做账实操-柔力球拍工厂的账务处理.doc

会计实操文库做账实操-柔力球拍工厂的账务处理 一、原材料采购假设柔力球拍生产需要采购拍框材料（如塑料或复合材料）、拍面材料、手柄材料等1. 采购拍框材料采购量为 500 千克，单价为 30 元/千克，增值税税率为 13%，款项通过银行转账支付 计算成本和税额 拍框材料成本 = 500×30 = 15000（元） 进项税额 = 15000×13% = 1950（元） 账务处理 借：原材料 拍框材料 15000 应交税费 应交增值税（进项税额）1950 贷：银行存款 169502. 采购拍面材料采购量为 1000 平方米，单价为 10 元/平方米，增值税税率为 13%，款项尚未支付 计算成本和税额 拍面材料成本 = 1000×10 = 10000（元） 进项税额 = 10000×13% = 1300（元） 账务处理 借：原材料 拍面材料 10000 应交税费 应交增值税（进项税额）1300 贷：应付账款 113003. 采购手柄材料采购量为 800 个，单价为 5 元/个，增值税税率为 13%，以商业汇票支付。

计算成本和税额 手柄材料成本 = 800×5 = 4000（元） 进项税额 = 4000×13% = 520（元） 账务处理 借：原材料 手柄材料 4000 应交税费 应交增值税（进项税额）520 贷：应付票据 4520 二、生产环节1. 领用原材料生产部门领用拍框材料 400 千克、拍面材料 800 平方米、手柄材料 600 个用于生产柔力球拍 计算领用材料成本 领用拍框材料成本 = 400×30 = 12000（元） 领用拍面材料成本 = 800×10 = 8000（元） 领用手柄材料成本 = 600×5 = 3000（元） 总成本 = 12000 + 8000 + 3000 = 23000（元） 账务处理 借：生产成本 直接材料 23000 贷：原材料 拍框材料 12000 原材料 拍面材料 8000 原材料 手柄材料 30002. 核算人工成本本月生产工人工资共计 30000 元，通过银行转账发放。

计提工资时 借：生产成本 直接人工 30000 贷：应付职工薪酬 30000 发放工资时 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 300003. 归集制造费用本月车间设备折旧费 8000 元，水电费 5000 元，车间管理人员工资 12000 元 账务处理 借：制造费用 25000 贷：累计折旧 8000 银行存款（水电费）5000 应付职工薪酬（车间管理人员工资）120004. 分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产柔力球拍总工时为 5000 小时，每小时分配制造费用 5 元 账务处理 借：生产成本 制造费用 25000 贷：制造费用 25000 三、产品完工入库本月生产的柔力球拍全部完工入库，生产成本共计 78000（23000 + 30000 + 25000）元 账务处理 借：库存商品 柔力球拍 78000 贷：生产成本 直接材料 23000 生产成本 直接人工 30000 生产成本 制造费用 25000 四、销售环节企业销售柔力球拍，售价为 120000 元，增值税税率为 13%，款项已收到存入银行。

销售柔力球拍的成本为 62400 元1. 确认销售收入 计算销售收入和税额 销售收入 = 120000 元 销项税额 = 120000×13% = 15600（元） 账务处理 借：银行存款 135600 贷：主营业务收入 120000 应交税费 应交增值税（销项税额）156002. 结转销售成本 账务处理 借：主营业务成本 62400 贷：库存商品 柔力球拍 62400 五、期间费用处理1. 销售费用发生广告费用 6000 元，销售人员差旅费 3000 元，通过银行转账支付 账务处理 借：销售费用 广告费 6000 销售费用 差旅费 3000 贷：银行存款 90002. 管理费用发生办公费 4000 元，管理人员工资 20000 元，通过银行转账支付 账务处理 借：管理费用 办公费 4000 管理费用 工资 20000 贷：银行存款 240003. 财务费用支付银行手续费 800 元。

账务处理 借：财务费用 银行手续费 800 贷：银行存款 800 六、利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1. 计算利润总额利润总额 = 主营业务收入- 主营业务成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 利润总额 = 120000 - 62400 - 9000 -24000 - 800 = 23800（元）2. 计提企业所得税假设企业按利润总额的 25%计提企业所得税 所得税费用 = 23800×25% = 5950（元） 账务处理 借：所得税费用 5950 贷：应交税费 应交所得税 5950 实际缴纳所得税时 借：应交税费 应交所得税 5950 贷：银行存款 59503. 结转所得税费用 账务处理 借：本年利润 5950 贷：所得税费用 59504. 计算净利润净利润 = 利润总额 所得税费用 = 23800 - 5950 = 17850（元）5. 利润分配假设企业决定将净利润的 30%用于向股东分配红利。

应付股利 = 17850×30% = 5355（元） 账务处理 借：利润分配 应付现金股利 5355 贷：应付股利 5355 实际支付股利时 借：应付股利 5355 贷：银行存款 53556. 结转本年利润 账务处理 借：本年利润 17850 贷：利润分配 未分配利润 17850财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1. 员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等2. 填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证3. 将报销单提交给部门负责人审批二、部门审批1. 部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性2. 检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求3. 如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门三、财务审核1. 财务人员对报销单进行审核，包括以下方面： 检查原始凭证的真实性、合法性和完整性 核对报销金额是否与原始凭证一致 审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。

2. 如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料3. 审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理四、领导审批1. 对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批2. 领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批3. 如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门五、报销付款1. 财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作2. 付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定3. 财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中的相关数据需要注意的是，不同公司的财务报销流程可能会有所差异，具体流程应根据公司的实际情况进行制定和调整同时，为了提高报销效率和准确性，公司可以采用电子报销系统，实现报销申请、审批和付款的化管理 10 -。