固定资产管理规定.doc

固定资产管理规定第一章 总 则第一条 为加强集团的固定资产管理，提高固定资产使用效益，实现集团对固定资产管理的统一化和标准化，特制定本管理规定第二条 本规定的管理范 围包括（但不限于）：固定资产的定义、分类、编码 等静态管理；固定资产购建、计价与折旧、账 卡登记、使用维护、处置、盘 点等动态管理；管理、使用部门 的权责要求等相关 规定第三条 本规定是对第二条所列管理事 项的总体要求，未涵盖所有细节有关购建招标、合同管理、台帐、验收、盘 点清查等管理事 项在实际执行过程中的详细操作步骤、要求、台账 格式内容等 细节，由集团行政部和集 团计划财务部另行制定第二章 固定资产的定义、分类、编码第四条 固定资产的定义及确认标准为：固定资产是指各公司 为销售商品、提供售后维修服务、出租或者经营管理而持有的、使用时间 超过 12 个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具以及其他与生 产经营活动有关的设备、器具、工具等建造工程应当自达到预定可使用状 态之日起，按估算价值转入固定资产（根据工程预算、造价或者工程实际 成本等估算），并按规定计提固定资产折旧，待办理完毕竣工决算手续后再按实际价值进行调整。

第五条 根据会计准则相关规定及生产经营的实际情况，集团的固定资产分为如下五大类：（一）房屋、建筑物及其附属设 施；（二）运输设备；（三）机器设备；1（四）电子设备；（五）其它设备等房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、食堂用房、锅 炉房等；建筑物包括道路、围墙 等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水管道、汽管道等；运输设备 包括永久性作 为公司用途的新 车和二手车（包括配件和设备）等；机器设备包括工作台、储物柜、层架、工具架、举升机、四轮 定位仪、轮胎平衡仪、零件柜等；电 子设备包括办公电脑、打印机、复印机、传 真机等设施设备；其它设备包括通用设备（办公桌椅、保险箱、沙发、要移动 的间隔板）等第六条 固定资产标示和编码的具体规定如下：（一）固定资产采取编码卡的方式 进行标示；编码卡包含资产名称、编码、使用部门、购 置日期等内容；除厂房建筑物以外，其它固定资产验收合格、贴 上编码卡后，方可交付使用二）厂房建设物及其附属 设施等不做 编码；（三）编码的内容及格式如下：公司编码 - Z □□- □□□□-□□□□① ② ③ ④其中：“① ”为公司 编码，在集团固定资产管理部门对集团的固定资产统一编码时使用，各公司对本公司的固定 资产进行编码时，无须加公司编码；大写字母“Z标” 示固定资产编码 ；“② ”为固定 资产分类标识，用两个大写英文字母表示；“③ ”为固定 资产购入年份，用 4 位阿拉伯数字表示；“④ ”为固定资产 流水号，用 4 位阿拉伯数字表示。

具体编码示例见附件 1）当集团的固定资产管理发展到一定 阶段后，可考虑用条形码代替编码，实现固定资产的现代化管理第三章 固定资产管理的权责要求2第七条 集团的固定资产管理部门为集团行政部，集团所属各公司的固定 资产管理部门为其行政部第八条 集团行政部负责集团公司及集 团所属各公司固定 资产的统筹管理工作，制定和落实固定资产管理制度，监督指导各公司行政部的固定 资产管理工作集团计划财务部和各公司 财务部负责固定资产的会计业务，指导、监督并协助行政部的固定资产管理工作集团及各公司行政、财务 部门应紧密配合，确保以下管理 职能得以确切落 实：（一）集团及各公司行政部作 为固定资产的管理部 门（以下统称固定资产管理部门），负责建立集团及各公司的固定 资产（电脑）台账、固定资产 卡片（见附件 2、附件 3），按管理需要 对固定资产进行分类管理、分部门 管理并落实使用维护的责任制和考核制度；（二）集团及各公司 财务部负责确定和提供固定 资产计价、折旧的原则 和方法，并从会计专业的角度指导、配合固定资产 管理部门科学地进行固定资产分类、编码 等方面的管理工作；（三）固定资产管理部门应定期与财务部核对固定资产台账的数据；两部门之间应建立、健全规 范的数据核 对、更新接口程序，以确保信息对称、数据一致；（四）固定资产管理部门应会同财务部定期对固定资产进行盘点，并不定期进行固定资产使用状况的抽 查，以便准确掌握固定 资产账目和实物状况，确保集团及各公司固定资产得到合理有效地配置和利用。

