税、费、基金征收流程图附表.doc

税、费、基金征收流程图附表税、费、基金征收流程图附表税、费、基金征收流程图附表地方各税、费、基金征收的计算和缴纳税种税目计税（费）依据税（费）率（额）交纳期限交纳地点备注1营 业 税交通运输业营业额3%次月十日内办税服务厅建筑业3%金融保险业5%保险业次月十日内，金融业次季十日内邮电通信业3%次月十日内文化体育业3%娱乐业5%、20%转让无形资产转让额5%销售不动产销售额5%服务业营业额5%2资 源 税原油销售、移送、使用数量8-30 元/吨天然气2-15 元/吨煤炭0.3-5 元/吨其他非金属矿原矿0.5-20 元/吨或者立方米黑色金属矿原矿2-30 元/吨有色金属矿原矿0.4-30 元/吨固体盐10-60 元/吨液体盐2-10 元/吨3企业所得税集体、私营收入-成本、费用、损失年应纳税所得额 3 万元以下的 18%；3 万元-10 万元的 27%；10 万元以上的 33%按年计算，月份或季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴办税服务厅国有、股份制27%有限责任公司33%4个人所得税工资、薪金所得收入额-扣除项目金额九级超额累进税率次月七日内个体工商业户生产经营所得收入-成本、费用、损失五级超额累进税率次月七日预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴企事业单位承包（租）经营所得收入--必要费用每次所得后七日内，年度终了后 3 个月内汇算清缴稿酬所得收入-800（收入＜4000）收入×（1-20%）(收入＞4000)20%每次所得后七日内减征 30%特许权使用费所得财产租赁所得利息、股息、红利所得收入金额劳务报酬所得收入-800×（1-20%）收入4000 元财产转让所得收入-原值-合理费用偶然所得收入金额5城市维护建设税市区增值税、营业税、消费税税额7%次月十日内办税服务厅县城、建制镇5%不在市区县城建制镇的1%6教育费附加增值税、营业税、消费税税额3%7地方教育附加增值税、营业税、消费税税额1%8义务教育费旅店业客房营业收入4%9土地增值税土地增值额30%-60%四级转让房地产合同签订后七日内10税款滞纳金滞纳税款万分之五11城镇土地使用税1、石家庄、唐山、保定、邯郸市一级至四级地段每年每平方米分别为 5 元、3 元、1.5 元、1 元。

2、张家口、承德、秦皇岛、廊坊、沧州、衡水、邢台市一级至三级地段每年每平方米分别为 4 元、2 元、1 元3、县城（包括县级市市区） 、建制镇、工矿区每年每平方米为 0.5元至 2 元，由各市确定按年计算，于上半年 3 月份和下半年 9 月份入库12印花税营业账簿、权利许可证照本、件、份5 元/件领授时贴花购销合同购销金额万分之三合同书立时，立合同人12印花税加工承揽合同加工或承揽金额万分之五合同书立时，立合同人办税服务厅建设工程勘察设计合同合同金额万分之五建筑安装工程承包合同合同金额万分之三货物运输合同运费金额万分之五财产租赁合同租赁金额1‰仓储保管合同仓储保管费用1‰借款合同借款金额万分之零点五财产保险合同保费收入1‰技术合同合同所载金额万分之三产权转移书据书据所载金额万分之五书据书立时，立书据人记载资本金账簿实收资本、资本公积金额万分之五启用帐簿时或每年变换新帐增加资金时贴花13车船使用税乘人汽车10 座以下110 元/辆按年征收、分两次，分别在三、九月份缴纳，个人车辆在三月份一次缴清全年税款11-30 座120 元/辆31-50 座150 元/辆51 座以上180 元/辆载货汽车净吨位每吨42 元载重超过 10 吨的,其超过部分减半征收；拖拉机的拖挂车按机动载货车的 5 折计算客货两用车乘人部分按乘人汽车减半征收载货部分按吨位摩托车轻骑24 元/辆13车船使用税摩托车二轮摩托36 元/辆按年征收、分两次，分别在三、九月份缴纳，个人车辆在三月份一次缴清全年税款办税服务厅三轮摩托48 元/辆柴油机动三轮车40 元/辆14车船使用牌照税《车船使用牌照税暂行条例》及实施细则乘人汽车10 座以下120 元/辆机动车每半年征收一次，以 1、7 月份为征期；非机动车每年征收一次，以 1 月份为征期11-30 人130 元/辆31 座以上150 元/辆载重汽车年 48 元/吨15房产税房屋出租租金收入用于生产经营的12%用于居住的4%房屋自用房产余值1.2%16城市房地产税的征收《城市房地产税暂行条例》及实施细则依房价计征者年税率为 1.2%；每半年征收一次，以 3 月和 9 月为征期依房租计征税率为 18%17社会保险费基本养老保险费工资总额集体 20%、个人 8%次月十日内失业保险费工资总额集体 2%、个人 1%18文化建设事业费实际缴纳娱乐业广告业营业税税额3%次月十日内19残疾人就业保障金（单位上年底实际在职职工人数×应安排比例数-在岗残疾人职工人数）×上年度当地年平均职工工资一年一次，七、八月入库减除数由残联、劳动、税务部门统一认定20副食品价格调节基金1、营业性娱乐场所按营业收入的 3％征收；餐饮单位按营业收入的1.5％征收。

2、提供住宿服务的单位和个人按床位实际收入的 3.5%征收3、市区内的个体工商户(从事住宿餐饮和娱乐业的除外)按摊位(户)每月征收 1-5 元4、外地进市的建筑、安装、装潢等施工队和外地驻市单位以注册人数按每人每月 2 元征收次月十日内办税服务厅1。