理财公司关联交易管理办法.docx

关联交易管理办法第一章总则第一条 为规范公司（以下简称公司）的关联交易行为，控制关联交易风险， 增进公司的安全、稳健运行，按照《中华人民共和国公司法》《贷款公司管理办 法》、《企业会计准则第36号——关联方披露》等有关法律法规文件的规定，制 定本办法第二条 公司的关联交易应当符合诚实信用及公平原则，且应当遵遵法律、 行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定第三条 公司关联交易委员会对关联交易实施监督管理第二章关联方认定第四条 公司的关联方按《中华人民共和国公司法》、《贷款公司管理办法》 和《企业会计准则第36号——关联方披露》等有关规定确认，并遵循实质重于 形式的原则第五条 一方控制、一路控制另一方或对另一方施加重大影响，和两方或两 方以上同受一方控制、一路控制或重大影响的，组成关联方第六条我公司的关联方具体肯定为：（一）我公司的关联自然人具有以下情形之一的自然人，为股分公司的关联 自然人：一、 直接或间接持有股分公司5%以上股分的自然人；二、 股分公司董事、监事及高级管理人员；3、 直接或间接地控制股分公司的法人的董事、监事及高级管理人员；4、 上述第一、2项所述人士的关系紧密的家庭成员，包括配偶、父母及配 偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；五、 在过去12个月内或按照有关协议安排在未来12个月内，存在上述情形 之一的；六、 中国证监会、证券交易所或股分公司按如实质重于形式的原则认定的其 他与股分公司有特殊关系，可能造成股分公司对其利益倾斜的自然人。

二） 我公司的关联法人具有以下情形之一的法人，为股分公司的关联法人:一、 直接或间接地控制股分公司的法人；二、 由前项所述法人直接或间接控制的除股分公司及其控股子公司之外的法 人；3、 由股分公司关联自然人直接或间接控制的、或担任董事、高级管理人员 的，除股分公司及其控股子公司之外的法人；4、 持有股分公司5%以上股分的法人或一致行动人；五、 在过去12个月内或按照有关协议安排在未来12个月内，存在上述情形 之一的；六、 中国证监会、证券交易所或股分公司按如实质重于形式的原则认定的其 他与股分公司有特殊关系，可能造成股分公司对其利益倾斜的法人7、我公司的控股子公司（我公司持股比例50%以上的公司，或虽持股比例 不足50%，但依其出资额或持有的股分所享有的表决权已足以对股东会、股东大 会的决议产生重大影响的公司）；八、 我公司、我公司的子公司单独或一路持股10%以上的公司，或持股不足 10%但处于最大股东地位的公司；九、 我公司以其他方式控制或对其经营产生重大影响的公司股分公司与上述第2项所列法人受同一国有资产管理机构控制而形成上述 第2项所述情形的，不因此组成关联关系，但该法人的董事长、总领导或半数以 上的董事属于上述第2项所列情形者除外。

三） 我公司的控制方一、 我公司5%及以上名义股权的股东；二、 通过委托他人管理、代持股、一路持股、私下转让、抵押形式达到5% 及以上股权的实际股东、名义股东;3、通过其他方式投资我公司，并能对我公司的经营决策产生重大影响的机 构和入股比例超过5%的自然人四）受同一控制方控制的我公司之外的其他关联公司、我公司的关联自然 人及与关联自然人相关的其他公司一、 我公司实际控股股东控制的除我公司之外的关联企业；二、 公司自然人股东、高级管理人员、关键管理人员及其这些自然人的近亲 属控制的公司；3、其他第七条 本办法所称控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能 据以从该企业的经营活动中获取利益本办法所称一路控制，是指依照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅 在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同 意时存在本办法所称重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权 利，但并非能够控制或与其他方一路一路控制这些政策的制定本办法所称近亲属包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、 配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟 姐妹的成年子女及其配偶。

计算关联自然人与我公司的交易余额时，其近亲属与公司的交易应当归并计 算；计算关联法人或其他组织与公司的交易余额时，与其组成集团客户的法人或 其他组织与公司的交易应当归并计算集团客户是指同受某一企业直接、间接控 制的两个或多个企业或组织第三章关联交易第八条 公司关联交易的范围包括：（一）公司以贷款财产与其关联方发生的交易；（二）公司以固有财产与其关联方发生的交易第九条 公司的关联交易包括（但不限于）下列事项:（一） 购买或出售资产；（二） 对外投资（含委托理财、委托贷款等）；（三） 提供财务资助；（四） 代理；（五） 租入或租出资产；（六） 签定管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；（七） 赠与或受赠资产；（八） 债权或债务重组；（九） 研究与开发项目的转移；（十）签定许可协议；（十一）购买原材料、燃料、动力；（十二）销售产品、商品；（十三）提供或同意劳务；（十四）委托或受托销售；（十五）关联两边一路投资；（十六）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项第十条 公司禁止的关联交易范围包括（但不限于）下列事项：（一） 公司以固有财产与其管理的贷款财产进行的交易；（二） 公司以不同贷款帐户下的贷款财产进行的交易；（三） 公司以固有财产为关联方融出资金或转移财产；（四） 公司以固有财产为关联方提供担保；（五） 以股东持有的本公司股权作为质押进行融资；（六） 公司以贷款财产为关联方提供担保；（七） 将贷款资金直接或间接运用于贷款公司的股东及其关联人；（八） 法律法规和中国银行业监督管理委员会禁止的其他关联交易。

