记账实操-电商财务做账流程.docx

电商财务做账流程一、 天猫店铺的年度 技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝 300002、后续处理方式：（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、 天猫 店铺的佣金1、性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。

做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月三、天猫 店铺的天猫积分1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款，当交易形成时，一般会形成货币支付和积分支付两种途径。

简单来说，客户支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：由客户消费积分形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具 所售商品的专用发票店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理备注：给顾客的开发票金额，需要减掉消费积分后的金额，开票四、天猫 店铺的信用卡刷卡费（线上支付服务费）性质：天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费，等同于日常中的POS机刷卡手续费用借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、天猫店铺的 淘宝客佣金：性质：天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-在途资金-支付宝后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票借：营业费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金备注：同天猫佣金，平时处理可以发票来记账，但至年末需进行计提相关费用。

六、天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用性质：天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用借：其他应收款-***贷：银行存款后续处理方式：及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用的借：营业费用-广告宣传费-聚划算营业费用-广告宣传费-钻展营业费用-广告宣传费-直通车贷：其他应收款***电商会计账务处理电商会计的特点：1、电商销售有一定的退货率，需要计提2、销售价格变动大，活动折扣经常发生3、确认交易日期为客户收到货物并确认的 日期4、销售费用大5、收入需要经过支付宝、或平台内进 行提现6、虚拟积分也应当确认为收入7、商品多，价格变动大，成本核算麻烦一、采购的账务处理1、购入商品分录借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/预付账款/应付账款等2、购入过程中发生的运费、保险等费用计 入产品价格借：库存商品-A 产品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/预付账款/应付账款等一、采购的账务处理1、购入商品分录借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/预付账款/应付账款等2、购入过程中发生的运费、保险等费用计 入产品价格借：库存商品-A 产品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款/预付账款/应付账款等3、库存商品库存费用借：管理费用--仓储费贷：银行存款4、库存商品成本核算对于产品单一，价格相对变动不大，进货 不频繁的使用“先进先出”法：如果是产品多样，进货频繁则使用“月末一次加权平均”法 进行核算；如果涉及到批发，且毛利润相对 固定，则使用以销售价格核算成本的方法。

5、平台保证金借：其他应收款--京东/淘宝押金 贷：银行存款二、销售商品的会计分录 A、一般交易流程的客户 1、商品发出借：发出商品-XX店铺 贷：库存商品PS: 电商成交按客户签收确认货物为成交日 期，发出商品时由于未能确定最终能否成交，故不确认收入和成本，只做发出商品处2、客户确认收货借：其他应收款--XX 平台应交税费--应交增值税--销项税贷：主营业务收入 借：主营业务成本贷：发出商品-XX店铺入公司账户3、第三方担保平台清算货款借：其他货币资金-支付宝//等等 财务费用-手续费贷：其他应收款--XX 平台B、顾客退回重发商品的会计处理：1、收到退回商品借：库存商品 贷：发出商品或借：发出商品(红字)贷：库存商品(红字)2、如果承担退回的快递费借：管理费用--快递费 贷：银行存款3、重新发货借：发出商品贷：库存商品4、确认收货借：其他应收款--XX 平台应交税费--应交增值税-销项税 贷：主营业务收入借：主营业务成本 贷：发出商品5、平台清算后会计处理借：其他货币资金-支付宝//等等 财务费用-手续费贷：其他应收款--XX 平台C、顾客拒收并取消交易1、发货时借：发出商品-XX 店铺 贷：库存商品2、收到退货时借：库存商品贷：发出商品或借：发出商品(红字) 贷：库存商品(红字)PS:在用户确认收货前，交易时间并未完成。

所以只用做商品状态的变动，而不需要3、如果公司需要承担运费，则计入销售费 用借：销售费用-运杂费 贷：银行存款D、商业折扣的账务处理1、满减及折扣商业折扣，按照实际成交价格计收入 借：其他应收款--平台结算贷：主营业务收入D、商业折扣的账务处理1、满减及折扣商业折扣，按照实际成交价格计收入借：其他应收款--平台结算 贷：主营业务收入2、赠品，买N赠一的账务处理买N 赠一与买A 产品送B产品属于捆绑销售行为收入的确认以实际收到的货款作为收 入，成本为所付出所有产品的成本确认收入借：其他应收款--平台结算 贷：主营业务收入应交税费--应交增值税-销项税额结转成本借：主营业务成本贷：库存商品--A 产品(实际付出产品价格) 库存商品--B 产品(赠品)费用的赠品需要转出进项税，且企业所得 税，税前抵扣有数额限制三、其他费用的账务处理三、其他费用的账务处理1、向平台充值向京东、淘宝等平台充值推广 充值时分录借：其他应收款-xx平台贷：其他货币资金-支付宝账户2、计算本月实际消费广告借：销售费用-广告宣传费-淘宝客 贷：其他应收款-XX 平台3、直通车、超级推荐等直接消费借：销售费用-广告宣传费-xx平台贷：银行存款/库存现金/其他货币资金4、好评返现费用借：销售费用贷：银行存款/库存现金/其他货币资金5、货物破损赔偿 快递公司承担借：其他应收款--XX 快递公司破损赔偿贷：银行存款公司承担借：营业外支出一破损赔偿 贷：银行存款6、人员工资计提借：管理费用/销售费用-工资薪金(根据部 门)贷：应付职工薪酬发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款/现金7、房租费用支付借：预付账款--房租 贷：银行存款每月摊销借：管理费用--房租贷：预付账款--房租。