淘宝天猫费用账务处理方式.doc

淘宝天猫费用账务处理方式及其店铺相关流程一、天猫店铺的年度 技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元 /年；通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝 300002、后续处理方式：（1）年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝 30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司 30000（2）年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票，及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和 其他应收款如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确 认该笔费用二、天猫 店铺的佣金1、性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入，通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。

做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10 号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录： 借：营业费用-店铺费用-天猫佣金 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金 备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月三、天猫 店铺的天猫积分1、天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行 充抵部分货款，当交易形成时，一般会形成货币支付和积分支付两种途径。

简单来说，客户 支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：由客户消费积分形成的相关交易，于次月10 号左右需向天猫公司开 具 所售商品的专用发票店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选择打款给天猫公司进行 收入冲减处理备注：给顾客的开发票金额，需要减掉消费积分后的金额，开票四、天猫 店铺的信用卡刷卡费（线上支付服务费）性质：天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续 费，等同于日常中的POS机刷卡手续费用借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、天猫店铺的 淘宝客佣金：性质：天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店 铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额一般是交易完成 后的一周内给予从支付宝余额中扣减借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-在途资金-支付宝后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10 号左右需向天猫公司开具发 票借：营业费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金备注：同天猫佣金，平时处理可以发票来记账，但至年末需进行计提相关费用。

六、天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用性质：天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升， 同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用借：其他应收款-***贷：银行存款后续处理方式：及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用的借：营业费用-广告宣传费-聚划算营业费用-广告宣传费-钻展营业费用-广告宣传费-直通车贷：其他应收款***备注：同上处理，年度之间不跨期，需进行计提淘宝买方：借：预付账款——支付宝贷：银行存款接收到商品：借：应付账款贷：预付账款 支付宝存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属 于存货采购成本的费用其中，存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列 明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额支付宝付款：借：库存商品贷：应付账款淘宝卖方：1 产品出库发运借：发出商品贷：库存商品 运费 借：销售费用/其他应收款一一代垫运杂费 贷：现金/应付账款2交易成功、确认收入和转成本 借：应收账款——支付宝贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）其他应收款一一代垫运杂费 借：主营业务成本贷：发出商品3担保方扣手续费、积分借：销售费用一一佣金 返点积分贷：应收账款——支付宝 4提现借：银行存款贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）二、 商品拒收退回换货处理1发货借：发出商品贷：库存商品运费借：销售费用贷：现金/应付账款2退回商品 借：库存商品贷：发出商品3重新发货、确认收货三、 已成交后退换货品借：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）贷：应付账款借：库存商品贷:主营业务成按原退货金额确认换货收入，借：应付账款或应收账款贷：主营业务收入应交增值税销项税，按换出货品结转销售成本 借：主营业务成本贷：库存商品；由物流公司送货时发生物流费用，借：销售费用贷：应付账款或现金等。