第四章关联交易业务规程第十一条关联交易的前提条件公司开展关联交易，应当以公平的市场价钱进行，逐笔向中国银行业监督管 理委员会事前报告，并依照有关规定进行信息披露第十二条关联交易的操作流程一、 关联交易的认定程序（一） 业务部门的初步认定业务部门在业务前期调查进程中，在项目尽职调查报告中除进行项目可行性 分析、项目风险审查和内部风险控制机制评估外，还应初步认定所办理的业务是 不是涉及关联交易若是认定为属于关联交易业务的，由办理该项目的具体业务 部门按公司《关联交易管理办法》及《关联交易委员会工作规则》的相关规定向 关联交易委员会汇报，由关联交易委员会按规定进行审批二） 关联交易委员会对关联交易的认定关联交易委员会以为其他项目可能涉及关联交易的，有权要求业务部门提交 该项业务的相关资料，对其是不是涉及关联交易行为进行认定认定为关联交易 行为的，由关联交易委员会依照公司相关规定进行审批三） 计算关联方与公司的交易余额时，与其组成集团客户的法人或其他组 织与公司的交易应当归并计算重大关联交易依据本办法第十六条认定二、 关联交易的审批程序具体审批程序参见公司《关联交易委员会工作规则》的规定三、 每笔关联交易除进行关联交易审查之外，仍须履行投资决策审查和风险 控制审查程序。

涉及投资的关联交易还应当由具体业务部门进行项目可行性研究 和论证，并经投资决策委员审查批准投资决策委员会及风险控制委员会应当按照各自的职责对每笔交易进行项 目可行性审查及风险控制办法审查四、 关联交易的业务办理程序（一）签定交易文件经批准的关联交易，须签定关联交易文件关联交易文件由办理关联交易的 部门保管，并制作复印件报关联交易委员会备案二） 资金划付和账务处置财务部门按照交易文件进行资金划拨和账务处置三） 按规定进行信息披露四） 按规定进行关联交易的事后管理第十三条关联交易的事后跟踪检查和审慎管理办理关联交易的具体业务部门对已经发生的关联交易应当严格进行事后跟 踪检查和审慎管理，切实落实风险防范办法，增强关联交易项目管理，防范化解 风险，保护各方合法权益第十四条关联交易的定价原则及定价依据关联交易应当依公平市场价钱肯定交易价钱一） 公平市场价钱是指：1、 存在公开市场价钱，该价钱视为公平市场价钱；2、 不存在公开市场价钱，以资产评估机构的评估为参考肯定的价钱；3、 不存在公开市场价钱，通过量方询价后，成立在多方询价基础上的价钱;4、 不存在公开市场价钱，交易标的也不适宜进行评估，同时进行多方询价 存在困难的，能够参考同类交易的市场价钱。

上述公开市场价钱，包括最近时期的证券、期货市场交易价钱、公开拍卖的 拍卖价钱及招投标的中标价钱等，但明知上述价钱存在人为操纵情形的，不得作 为公平市场价钱二） 在以资产评估机构评估价钱或同类交易的市场价钱为参考肯定公平市 场价钱时，除法律法规还有规定外，交易价钱原则上应符合以下规定：卖出贷款 财产，最终交易价钱不低于贷款财产评估价钱或同类市场价钱的90%，以贷款财 产买入或相当于买入目标财产，目标财产的最终交易价钱不高于评估价钱或同类 交易的市场价钱的110%三）关联交易，涉及国有资产的，应符合国家国有资产管理的相关规定第五章关联交易的信息披露第十五条发生关联交易的，公司应严格依照《贷款公司管理办法》、《贷款 公司集合伙金贷款计划管理办法》、《贷款投资公司信息披露管理暂行办法》、《企 业会计准则第36号——关联方披露》等有关规定，在向中国银行业监督管理委 员会提供的报告中对关联交易做出说明第十六条关联交易的信息披露形式和信息披露时刻一、 关联交易的信息披露形式和信息披露时刻应当遵守中国银行业监督管理 委员会和财政部相关文件的具体规定在此基础上，公司能够按如实际需要，采 用、电子网络等形式披露相关信息。

二、 财务会计方面对关联交易的信息披露的形式及时刻财务会计部门应当对关联交易在会计报表附注中做以下披露：（一） 关联交易的总量及重大关联交易的情形未与公司发生关联交易的关 联方，能够不予披露重大关联交易应当逐笔披露，包括关联交易方、交易内容、 定价原则、交易方式、交易金额及报告期内超期没有偿还的有关情形等关联交 易方是公司股东的，还应披露该股东对公司的持股金额和持股比例重大关联交易是指公司固有财产与一个关联方之间、公司贷款财产与一个关 联方之间、公司固有财产与贷款财产之间、贷款财产之间单笔交易金额占公司注 册资本5%以上，或公司与一个关联方发生交易后，公司与该关联方的交易余额 占公司注册资本20%以上的交易二） 企业与关联方发生关联交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性 质、交易类型及交易要素交易要素至少应当包括：一、 交易的金额关联方交易的金额应当披露两年期的比较数据二、 未结算项目的金额、条款和条件，和有关提供或取得担保的信息3、 未结算应收项目的坏账预备金额4、 定价政策三） 关联方交易应当别离关联方和交易类型予以披露类型相似的关联方 交易，在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情形下， 能够归并披露。

四） 对外提供归并财务报表的，对于已经包括在归并范围内各企业之间的 交易不予披露企业只有在提供确凿证据的情形下，才能披露关联方交易是公平 交易三、贷款业务及固有业务方面对关联交易的信息披露的形式及时刻关联交易应当向委托人、受益人进行信息披露的，由负责贷款业务信息披露 的部门和人员依照有关法律法规文件的规定进行信息披露受益人有权向贷款公 司查询与贷款财产相关的信息，贷款公司应在不损害其他受益人合法权益的前提 下，准确、及时、完整地提供。