A移动公司财务风险内部控制体系优化研究.pdf

学校代码 10530 学 号 201102130358 分 类 号 F275.4 密 级 公开 硕硕 士士 学学 位位 论论 文文 A A 移动移动公司公司财务风险内财务风险内部控制部控制 体系体系优化优化研究研究 学学 位位 申申 请请 人人 周周 舟舟 指指 导导 教教 师师 陈赤平陈赤平教授教授 学学 院院 名名 称称 商商 学学 院院 学学 科科 专专 业业 工商管理工商管理（（MBAMBA）） 研研 究究 方方 向向 财务管理财务管理 二零二零一四一四年年四四月十八日月十八日 A Mobile Corporation Financial Risk Internal Control System Optimization Research Candidate Zhou zhou Supervisor Prof. Chiping Chen College The Business School Program Business Management Specialization Financial Management Degree Master Of Business Administration University Xiang Tan University Date Apr 18，2014 湘潭大学湘潭大学 学位论文原创性声明学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。

除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅本人授权湘潭大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文 涉密论文按学校规定处理 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 I 摘 要 2007 年美国次贷危机引发的全球金融风暴，对世界经济带来了很大的冲击，导致多国经济发展放缓，甚至一些国家出现了负增长，我国经济也受到了深远的影响在我国错综复杂的经济形势下，经济复苏存在不稳定、不确定因素，经济下行压力依然较大，国家明确了坚持稳中求进工作总基调，全面深化改革，不断扩大开放，实施创新驱动，坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路。

随着我国市场化进程的加快和改革的深入， 移动通信企业的经营环境发生了较大变化在获得更多发展机会的同时，移动通信企业所面临的各种风险也随之增多：OTT 业务的规模发展，虚拟运营商的欣然进入，语音、短彩信等传统业务的快速下滑，移动互联网业务逐步成熟， “营改增”政策的实施移动通信行业是我国社会主义市场经济的基础产业和重要支柱，同时也是一个高投入、高风险的行业因此，必须建立以风险防范为导向的企业内部控制系统，有效的防范和化解企业所面临各种风险， 从而实现我国移动通信行业的稳健经营和国民经济的又好又快发展 中国移动通信集团 A 有限公司作为中国移动通信集团的一个全资子公司， 紧跟移动集团步伐，从 2006 年开始，根据国内外监管要求及内部控制需要，制定、实施了一系列行之有效的财务风险内控政策和措施 同时通过实施和推广财务集中核算， 提升了财务风险管理水平， 提高了财务管理效率， 减少了内控的风险性但随着 A 移动公司近年来高速发展忽视和掩盖的管理问题日益显现， 财务风险仍然存在优化并完善 A 移动公司财务风险内部控制体系既是内、外部监管机构的要求，也是 A 移动公司自身发展的需要 本文以 A 移动公司为研究对象，在公司集中核算及财务预警的现有模式下，结合公司预算管理、资产管理实际，吸取国内外研究成果，以优化、完善适合公司发展战略的财务风险内部控制体系为目标，在全面研究公司财务风险内控机制、特点的基础上，试图从财务集中核算、财务预警、全面预算管理、资产管理四个方面优化 A 移动公司财务风险内部控制体系， 同时提出对财务风险内部控制体系进行常态化的穿行测试，并通过实施内控 IT 固化，努力实现控制、防范和化解 A 移动公司财务风险。

关键词：关键词：财务风险；内部控制；财务集中；风险预警 II AbstractAbstract In 2007 America subprime mortgage crisis triggered by the global financial crisis, has a great impact on the world economy, resulting in multinational economic slowdown, even some countries experienced negative growth, China's economy has also been a profound influence. In our country, perplexing economic situation, economic recovery is not stable, uncertain factors, economic downward pressure is still larger, state clearly the continue to Wenzhongqiujin total tone, comprehensively deepen the reform, expand open, innovation driven, adhere to the China characteristic new industrialization, informatization, urbanization, agricultural modernization. With the development of our market economy and the deepening of reform, has greatly changed the environment of the mobile communication enterprises. To get more development opportunities at the same time, all kinds of risk of mobile communication enterprises have also increased: the development of OTT business scale, virtual operators to enter, the rapid decline in voice, short message and other traditional business, the mobile Internet business gradually mature, “camp to add“ policy. Mobile communication industry is the basic industry of our country socialist market economy and an important pillar, is also a high input, high risk industry. Therefore, must establish a risk prevention system of internal oriented enterprise control, effectively guard against and defuse the risks of enterprises, so as to realize the healthy operation of the mobile communication industry in China and the sound and fast development of national economy. China Mobile Communications Group A Co. Ltd as a wholly owned subsidiary of China Mobile Communication Corporation, follow the pace of mobile group, from the beginning of 2006, according to the requirements of the regulatory at home and abroad and internal control, formulate, implement a series of effective financial risk control strategies and measures. At the same time, through the implementation and promotion of financial centralized accounting, improving financial risk management, improve the efficiency of the financial management, reduce the risk of internal control. But with the management problem of A Mobile Corporation rapid development in recent years of neglect and cover up day by day, the financial risks remain. Optimization and improvement of A Mobile Corporation financial risk internal control system is not only the internal, external regulatory requir。