存放资金的②提供虚假材料开立境外账户的③超出《暂行办法》规定的账户收支范围或违反《暂行办法》其他规定使用境外账户的④未按规定报送境外账户相关情况和数据的3、企业需提供如下材料办理账户关闭备案：①加盖公章的书面情况说明②境外开户行的销户通知书及其中文翻译件1、管理要求：①企业可以根据自身经营需要关闭境外账户②外汇局可责令违规企业限期关闭境外账户，并调回账户资金余额③境外账户关闭前留有余额的，应当调回境内④企业关闭境外账户后，应在关户后10个工作日内向所在地外汇局备案2、企业存在以下行为的，所在地外汇局可责令其限期关闭境外账户，并调回账户资金余额：①未经外汇局登记擅自在境外开户存放资金的②提供虚假材料开立境外账户的③超出《暂行办法》规定的账户收支范围或违反《暂行办法》其他规定使用境外账户的④未按规定报送境外账户相关情况和数据的3、企业需提供如下材料办理账户关闭备案：①加盖公章的书面情况说明②境外开户行的销户通知书及其中文翻译件4、境外开户行未按规定向外汇局报送信息的，企业所在地外汇局可要求企业关闭在该行开立的账户、调回账户资金余额或将账户资金划转到他行指定账户。

规模管理所在地外汇局根据当地实际和企业申请合理确认出口收入存放境外规模（实需原则）1、 存放境外规模不超过上年度出口收入100%2、境外账户中经外汇局批准的其他收入的年度规模由批准试点的省分局另行核定境外账户收入范围1、出口收入（境外收到的，且不含转口贸易、转卖、代收代付）2、账户资金滋息3、外汇局批准的其他收入境外账户支出范围1、货物贸易项下支出2、佣金、运保费等贸易从属费用支出、境外承包工程项下费用支出3、银行日常管理费用支出4、经外汇局核准或登记的资本项目支出5、调回境内6、符合外汇管理部门规定的其他支出企业报告1、按月报送《出口收入存放境外收支情况报告表》2、办理核销时提交相应的加盖企业公章的出口核销单号清单，并列明报关单号、成交币种、成交总价、本次核销额3、办理进料加工抵扣核销时提交相应进口关单号清单，并列明进口关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核销额4、属于差额核销的，另行提交差额原因说明5、集团型企业成员向各自所在地外汇局报告1、按月报送《出口收入存放境外收支情况报告表》2、办理进料加工抵扣核销时提交相应进口关单号清单，并列明进口关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核销额3、属于差额核销的，另行提交差额原因说明开户行报告开户行按月邮寄对账单至所在地外汇局指定地址境内主报告行按月报送电子数据至外汇账户平台出口核销出口核报系统作“不收汇核销”处理联网核查外汇局按不收汇核销金额及时扣减出口可收汇额度存放境外账户资金调回1、企业自主决定是否调回境外帐户资金2、境外帐户调回资金不得用于办理出口收汇核销3、银行不得出具出口收汇核销专用联4、境外帐户调回资金无需进行联网核查5、银行审核外汇局签章的《出口收入存放境外登记表》和企业书面说明并留存资料备查6、境外账户资金调回按规定需办理国际收支申报，申报项目为 “801031收回或调回存放境外存款本金” 7、银行应在入账凭证中签注“存放境外资金调回”字样8、境外账户资金调回无需办理出口收汇核销专用信息申报1、企业自主决定是否调回境外帐户资金2、境外帐户调回资金不得用于办理出口收汇核销3、银行不得出具出口收汇核销专用联4、境外帐户调回资金无需进行联网核查5、境外账户资金调回按规定需办理国际收支申报，申报项目为 “801031收回或调回存放境外存款本金” 6、银行应在入账凭证中签注“存放境外资金调回”字样7、境外账户资金调回无需办理出口收汇核销专用信息申报同名存放境外账户资金划转1、企业同名存放境外账户之间资金可相互划转2、企业存放境外账户资金可进行币种转换3、未经外汇局批准，企业不得将境内同名账户资金划转至同名存放境外账户4、存放境外账户资金调回和同一账户内部币种转换均视同境外同名账户之间资金划转1、企业同名存放境外账户之间资金可相互划转2、企业存放境外账户资金可进行币种转换3、未经外汇局批准，企业不得将境内同名账户资金划转至同名存放境外账户非现场监测1、外汇局按月核对《出口收入存放境外收支情况报告表》与境外账户对账单的一致性2、外汇局动态、实时监测企业境外账户收入年度累计发生额是否超过登记的存放境外规模3、按月汇总辖内企业《出口收入存放境外收支情况报告表》并上报省分局1、外汇局按月核对《出口收入存放境外收支情况报告表》与境内主报告行报告信息的一致性2、外汇局动态、实时监测企业境外账户收入年度累计发生额是否超过登记的存放境外规模现场核查项目1、企业报告内容是否准确，报告材料是否真实2、企业存放境外资金是否超出登记规模3、境外账户收支明细与对账单是否一致4、境外资金运用出现重大损失是否及时报告现场核查方式1、要求被核查单位报告2、约见被核查单位负责人3、现场调查4、外汇局认为必要的其他方式罚 则1、未经外汇局批准，企业擅自在境外开户存放资金或将应当调回境内资金存放境外的，按《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条规定予以处罚。

2、未经外汇局批准，企业境外账户资金用途超出规定支出范围的，按《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条规定予以处罚3、企业存在下列行为的，外汇局按《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条规定予以处罚：—提供虚假材料开立境外账户的；—违反《暂行办法》规定使用境外账户的；—未按规定报送境外账户相关情况和数据的；—未按规定关闭境外账户的；4、企业存在违反《暂行办法》规定的其他行为的，按《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定予以处罚档案管理1、企业应当保留与境外账户收支相关的文件资料五年备查2、外汇管理部门应当留存相关审核资料五年备查其他注意事项1、具有对外贸易经营权的个人与保税监管区域内企业不适用暂行办法2、境内子公司不得用境外账户资金偿还境外母公司已代垫服务贸易项下运保费3、境内企业不得通过境外账户办理转口贸易收支4、境外企业不得通过境外账户进行资金代收代付5、境内企业应当要求境外开户行按照《协议》约定，按月向所在地外汇局指定的地址邮寄境外账户对账单6、已经外汇局核准出口收入存放境外的试点企业可根据《暂行办法》规定，对境外账户收支信息报告方式等进行调整。