初级会计-初级会计实务分类模拟题10.doc

初级会计实务分类模拟题10一、单项选择题1、 某企业2014年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元当年按税法核定的全年计税工资为1250万元，实际分配并发放工资为120万元假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所 得税税率为25%该企业2014年所得税费用为 万元A・ 418.75 B. 375 C. 393.75 D. 3602、 下列各项，经批准可以计入营业外支出的是 oA. 由于计算差错造成的存货盘亏B.固定资产盘亏C.出售原材料结转的成本 D.管理不善造成的存货盘亏3、 某企业于2014年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入60万元，年度预收款项 20万元，余款在安装完成时收问，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本15万元2014年年 末请专业测量师测量，产品安装程度为60%该项劳务收入影响2014年度利润总额的金额为A. 不影响当年利润 B.当年利润增加9万元C.当年利润增加30万元 D.当年利润增加60万元4、 下列各项中，属于直接计入当期损益的损失的是 oA. 预计产品质量保证损失 B.捐赠支出C.资产减值损失 D.公允价值变动损失5、 某企业当期主营业务收入400万元，主营业务成本260万元，其他业务收入60万元，其他业务成本40万元，营业税金及附加20万元，销售费用20万元，管理费用40万元，财务费用10万元，营业外 支出15万元。

假设不考虑其他因素，贝彪企业当期营业利润是 万元A. 60 B. 70 C. 55 D. 1406、 下列各项中，不影响利润总额的是A. 接受外单位捐赠 B.因发生自然灾害造成存货损失C.计提坏账准备 D.所得税费用7、 确实无法支付的应付款项应计入 oA.其他业务收入 B.营业外支出C.营业外收入 D.管理费用8、 甲公司递延所得税负债年初数为40000元，年末数为50000元，递延所得税资产年初数为25000元，年末数为20000元则甲公司递延所得税费用为 元A・ 15000 B. 10000 C. 5000 D. 200009、 下列各项中，属于纳税调减项目的是 oA. 超过税法规定标准的工资支出B. 超过税法规定标准的业务招待费支出C. 税收滞纳金D. 前5年内的未弥补弓•损10、 关于与资产相关的政府补助的确认，下列说法中正确的是 oA. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益B. 企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益C. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积D. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为补贴收入1】、下列税收优惠形式中，属于政府补助的是 OA.先征后返的所得税 B.增值税出口退税C. 税收减免 D.直接减征税款12、某企业将固定资产报废，取得价款200万元，固定资产的账面原值为600万元，已计提折旧490 万元，已祈誓固定资产价值准备10万元，支付清理的费用为20万元，贝IJ计入营业外收入的金额为 万元。

A・ 80 B. 120 C. 100 D. 200二、多项选择题13、 下列各项，影响企业营业利润的有A.投资收益 B.财务费用 C.所得税费用D.营业外收入14、 下列各项，应计入企业营业外支出的有A.捐赠利得 B.捐赠支出C.固定资产盘亏净损失 D.存货跌价损失15、 下列各项，影响营业利润的因素有 oA.资产减值损失 B.公允价值变动收益C.投资收益 D.营业外收入16、 下列各项中，应计入营业外收入的有 oA.债务重组利得 B.接受捐赠利得C.固定资产盘盈利得 D.非货币性资产交换利得17、 下列各项中，不应确认为营业外收入的有 oA.存货盘盈 B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈 D.无法查明原因的现金溢余18、 下列各项中，影响企业营业利润总额的有A. 固定资产盘盈 B.确认所得税费用C.对外捐赠固定资产 D.无形资产出售利得【9、下列各项，影响净利润的有A・计提专设销售部门固定资产折旧B. 出售投资性房地产取得的收入C. 购买交易性金融资产时支付的相关税费D. 长期股权投资采用权益法核算时被投资方实现其他综合收益20、下列各项中，属于工业企业利得的有A.无法查原因的现金盘盈 B.政府补助C・债务重组利得 D.销售原材料三、判断题21、 企业用当年实现的利润弥补亏损时，在会计上无须专门作会计分录。