第九条 售后服务部、集团 工程部负责房屋建筑类、机器设备类 和检测类电 子设备等固定资产的购置评估、验收、报废验证等工作各职能部门负责本部门所使用或管理的固定 资产的保管和维护集团总经理负责固定资产购置和处置的审批第四章 固定资产的管理过程与程序3第十条 固定资产按照以下方法确定 计价：（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税 费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出 计价；（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出 计价；（三）盘盈的固定 资产，以同类固定资产的重置完全价 值计价；（四）通过捐赠、投资、非货币 性资产交换、债务 重组等方式取得的固定 资产，以该资产的公允价 值和支付的相关税 费计价；（五）改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加 计价第十一条 固定资产折旧的规定如下：（一）固定资产折旧采用平均年限法；根据固定资产的类别及规定的预计使用年限、残值 率的不同，分类折旧率如下：固定资产类别房屋建筑物机器设备电子设备运输设备其他设备预计使用年限预计净残值率（%）年折旧率（%）内资外资内资外资205104.754.50105109.509551019185510191855101918（二）年、月的折旧额 按下列公式 计算：1.固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限；2.固定资产年折旧率 = 固定资产年折旧额/固定资产原值；3.固定资产月折旧额=（固定资产原值×固定资产年折旧率）/12。

三）固定资产折旧应根据月初 计提折旧的固定 资产原值和月折旧率，按月计算提取当月增加的固定资产 ，当月不计提折旧当月减少的固定资产 ，当月照提折旧；（四）固定资产的其它后续费用支出由 财务部按照财务制度、规 定进行处理4第十二条 固定资产的购建和调拨按如下规定执行：（一）各公司应根据公司发展规划，在充分论证的基础上，研究编制固定资产年度购建计划计划由集团固定资产管理部门组织相关职能部门评估审核，并报集团总经理审批后实施；（二）固定资产的购建、调拨 等应填写固定资产购建申请表（见附件 4），经本公司固定资产管理部门、总经理核准后，报集团固定资产管理部门、集团总经 理审批；（三）购建大额固定资产应由申请部门会同固定 资产管理、财务、工程等部门进 行评估论证，并将论证报告随申请文件一并上 报；（四）固定资产购建完成之后，由固定资产管理部门会同工程、使用部门 等相关部门按合同要求 进行验收验收不合格的不得 办理入库、结算手续，并按合同进行退货和索赔等处理工作；第十三条 固定资产的账、卡管理按如下规 定执行：（一）固定资产管理部门应根据实际情况，建立电子和 /或账簿式的固定 资产台账和固定资产卡片；台账内容主要包括：固定资产名称、价值、规格、型号、数量、使用公司 /部门、购建日期、编码 以及累计折旧、净 残值等内容。

固定资产 台账是对各公司全部固定 资产情况的总体记录和反映固定资产卡片主要 针对机器、运输、电 子设备等重要固定 资产进行细化管理，除台账中已有的数据外，详细记录维修、保养、异动、责 任人等细节信息原则 上为一物一卡，卡片形式可以是 电子式和 /或实物卡片式的二）新购建固定资产验收合格后，固定资产管理部门应根据发票进行固定资产台账登记，然后交财务部履行报销程序；固定资产管理部门登记完固定资产管理卡片后，与使用部 门办理相关使用移交手续固定资产管理部门应定期与财务部核对新购建已登记的固定资产的账面价值等数据，及时根据财务部的计价结果对不一致的相关数据 进行调整三）新购置的机动车辆等运输设备应 在办理上述账卡手续或购买的同时，办理5相关的保险事项房产、机器设备 等固定资产的财产保险及新增部分的增 补保险等工作由固定资产管理部门、集团 保险部门协同办理具体办 理要求参 见集团保险相关规定；以上所述的各种保 险情况由固定 资产管理部门在台账、固定资产 卡片及其它 辅助工具中进行登记和汇总，并定期跟踪，及时办理续保、增补 等手续四）集团固定资产管理部门应定期对集团所属各公司的固定 资产台账进行汇总、分析，向集团领导及相关管理部 门报告或通报固定资产管理的有关情况；随时掌握各类固定资产的数量、分布、使用状况等信息；及时 提出固定资产处置等方面的建 议，提高全集团固定资产配置、利用效益。

第十四条 固定资产使用和维护的具体要求如下：（一）固定资产使用人 /使用部门为该固定资产管理的第一 责任者，负责固定资产的日常使用、保管、保养等工作部门负责 人为本部门所使用、管理的固定资产 的总责任人；（二）房屋、公共设 施等由固定 资产管理部门统一管理；（三）集团及各公司固定 资产管理部门应监督、指导 使用部门制定、实 施设备保养及操作的使用 规范，对机器设备、精密仪 器等定期 进行保养维护、严 格按照规程操作使用；（四）固定资产因故障或损坏需要维修的，由使用、保管部门 提出申请，经固定资产管理部门审核并报总经理批准后 进行；（五）定期保养和故障维修发生的费用经固定资产管理部门审核、登记 后，由财务部按相关科目入 账固定资产 管理部门应定期与财务部核对并按财务口径调整相关数据；（六）暂停使用、闲 置的固定资产由固定资产管理部门统一管理，并及时将信息汇总至集团固定资产管理部门固定资产 在本公司内部 进行调配时，应通过固定资产管理部门办理调配审批手续、更新台账、固定资产 卡片登记内容变更后方可进行；6（七）集团及各公司固定 资产管理部门应定期或不定期 对各公司、各部门 的固定资产使用管理情况 进行检查，及时纠正发现的问题，不断研究改进固定资产管理方法，提高固定资产管理水平。