商业银行卖断型信贷资产转让业务的会计核算流程.docx

卖断型信贷资产转让业务（卖出）的会计核算流程一、增设科目：总行核算中心：26210099 其他应付款向下新建“信贷资产 转让业务资金”“收回信贷资产转让贷款本金”“收回信贷资产转 让贷款利息”三个科目，51110099 手续费佣金收入向下新建“委 托管理信贷资产手续费收入”科目涉及支行：26210099 其他应付款向下开立“信贷资产转让 业务资金”科目二、信托公司（买入方）划拨款项支付转让价款，我行贷款业务 处理1、总行核算中心收到信托公司划付的转让价款时，会计分 录为：借：1123 存放同业款项贷： 26210099 其他应付款项 --信贷资产转让业务资金 （总行核算中心）2、总行核算中心将转让价款下划至各涉及支行借：26210099 其他应付款项 --信贷资产转让业务资金（总行核算中心）贷：26210099 其他应付款项 --信贷资产转让业务资金（涉 及支行）3、涉及支行执行归还贷款交易，（先在系统中执行单户结息交易）会计分录为：借：26210099 其他应付款项 --信贷资产转让业务资金（涉及支行）贷：相应的贷款科目注：结余利息在 1321 应收利息科目核算三、后续管理，借款人归还本金及利息时，可在原贷款支行用行 内汇划交易，将本息汇至总行核算中心收回信贷资产转让贷款本 金（利息）科目，会计分录为：借： 2011 借款人单位账户贷：2621 收回信贷资产转让贷款本金（总行核算中心）2621 收回信贷资产转让贷款利息（交割日前利息归我行所有，交割日后利息归信托公司所有） 注：属我行利息收入应在借款人归还当日，在系统中启用贷 款还款交易，冲销1321 应收利息科目余额。

四、向信托公司支付贷款本金及利息，会计分录为：借：2621 收回信贷资产转让贷款本金（总行核算中心）2621 收回信贷资产转让贷款利息（总行核算中心）贷：信托公司在我行或他行指定账户五、信托公司支付我行管费用时，会计分录为：借：1123 存放同业款项贷：51110099 手续费佣金收入--委托管理信贷资产手续费收入。