《增值税减免税申报明细表》.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑《增值税减免税申报明细表》 《增值税减免税申报明细表》 【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第23号） 【表单】 增值税减免税申报明细表 税款所属时间：自年月日至年月日 纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分） 一、本表由享受增值税减免税优待政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写 二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表） 三、“一、减税工程”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优待的纳税人填写 （一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、工程名称填写同时有多个减征工程的，应分别填写 （二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征工程上期“期末余额”，为对应工程上期应抵减而缺乏抵减的余额 （三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额本列按表中所列公式填写 （五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额本列各行≤第3列对应各行 一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额” 小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数” （六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写 四、“二、免税工程”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”多数据时，不需填写本栏 （一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、工程名称填写同时有多个免税工程的，应分别填写 （二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税手段出口的销售额。

小规模纳税人不填写本栏 （三）第1列“免征增值税工程销售额”：填写纳税人免税工程的销售额免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额 一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数” 小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数” （四）第2列“免税销售额扣除工程本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除工程的，本列填写“0” （五）第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写 （六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税工程的进项税额小规 模纳税人不填写本列，一般纳税人按以下处境填写： 1.纳税人兼营应税和免税工程的，按当期免税销售额对应的进项税额填写； 2.纳税人本期销售收入全部为免税工程，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写； 3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际处境自行计算免税工程对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按以下公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0 一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额” 小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”征收率 — 4 —。