备考复习2023年税务师之税法一综合检测试卷B卷（含答案）.doc

备考复习备考复习 20232023 年税务师之税法一综合检测试卷年税务师之税法一综合检测试卷 B B 卷卷（含答案）（含答案）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元则当月可以抵扣的进项税额是（）万元A.15.72 B.17.28 C.17.52 D.23.00【答案】C 2、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至 50万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元A.车辆购置税计税价格按 20 万确定 B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格 C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税 D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D 3、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22 B.0.27 C.1.30 D.3.24【答案】D 4、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.28 B.42 C.46 D.70【答案】B 5、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%，剩余 50%待售至 2020 年 3 月，销售了可售建筑面积的 88%，下列说法中正确的是（）A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算 B.税务机关可以在 2019 年 12 月要求该企业进行土地增值税的清算 C.税务机关可以在 2020 年 3 月要求该企业进行土地增值税的清算 D.该企业应该在 2020 年 3 月进行土地增值税的清算【答案】C 6、某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月买人 A 上市公司股票,买人价 280万元，支付手续费 0.084 万元当月卖出其中的 50%，发生买卖负差 10 万元2019 年 6 月，卖出剩余的 50%，卖出价 200 万元，支付手续费 0.06 万元，印花税 0.2 万元该企业 2019 年 6 月应缴纳增值税()万元以上价格均为含税价格)A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83【答案】D 7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0 B.288 C.306 D.300【答案】B 8、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.10755.84 B.10835.84 C.12880.28 D.10540.36【答案】B 9、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3 万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元A.0.83 B.2.91 C.0.91 D.3.07【答案】B 10、（2017 年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）A.税务部门规章制定办法 B.宪法和立法法 C.税收征收管理法 D.立法法【答案】B 11、2018 年 6 月某啤酒厂销售甲类啤酒 20 吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款 58000 元，收取包装物押金 3050 元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元;销售乙类啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取 32760 元，收取包装物押金 150 元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是()消费税税率，甲类啤酒，250 元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7500 元【答案】C 12、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000 元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚款 35000 元该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元A.31000 B.31250 C.32990 D.33240【答案】B 13、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）A.原产地不明的进口货物适用普通税率 B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】C 14、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税 B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税 C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税 D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 20%。

答案】A 15、（2019 年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入 B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入 C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整 D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D 16、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续2021 年 7 月，发生下列业务：A.8.37 B.8.49 C.9.46 D.9.06【答案】C 17、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额 C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除 D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D 18、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1.16 B.30.04 C.30.86 D.30.96【答案】A 19、某市区一企业 2020 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 49 万元，计算的免抵税额为10 万元，实际缴纳消费税 85 万元。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元该企业 6 月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550 B.100800 C.71050 D.122829【答案】B 20、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2021 年 3 月发生如下业务：A.1.75 B.2.86 C.6.85 D.6.99【答案】B 21、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元该企业当月应缴纳增值税（）万元A.2.77 B.6.89 C.6.77 D.13.39【答案】C 22、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31 B.15.26 C.13.35 D.17.31【答案】A 23、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：A.0 B.750 C.650 D.160【答案】D 24、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒 B.啤酒 C.其他酒 D.卷烟【答案】C 25、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8 B.8.5 C.13.6 D.10.4【答案】D 26、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.11.51 B.9.6 C.10.5 D.11.7【答案】C 27、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.因无力偿还贷款而用房产抵债 B.合作建房后转让房产的 C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋 D.个人销售住房【答案】C 28、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C 29、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款 B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款 C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额 D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A 30、重吸收葡萄糖的部位只限于 A.近球小管 B.髓袢升支粗段 C.髓袢升支细段 D.远曲小管和集合管 E.髓袢降支细段【答案】A 31、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9【答案】D 32、（2011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税 B.车船税 C.土地增值税 D.个人所得税【答案】C 33、自 2020 年 1 月 1 日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定 B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定 C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交退（抵）税申请表时的纳税信用级别确定 D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B 34、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元 A.19110 B.27300 C.16911.50 D.24159.29【答案】B 35、关于关税的减免税，下列表述。