149编号工程审计规定.pdf

2 / 20 目 录 1.总则....................................................................................................3 2.工程审计规定....................................................................................3 2.1 一般规定...........................................................................................................................................3 2.2 工程项目审计规定...........................................................................................................................4 制度建设、建立及执行审计.....................................................................................................7 规划设计情况审计.....................................................................................................................7 合同管理审计.............................................................................................................................8 现场管理机构人员设置的审计.................................................................................................9 招投标管理审计.......................................................................................................................10 设备材料采购定价审计...........................................................................................................10 工程现场管理审计...................................................................................................................11 设计变更、洽商、签证及索赔资料审计...............................................................................11 工程付款审计...........................................................................................................................12 验收情况审计...........................................................................................................................12 结算情况审计...........................................................................................................................13 实施后评价审计.......................................................................................................................13 2.3 专项审计规定.................................................................................................................................14 2.3.1 招标合同审计......................................................................................................................14 2.3.2 工程预（结/决）算审计 ....................................................................................................15 3.审计工作管理..................................................................................18 4.工程审计人员职责..........................................................................19 5.职业道德规范..................................................................................19 3 / 20 1.总则总则 1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高 工程审计的效率和质量，制定本工作规定。

1.2 本工作规定依据工程审计部制度、集团公司业务部门、子公司设置、部门职能 及岗位职责及审批制度制定， 如制定依据发生变化， 本工作规定应对相关内容进行调整 1.3 本工作规定适用于集团公司、子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目 的工程审计 1.4 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标 管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报 或集团公司指派开展的与工程相关的其它专项内容 具体审计侧重内容针对工程开展的 不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定 1.5 工程审计工作应根据相关部门的合约及招标计划、项目进展计划、预决算计划 以及审计部工作计划开展审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目 应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅审计工作仅对审计期间审计 范围形成结论 1.6 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织 机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进集团公司相 关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程 管理水平，从而降低投资成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高 效使用。

1.7.工程审计工作涉及部门为集团公司各业务职能部门、子公司 1.7.1 主要涉及部门为采购合约部门、预决算部门、工程管理部门及与工程管理有 关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由总裁办等相关部门提供 1.7.2 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应 有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪 造资料 1.7.3 工程审计工作中现场勘察时应由熟悉工程项目情况的人员陪同 1.7.4 工程审计部将根据项目实际情况需要报集团领导批准，决定是否外聘审计机 构参与审计工作 2.工程审计规定工程审计规定 2.1 一般规定一般规定 2.1.1 制定审计工作计划，报集团领导审查 2.1.3 接收、收集与工程项目审计的相关资料：记录接收资料的时间、内容、提供 部门及形式，按审计重点收集与审计项目相关的工程所在地政府职能部门发布的政策、 规范文件、价格信息和市场价格信息等资料 4 / 20 2.1.4 查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记 录在资料中发现的问题。

2.1.5 实施审计 ： 工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、 现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获 取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议 （1）工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解集团公司业务部门职能、人员 职责等信息的基础上进行审计 （2）审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场 监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录 （3）进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情 况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情 况， 是否得到有效的管理， 并对发现问题的问题现场进行沟通或核实， 同时应进行记录 （4）访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的访 谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实， 如有必要应对访谈进行记录 （5） 工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程项目管 理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场 沟通或核实，并进行记录。

2.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初 步意见，工程审计人员应与审计部的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题 的相关情况进一步核实 2.1.7 沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟 通，征求被审计部门的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录 2.1.8 审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，向集 团领导汇报并形成最终审计意见 2.1.9 根据集团领导的意见及审计要求出具工程审计情况报告 2.1.10 整理工程审计工作底稿，统一形成审计工作档案 2.1.11 根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实 2.2 工程项目审计规定工程项目审计规定 2.2.1 工程项目的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项 目开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同 （1） 项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行， 计划 内工作完成情况。