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内部审计简述2 0 2 X年企业内部审计培训AUDI T主讲人：主讲时间：202XL O G OCOMPANY L OGO内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序目录C O N T E N T S什么是内部审计010305020406内部审计证据审计项目评价内部审计的职责内部审计程序离任审计内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序什么是内部审计内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现第一章L O G OCOMPANY L OGO什么是内部审计内部审计的定义内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现中国内部审计准则内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标审计署关于内部审计工作的规定什么是内部审计内部审计的职能监督监督经济活动评价评价内部控制服务促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度针对审计发现提出有效的审计建议传播经验内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序内部审计的职责内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第二章L O G OCOMPANY L OGO内部审计的职能内部审计的职责一内部审计的职责二起草内部审计法规、制度等；制订年度和具体审计工作计划；负责组织实施内部审计工作并向董事长报告；指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证；总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰先进单位和个人；根据董事长的要求，办理其他审计事项内部审计的职能内部审计质量监督目标：目标：保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的，以确保审计工作质量提供者：提供者：内审部总经理监督方式监督方式：1.在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案；2.确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告；3.确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时；4.确定审计目标是否已经完成内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序内部审计证据内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第三章L O G OCOMPANY L OGO内部审计证据一定义内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据分类证据的来源审计程序证据的证明力法律标准内部审计证据二对审计证据的要求：内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据1.充分性：是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议；2.相关性：是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议；3.可靠性：是指证据能够反映审计事项的客观事实内部审计证据三审计证据应进行适当的记录审计工作底稿清晰、明了索引、编号完整、详细结论明确内部审计证据四审计工作底稿的内容n被审计单位名称；n审计项目名称及审计期间；n审计过程记录；n审计发现、审计结论、审计建议；n审计人员、复核人员签名；n索引号、页次；n审计标识及其说明内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序内部审计程序内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现第四章L O G OCOMPANY L OGO内部审计程序内部审计程序（一）p选择被审计单位p制定审计计划，下发审计通知书p初步调查p现场审计cp 审计前交流会议p 内部控制测试p 实质性测试p 形成审计发现和审计建议p 审计结束交流会议内部审计程序内部审计程序（一）n复核分析审计资料n撰写审计报告n分发审计报告n审计建议跟踪-跟踪审计n审计项目评价三级复核制度内部控制n交易授权；n职责分工；n资产接近控制；n资产保管与记录分离；n资产定期盘存；n独立稽核。

内部审计程序审计工作底稿的内容服务对象：服务对象：管理层，委托部门、被审计单位及其主管部门，审计人员本身质量要求：质量要求：准确、客观、清楚、扼要、完整、及时、建设性格式：格式：封面，摘要报告，标题及文号，主送人/单位，导言，基本情况，审计发现，审计结论及审计建议，审计单位名称，审计报告日期，签发人，主题词，抄送名单及发文信息，附件内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序审计项目评价内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现第五章L O G OCOMPANY L OGO审计项目评价审计项目评价一：审计目标是否有效达成审计项目是否根据计划进度和预算按时完成审计计划的内容是否翔实、丰富，对审计项目执行是否具有较强的指导意义，可行性如何审计证据的质量评价，是否足以支持审计发现，搜集审计证据应注意什么审计项目评价审计项目评价二：u审计程序是否符合执业规范和流程的规定、形成的工作底稿是否完整u本次审计的重大审计发现，预期审计发现与实际审计发现出现偏离的原因u审计报告撰写中值得借鉴的地方u在审计过程中与被审计单位的沟通以及被审计单位的配合情况u被审计单位对审计建议的反馈及采纳情况内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序离 任 审 计内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

第六章L O G OCOMPANY L OGO离任审计一范围界定责任：领导责任：界定责任：直接责任：财务收支审计、经济效益审计、内控制度审计任期经济目标责任；合法经营的责任；资产安全完整的责任；会计控制的责任；财务管理的责任；投资决策的责任玩忽职守造成重大损失的责任；越权决策造成企业损失的责任；个人经济行为不当的责任离任审计二内容：1、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性3、任期内净资产的增减；4、各项任期目标完成情况和分析；5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；6、任期内公司各项指标变动趋势；7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；8、对遗留问题的处理情况谢谢观看聆听2 0 2 X年企业内部审计培训AUDI T主讲人：主讲时间：202XL O G OCOMPANY L OGO内 部 审 计 的 职 责/内部审计证据/内部审计程序。