山东高速股份内部审计制度.doc
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山 东 高 速 公 路 股 份 有 限 公 司 企 业 制 度文件编号：SDECL/CW/MD/06版本号/修改状态：A/0实施日期： 年 月 日山 东 高 速 股 份 内 部 审 计 制 度编 制 ： 计 划 财 务 部 审 核 ： 批 准 ： 山 东 高 速 公 路 股 份 有 限 公 司 发 布文件名称：山东高速股份内部审计制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/06第 1 页 共 3 页山 东 高 速 股 份 内 部 审 计 制 度第一章 总则第一条 为了加强山东高速公路股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计机构和工作制度，使内部审计 工作制度化、 规范化，根据《中华人民共和国审计法》，结合公司实际情况，制定本规定第二条 公司内部审计是对所属单位实施的内部经济监督，依法独立检查会计账目、 资料及相关资产， 监督财务收支真实、合法、效益的行为。
第三条 公司依法实施内部审计制度，促 进各单位强化监 督、 规范经济行为，遵守国家财经法纪，维护单位合法权益，提供领导 参谋决策依据，改善内部管理，提高 经济效益第二章 机构设置和人员第四条 公司内部审计工作由计划财务部兼管，在 总经理直接领导下行使审计职权， 办理审计业务 计划财务部可聘请中介审计 机构参与公司内部审计工作第五条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有 较高的 审计、会 计业务水平第六条 内部审计人员应遵守审计职业道德准则，依法 审计 、忠于 职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用 职权、徇私舞弊、玩忽 职守第七条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何 组织 和个人不得打击报复第三章 内部审计职责第八条 内部审计机构和人员，依照有关法律、法规和政策，以及公司的规章制度，独立行使内部审计监督权第九条 内部审计机构主要职责：（一）按照有关法律、法规和领导 要求， 结合实际，制定内部审计规章制度；（二）对公司及所属单位的下列事项进行审计监督：1. 会计报表的真实性、正确性、合法性以及上报的及时性2. 各项收入及上解情况3. 公司拨付经费的开支情况。
4. 债权债务的发生及清理情况5. 固定资产的管理情况6. 基建项目、专项工程预算、决算和资金使用情况7. 国家法律、法规和单位规章制度的 执行情况文件名称：山东高速股份内部审计制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/06第 2 页 共 3 页8. 负责所属单位负责人离任审计9. 审计机关、上级内部审计机构委托和 单位领导交办的其他 审计事项第四章 内部审计权限第十条 在审计管辖范围内，内部 审计机构人员的主要权 限是：（一）根据审计工作需要，要求被 审单位及时报进各类计划、预算、决算和有关文件资料二）审核会计凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件， 查阅有关文件和资料三）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料四）对正在进行的严重违反财经法规和严重浪费的行为，经本单位负责人同意，按照有关 规定做出封存账册、资产等临时制止决定五）对阻挠、防碍审计工作及拒 绝提供有关资料的经本单 位负责人批准，可以采取必要的 临时措施，并提出追究有关人员责任的建 议。
六）提出改进管理、提高效益的建 议和纠正、 处理违反财经 法规行为的意见七）对审计中发现的有关问题，按照有关 规定进行处理；对严 重违反财经法规和造成严重后果负有直接责任的人员，提出处理建 议，并按 规定向公司领导汇报 八）依据有关法规规定，享有公司在管理 权限范围内授予的 审计处理、 处罚权第五章 内部审计程序第十一条 内部审计工作的主要程序是：（一）根据公司实际情况，拟定 审计工作计划， 报经公司领导 批准后实施二）实施具体项目审计，应拟 定审计方案，确定 审计范围、内容、方式和时间，并于 审计前书面通知被审计单位三）实施审计时，要做好审计 工作记录， 对重要审计事项和 问题应取得有关证据材料，编写审计工作底稿，审计记录的事项应 有相关人员的签章认证四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见五）根据审计报告和被审单位书面意见，一并 报送公司领导审 批六）将批准的审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向公司领导提出复 审要求在未做出新的决定前，原 审计意见书和审计决定仍然有效七）被审计单位必须执行审计决定，并在 规定的期限内以 书面形式报告执行结果。
八）督促检查审计意见的采纳和审计决定的执行， 对重要 审计项目进行后续审计；对不执行审计决定或逾期不纠正的单位，给 予必要的经济处罚第十二条 公司对办理的审计事项，应当建立审计档案，并按有关档案管理的规定办理文件名称：山东高速股份内部审计制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/06第 3 页 共 3 页第六章 附则第十三条 本规定由公司计划财务部负责解释第十四条 本规定自印发之日起施行，如有与国家颁布的有关审计法规不符的，以国家审计法规为准文件名称：山东高速股份内部审计制度 版本号/修改状态：A/0文件编号：SDECL/CW/MD/06第 4 页 共 3 页。