22、 利润包括收入减去费用后的净额、直接计入所有者权益的利得和损失等23、 固定资产处置利得是企业出售固定资产所取得价款或报废固定资产的材料价值和变价收入等, 扣除处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益24、 企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和25、 应纳税所得额就是企业税前会计利润26、 纳税调增项口主要包括税法规定允许扣除项口中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标 准的金额，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金） 等27、 企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账而价值、出售相关税费后的净收益，应计 入其他业务收入28、 企业接受现金捐赠，应计入营业外收入29、 企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出30、 根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资 产的使用逐渐计入以后各期的收益四、不定项选择题甲企业2014年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元该企业适用的所 得税税率为25%该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当 年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数 为30万元递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元假定除上述事项外，甲企业无其 他纳税调整因素要求：根据以上资料，分析回答下列问题31、 甲企业2014年度应纳税所得额为 万元A・ 220 B. 190 C. 200 D・ 23032、 甲企业2014年度所得税费用为 万元A. 50 B. 60 C. 39 D. 5533、 甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及 科目A.递延所得税资产 B.递延所得税负债C.所得税费用 D.应交税费一应交所得税34、 甲企业2014年度实现的净利润为 万元A. 220 B. 170 C. 165 D. 19035、 甲企业年末应将所得税费用结转到 科目A.利润分配 B.本年利润C.应交所得税 D.营业税金及附加甲企业2014年度利润表有关资料如下：36主营业务收入〃科目的贷方发生额为300万元，借方发生额为30万元（11月发生的购买方退 货），其他业务收入〃科目的贷方发生额为22万元37主营业务成本〃科目的借方发生额为150万元；2014年12月8日，当年10月销售给某单位的 产品由于质量问题被退回，其成本为15万元（己确认），其他业务成本〃科目借方发生额为12万元。

38资产减值损失〃科目当年借方发生额为7万元，贷方发生额为3.5万元39公允价值变动损益〃科目贷方发生额为9.5万元，借方发生额为2.5万元40营业税金及附加〃科目发生额为7.5万元，销售费用〃科目发生额为9万元，管理费用〃科 目发生额为2.5万元，财务费用〃科目发生额为5.5万元41投资收益〃科目贷方发生额为10.5万元（无借方发生额）42营业外收入〃科目发生额为3万元，营业外支出〃科目发生额为0.5万元43 所得税费用"科目发生额为17万元耍求：根据以上资料，分析切答下列问题36、 甲企业2012年度营业利润为 万元A. 120 B. 156 C. 125.5 D. 134.537、 甲企业2012年度利润总额为 万元A・ 137 B. 159 C. 124.5 D. 12838、 甲企业2012年度净利润为 万元A・ 142 B. 120 C. 107.5 D. Ill甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为【7%,所得税税率为25%假定不考虑其他相关税 费，不存在所得税纳税调整因素甲企业主要生产和销售A产品原材料按实际成本核算在销售时 逐笔结转销售成木2008年度，甲企业相关经济业务和事项如下：391月3H,采用托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际成本为300万元，增值税专 用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。

产品已经发出，并已向银行办妥托收手续406月8日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为3000万元，增值税 强额为510万元产品已经发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际成本为1500万411［月5日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为90万元，增值税专用发票上注明的货 款为100万元，增值税为17万元原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行42本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30万元、销售商品过程中发生的运输费70万元 （不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为20万元43本年度用银行存款缴纳增值税300万元、所得税175万元、营业税25万元要求：根据上述资料，分析回答下列问题39、 甲企业确认销售原材料收入和结转的原材料成本应分别计入 oA.主营业务收入和主营业务成本B.主营业务收入和其他业务成本C.其他业务收入和其他业务成木D.其他业务收入和主营业务成本40、 针对事项（4）,下列说法正确的是A. 广告费和运输费应计入销售费用B. 广告费应计入管理费用C. 利息和银行手续费应计入财务费用D. 运输费应计入主营业务成木41、 甲企业本年应交的所得税为 万元。

A・ 400 B. 412.3 C. 390 D. 397.542、 甲企业本年利润〃科目的余额为 万元A.借方 1192.5 B.贷方 1192.5C.借方1090 D.贷方1090答案：一、单项选择题1、 B［解析］国债利息收入免交所仪•税，所以企业的应纳税所得额=1575-75 = 1500（万元）当年的所得 税费用= 1500x25% = 375 （万元）2、 B［解析］由于计算差错造成的存货盘亏、管理不善造成的存货盘亏计入管理费用；出售原材料结转的成本计入其他业务成本；固定资产盘亏计入营业外支出B［解析］当年应确认的收入=60x60% = 36（万元），当年应确认的费用=（30 + 15）x60^ = 27（万元），当 年利润增加9万元（36-27）4、 B［解析］预计产品质量保证损失应计入销售费用，公允价值变动损失和资产减值损失都是日常生产经 营活动引起的损失，属于费用范畴捐赠支出应计入营业外支出5、 B［解析］该企业当期营业利润=400 + 6 0-260-40-20-2 0-40-10 = 70 （万元）6、 D［解析］接受外单位捐赠，应计入营业外收入，会影响利润总额因发生自然灾害造成的存货损失属 于非常损失，应计入营业外支出，会影响利润总额。

计提坏账准备属于资产减值损失，会影响营业利 润，从而影响利润总额所得税费用不影响利润总额7、 C［解析］确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。