做账实操-咨询服务业的账务处理分录.doc

会计实操文库做账实操-咨询服务业的账务处理分录一、咨询服务收入1. 完成一项咨询项目，收取服务费100000元，款项已存入银行 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入——咨询服务收入 100000二、支付员工工资2. 支付咨询顾问工资50000元 借：主营业务成本——人工成本 50000 贷：应付职工薪酬 50000三、差旅费支出3. 咨询顾问出差发生差旅费3000元，以现金支付 借：主营业务成本——差旅费 3000 贷：库存现金 3000四、办公费用4. 购买办公用品花费2000元，以银行存款支付 借：管理费用——办公费 2000 贷：银行存款 2000五、设备购置及折旧5. 购入办公设备一台，价款8000元，增值税1040元，以银行存款支付 借：固定资产——办公设备 8000 应交税费——应交增值税（进项税额）1040 贷：银行存款 90406. 计提当月办公设备折旧200元 借：管理费用——折旧费 200 贷：累计折旧 200六、营销费用7. 支付广告宣传费用5000元，用于推广咨询服务。

借：销售费用——广告宣传费 5000 贷：银行存款 5000七、期末结转损益8. 期末将收入类科目结转至本年利润 借：主营业务收入——咨询服务收入 100000 贷：本年利润 1000009. 期末将成本费用类科目结转至本年利润 借：本年利润 58200（50000人工成本+3000差旅费+2000办公费+200折旧费+5000广告宣传费） 贷：主营业务成本——人工成本 50000 ——差旅费 3000 管理费用——办公费 2000 ——折旧费 200 销售费用——广告宣传费 5000《咨询服务业财务管理制度》一、总则1. 为加强咨询服务企业的财务管理，规范财务行为，确保企业财务安全和健康发展，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度2. 本制度适用于本咨询服务企业及其所属分支机构二、财务管理体制1. 企业实行统一领导、分级管理的财务管理体制企业设立财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作2. 企业财务部门在企业负责人的领导下，具体负责企业的财务管理和会计核算工作，对企业的财务活动进行监督和控制。

3. 企业所属分支机构设立财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作，接受企业财务部门的业务指导和监督三、预算管理1. 企业实行全面预算管理制度企业根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等2. 企业财务部门负责组织编制企业年度财务预算，经企业负责人审核后，报企业董事会或股东会批准后执行3. 企业所属分支机构根据企业年度财务预算，结合本单位实际情况，编制本单位年度财务预算，经企业财务部门审核后，报企业负责人批准后执行4. 企业财务部门对企业年度财务预算的执行情况进行监督和控制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整四、资金管理1. 企业实行资金集中管理制度企业设立资金结算中心，负责企业的资金筹集、调配和结算等工作2. 企业所属分支机构的资金收入和支出，必须纳入企业资金结算中心统一管理企业资金结算中心根据企业的资金需求和分支机构的资金状况，合理调配资金，确保企业资金的安全和高效使用3. 企业严格控制资金支出，建立健全资金支出审批制度企业的各项资金支出，必须按照规定的审批程序和权限进行审批，确保资金支出的合理性和合法性。

4. 企业加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制企业财务部门定期对企业的资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患，并采取措施进行防范和控制五、收入管理1. 企业严格按照合同约定和收费标准，收取咨询服务费用企业的各项收入必须及时入账，不得截留、挪用或私设“小金库”2. 企业财务部门负责企业收入的核算和管理工作，定期对企业的收入情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整3. 企业加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度企业财务部门定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收六、成本费用管理1. 企业实行成本费用核算制度企业按照国家有关法律法规和企业的成本费用核算办法，对企业的成本费用进行核算和管理2. 企业严格控制成本费用支出，建立健全成本费用控制制度企业的各项成本费用支出，必须按照规定的标准和范围进行控制，不得超支或浪费3. 企业加强人工成本管理，建立健全薪酬管理制度企业的薪酬支出必须按照规定的标准和程序进行发放，确保薪酬支出的合理性和公平性4. 企业加强差旅费、业务招待费等费用的管理，建立健全费用管理制度企业的各项费用支出必须按照规定的标准和程序进行审批和报销，确保费用支出的合理性和合法性。

七、财务报表管理1. 企业按照国家有关法律法规和企业的财务报表编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等2. 企业财务部门负责企业财务报表的编制和报送工作，确保财务报表的真实、准确、完整和及时3. 企业财务报表必须经企业负责人审核后，报企业董事会或股东会审议批准，并按照规定的程序向有关部门报送八、财务监督与审计1. 企业建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查企业财务部门定期对企业的财务活动进行内部审计，及时发现问题并采取措施进行整改2. 企业接受外部审计机构的审计监督，配合外部审计机构做好审计工作企业对外部审计机构提出的审计意见和建议，必须认真进行整改和落实九、附则1. 本制度由企业财务部门负责解释2. 本制度自发布之日起施行 8 -。