做账实操-电商行业会计账务处理流程.doc

会计实操文库做账实操-电商行业会计账务处理流程主要包括以下几个环节： 订单处理- 下单时：当顾客在电商平台上下单并支付款项后，企业虽然尚未发货，但需要记录这笔预收款会计分录为：借：银行存款/其他货币资金（第三方支付平台账户资金） 贷：预收账款 发货时：商品发出，风险和报酬转移给客户，满足收入确认条件，确认收入并结转成本会计分录为：借：预收账款 贷：主营业务收入；同时，借：主营业务成本 贷：库存商品 平台费用处理- 平台使用费：电商企业向平台支付的年度或月度使用费，一般计入“销售费用”支付时，会计分录为：借：销售费用——平台使用费 贷：银行存款 佣金及手续费：根据订单金额按一定比例向平台支付的佣金以及支付过程中产生的手续费，通常也计入“销售费用”发生时，会计分录为：借：销售费用——佣金/手续费 贷：银行存款/其他货币资金 物流费用处理- 发货物流费：企业承担的发货物流费用，计入“销售费用”支付物流费后，会计分录为：借：销售费用——物流费 贷：银行存款 退货物流费：如果发生退货，对于承担的退货物流费用，同样计入“销售费用”若由客户承担，则不做销售费用处理，收到客户支付的物流费时，计入“其他应付款”。

促销活动处理- 优惠券：发放优惠券时，一般不做会计处理当客户使用优惠券购买商品时，按照实际收到的款项确认收入例如，商品原价100元，客户使用10元优惠券，实际支付90元会计分录为：借：银行存款/其他货币资金 90 贷：主营业务收入 90（假设不考虑增值税） 满减活动：按照满减后的实际收款金额确认收入如满200减30，客户购买商品总价200元，实际支付170元，会计分录为：借：银行存款/其他货币资金 170 贷：主营业务收入 170 赠品：赠送赠品应视同销售处理，确认赠品的收入并结转成本例如，购买商品赠送价值20元的赠品，赠品成本10元会计分录为：借：销售费用 20 贷：主营业务收入 20；同时，借：主营业务成本 10 贷：库存商品——赠品 10 退换货处理- 退货：收到退货时，冲减收入和成本会计分录为：借：主营业务收入 贷：银行存款/其他货币资金；同时，借：库存商品 贷：主营业务成本如果涉及增值税，还需冲减相应的增值税销项税额 换货：换货时，先做退货处理，再做正常销售发货处理 账务核对与报表编制- 账务核对：定期与电商平台进行账务核对，确保平台记录的销售额、手续费等数据与企业自身账务记录一致。

同时，核对银行账户、第三方支付平台账户的收支明细，确保资金流与账务记录相符 报表编制：根据日常账务处理记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表电商企业在编制报表时，要特别关注存货、应收账款（包括平台应收账款）、销售费用等项目的准确性以上是电商行业会计账务处理的基本流程，不同类型的电商企业可能会根据自身业务特点有所差异财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。

计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌摊销长期待摊费用及无形资产‌税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌核对税务申报数据与账务记录的一致性‌档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。

银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。

印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌10 / 10。