商法总论第五章、第六章.ppt

第五章第五章 商主体登记制度商主体登记制度Registration System一、商事登记的概念、特征一、商事登记的概念、特征uu 商事登记（商业登记）指为了设立、变更或终止商主体资格，依照商事登记法规及其实施细则规定的内容和程序，由当事人将登记事项向营业所所在地登记机关提出申请，经审查核准，将登记事项记载于商事登记簿的综合法律行为uu 1、商事登记是导致商主体设立、变更或终止的法律行为uu 2、商事登记是一种要式法律行为uu 3、商事登记在本质上是一种带有公法性质的行为 二、商事登记立法二、商事登记立法uu （（一）商事登记的立法体例u 1、由商法典规定商事登记制度u 2、由商事的登记专门法规定商事登记制度u 3、由相关企业法规定（二）商事登记制度的立法原则u 1、自由设立原则/放任设立原则u 2、特许原则u 3、行政核准原则u 4、准则原则/登记原则u 5、严格准则原则（三）商事登记的意义和作用uu 1、商事登记制度是国家行使和实现国家经济管理职能并实施市场准入控制的一种方式uu 2、商事登记制度有利于商主体公示自己的经营身份、经营状况、经营能力，确立商誉uu 3、商事登记制度有利于交易相对人或社会公众对商主体与经营相关的情况有一个清晰的了解 三、商事登记的对象与登记管理机关三、商事登记的对象与登记管理机关uu （一）商事登记的对象（一）商事登记的对象uu 1 1、具备法人条件的企业、具备法人条件的企业uu 全全民民所所有有制制企企业业、、集集体体所所有有制制企企业业、、私私营营企企业业、、联联营营企企业业、、外外商商投投资资企企业业、、有有限限责责任任公公司司、、股份有限公司以及其他性质的法人企业股份有限公司以及其他性质的法人企业uu 2 2、不具备法人条件的企业或经营组织、不具备法人条件的企业或经营组织uu 联营企业、企业法人所属的分支机构、从联营企业、企业法人所属的分支机构、从事经营活动的事业单位和科技性社会团体、事业事经营活动的事业单位和科技性社会团体、事业单位和科技性社会团体设立的经营组织、外商投单位和科技性社会团体设立的经营组织、外商投资企业的设立的从事经营活动的分支机构、外国资企业的设立的从事经营活动的分支机构、外国公司的分支机构、个体工商户等公司的分支机构、个体工商户等（二）商事登记管理机关uu 1、四种模式：u (1)法院u (2)法院和行政机关u (3)行政机关或专门设立的附属行政机构u (4)专门注册中心和商会u 2、我国国家工商行政管理机关四、商事登记的种类四、商事登记的种类u 1、开业登记/设立登记u 2、变更登记u 3、注销登记u 4、企业分支机构登记五、商事登记的程序五、商事登记的程序uu 1、申请u 2、审查u （1）形式审查u （2）实质审查u （3）折中审查u 3、核准发照u 4、公告六、商事登记的效力与监督管理六、商事登记的效力与监督管理uu （一）商事登记效力u 1、消极效力u 2、积极效力u 3、特殊效力u 4、情况不实的登记效力u 5、关于创设效力和公示效力（二）商事登记的监督管理uu 1、商事登记监督管理指商事登记主管机关基于商事登记而对商主体依法实行的监督管理uu 2、企业年度检验制度uu （1） 企业年检起止时间uu (2) 滚动式年检与分类式管理uu 3 、企业证照管理uu 4、 企业登记档案管理第六章 商事账簿制度Commercial Account Book System 一、商事账簿的内涵与外延一、商事账簿的内涵与外延uu 1、商事账簿是指商主体为了表明其财产状况和经营状况而根据会计规则依法制作的书面簿册。

其意义有uu （1）商主体及时和准确了解自身经营状况和财务状况，作出或调整经营决策uu （2）交易主体及时了解商主体的经营状况和资信能力，进而做出是否交易的决策uu （3）政府主管部门年度检验，确保其他交易主体或社会公众的安全，征税的依据uu （4）股东及时了解公司经营状况2、商事账簿的外延u （1）实质意义/广义的商事账簿u （2）形式意义/法定/必备商事账簿u （3）我国商事账簿的具体种类u A、会计凭证u B、会计账簿u C、财务会计报告二、商事账簿制度的立法原则二、商事账簿制度的立法原则u 1、强制原则/干预原则u 2、放任原则/自由原则u 3、折中原则u 4、我国采强制原则三、商事账簿的制作原则三、商事账簿的制作原则uu 1、客观性/可靠性/真实性原则uu 2、相关性原则与及时性原则uu 3、可比性和一致性原则uu 4、明晰性原则uu 5、权责发生制原则uu 6、配比原则uu 7、谨慎性/稳健原则uu 8、实际成本原则uu 9、全面性原则与重要性原则四、商事账簿的效力与保管四、商事账簿的效力与保管u 1、商事账簿在国外民事诉讼过程中常常被用来作为证明或排除当事人责任的举证材料u 2、商事账簿的保管由各国法律分别加以规定 。