工程项目成本核算程序.doc

山西腾宇建筑有限公司项目部施工成本核算流程 目 录1、 目的授课：XXX2、 主要原则3、 适用范围4、 定义4.1 人工费4.2 材料费4.3机械费4.4 调遣费4.5 临时设施费4.6 其他直接费4.7 间接费用4.8 分包费用4.9 项目部管理费用4.10 目标成本预算4.11工程项目成本核算对象4.12 实际发生费用4.13经计量分配的核算成本费用4.14核算成本费用4.15工程项目成本费用核算报表报告期5、 核算报表有关说明5.1 报表组成5.2 月度合同支付台帐的组成5.3 季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成6、 职责6.1 公司本部6.1.1 成本管理部6.1.2 财务部或其委派财务人员6.1.3 其他部门6.2 项目部6.2.1 项目部合约部的职责6.2.2 项目部其他部门或岗位职责7、 程序7.1 目标成本预算费用计算7.2 实际发生费用的确认7.3 核算成本费用的归集和分配7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列8、实施8.1 人工费8.1.1 人工费类别8.1.2 报告期目标成本预算费用8.1.3 报告期核算成本费用8.2 材料费8.2.1 结构材料8.2.1.1 报告期目标成本预算费用8.2.1.2 报告期核算成本费用8.2.2 施工材料8.2.2.1 类别8.2.2.2 报告期目标成本预算费用8.2.2.3 报告期实际成本费用的核算8.3 船机费用8.3.1 分类8.3.2 报告期目标成本预算费用8.3.3 报告期核算成本费用8.4 调遣费8.4.1 类别8.4.2 报告期目标成本预算费用授课：XXX8.4.3 报告期核算成本费用8.5 临时设施费8.5.1 小临设施费8.5.1.1 类别8.5.1.2 报告期目标成本预算费用8.5.1.3 报告期核算成本费用8.5.2 大临设施费8.5.2.1 类别8.5.2.2 报告期预算费用8.5.2.3 报告期核算成本费用8.6 其他直接费用8.6.1 类别8.6.2 报告期目标成本预算费用8.6.3 报告期核算成本费用8.7 间接费用8.7.1 类别8.7.2 报告期目标成本预算费用8.7.3 报告期核算成本费用8.8 分包费用8.8.1 类别8.8.2 报告期目标成本预算费用8.8.3 报告期实际成本费用的核算8.9 项目部管理费用8.9.1 报告期目标成本预算费用8.9.2 本期核算成本费用8.10 工程税金及附加费8.10.1 报告期目标成本预算费用8.10.2 报告期实际成本费用的核算9、例外事项9.1 设计变更9.1.1 类别9.1.2 本期目标成本预算费用9.1.3 报告期核算成本费用9.2 工地指令9.2.1 报告期目标成本预算费用9.2.2 报告期核算成本费用9.3 工程索赔9.3.1 索赔分类9.3.2 报告期目标成本预算费用9.3.3 报告期核算成本费用9.4 施工组织方式改变和工艺改变9.4.1 类别9.4.2 报告期目标成本预算费用9.4.3 报告期核算成本费用9.5 法令和内部规章制度的改变9.6 非正常施工9.7 各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11. 附则授课：XXX1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每月分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。

3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》5、项目部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表项目部合约人负责目标成本费用的过程计算公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果测定目标成本预算下达目标成本预算预算目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1．月度合同支付台账在每月25日报公司；2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成1．项目部组织每月自评；2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核；3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算4 . 工程竣工结算后15个工作日内组织进行最终核算授课：XXX分包合同费用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付项目部权限外的支付工程项目合同费用支付流程示意图各类合同费用材料合同费用其它产品或服务采购合同费用合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见分包单位进度报表各相关部门初审意见 合约部审核意见项目经理审批意见机械合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见授课：XXX零星材料、机械、劳务、服务采购财会人员支付 合约部审核并登记财会人员审核并制记帐凭证每月合约部制《已发生费用非合同支付核销计量表》与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据各类非合同费用工程项目非合同费用支付流程示意图工资报销费用凭必要的清单和原始票证及相关手续凭工资分配表及相关手续凭采购任务书或委托书，入库单或完工证，必要的清单和发票及相关手续授课：XXX山西腾宇建筑有限公司工程项目部成本核算程序1.目的为加强工程项目成本的过程控制，建立与项目管理相适应的成本核算体系,及时合理、准确地计算或归集工程项目各、月、期目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用，须明确公司各部门和项目部各相关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；——明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用和核算成本费用在过程、最终和发生例外事项处理时的确认、计算或归集、分配的原则、内容和方法。

2.主要原则2.1项目经理负责，以项目部合约人员为主要人员组织工程项目成本核算的原则；2.2核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；2.3按《计量表》支付费用，按《成本费用分配表》分配核算成本费用的原则；2.4确立按实际发生费用分配核算成本费用原则项目部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用（预付款、公司拔款除外），获得非工程收入（转帐、出售服务或材料收入）时，相应增减已发生费用；2.5注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用和核算成本费用的原则；2.7其它适用的会计核算原则3. 适用范围---适用于单独下达目标成本预算的工程项目的成本核算；4.定义4.1人工费项目部所有在编人员（含管理人员、作业工人等）的所有工资（含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等）4.2材料费包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种原材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用（不含分包队投入部分），以及周转材料的摊销、租赁成本费用不包括项目部为组织和管理施工生产所耗用的材料、各种施工机械所耗用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的成本费用材料费一般分为结构材料费、施工材料费两大类。

授课：XXX4.3机械使用费指为完成工程项目管理和施工所必需使用的车辆、机械设备而发生的成本费用，包括各种车辆、设备的（台班）使用费、租赁及燃料等费用4.4调遣费---指按合同规定为完成施工任务而发生的车辆、机设备的往返调遣总费用4.5临时设施费---指为完成施工任务而在施工现场建造的或租用的临时性设施所发生的成本费用主要包括临时道修建、养护与拆除，临时工程用地，临时供电设施的架设、拆除、维修，临时供水与排污设施费用以及驻地建设费（主要包括办公室、住房、生活区）---按使用性质可分为大临设施和小临设施费用办公、生活区的临时设施费一般为小临设施费，其他（施工生产用）临时设施费一般为大临设施费4.6其他直接费---主要包括工程保修费、专项施工措施费（如安全措施、技术措施）、场地清理费、施工现场水电费、工程保险费（工程、人员、财产等）、开竣工典礼费用等4.7间接费用---主要包括项目部为组织和管理工程项目所发生的固定资产使用费（含交通工具的油料、路桥费、经修费用、租金等）、工具用具使用费(办公、生活、后勤用)、办公设备和设施费用、办公杂费、办公和生活水电费、生活配套费用、差旅交通费、通讯费、劳动保护费（含防暑降温、救生衣、安全帽等）。

4.9项目部管理费用指项目部业务招待费及印花税、车船使用税、土地使用税、房产税等费用4.10 目标成本预算——目标成本预算是公司在明确项目部的职责和权限之后，以公司与业主签定的主合同为前提，以公司确认的工程项目资源配置策划为依据，结合资源的公司内部价格和外部市场价格及各类施工风险、。