做账实操-船舶货运行业涉及到哪些税费及税率.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,7,做账实操,-,船,舶,货,运行业,涉,及到,哪,些税费,及,税率？,船舶货,运,行业,涉,及的税,费,种类,较,多,，,以,下为,你详,细介绍,各,税,费及其,常,见税,率,：,增值税 国内运,输,服务,：,一般纳,税,人提,供,的国内,船,舶货,运,服务,，,增,值,税税率为,9,%例如,，,一,家,船,舶,货运企,业,为国,内,某客户,运,输,货物,，,取,得,运,输,收,入,10,0,万元,，那,么,其,销,项,税,额,为,10,0,9%,=,9,万,元小规模,纳,税人,提,供船舶,货,运服,务,，按照,3,%,的征收,率,缴纳,增,值税,不,过,自,2,0,2,3,年,1,月,1,日至,2027,年,1,2,月,3,1,日,，增值税小规,模,纳税人适,用,3,%,征收率,的,应税销,售,收入,，,减按,1%,征,收,率,征收增,值,税国际运,输,服务,：,国际运,输,服务,适,用增值,税,零税,率,即船,舶,货,运企业,从,事国,际,运输业,务,，,在,增,值税方,面,不用,缴,纳税款,，,并,且符合,规,定的,还,可以申,请,退还,以,前环节,已,缴纳,的,增值税。

企业所,得,税,企,业,所,得,税,的基,本,税,率,为,2,5,%,船,舶,货,运,企业,以,其,每一纳,会计实操文库,做账实操,2,/,7,税年度,的,收入,总,额,，,减,除,不征,税,收入,、,免,税收,入,、,各项,扣,除,以,及,允许弥,补,的以,前,年度亏,损,后的,余,额，为,应,纳税,所,得额例如,，,某,船舶,货,运企业,年,度收,入,总额为,500,0,万,元,，,各,项,扣,除及允,许,弥补,的,以前年,度,亏损,共,计,4,5,0,0,万,元,，,那么应,纳,税,所得额为,5,0,0,万元，,应,缴纳,的,企业所,得,税为,5,0,0,25%,=,12,5,万元符合条,件,的小,型,微利企,业,，,减按,20%,的,税,率征,收,企业所得,税,并,且,根据,相,关政策,，,对小,型,微利企,业,年应,纳,税所得,额,不,超过,30,0,万,元,的部分,，,减按,2,5,%,计入,应,纳税,所,得额印花税 货物运,输,合同,按,运输费,用,的万,分,之三贴,花,比,如,，,船舶,货,运,企业与,客,户签,订,一份运,输,费用为,5,0,万,元的,合,同,，,那么该企,业应缴,纳,的印,花,税为,50,0.0,3,%,=,15,0,元。

财,产,租赁合,同,，如,船,舶租赁,，,按租,赁,金额的,千,分之,一,贴花税额不足,1,元的,按,1,元,贴花车船税 车船税,是,对在,我,国境内,应,税的,车,辆,、,船,舶的,所有,人或者,管,理,人征收,的,一种,税,船,舶,的车,船税,计税依,据,根据,船,舶类型,不,同,有所差,异,，,机,动,船舶按,净,吨位,每,吨为计,税,单位,，,游艇按,艇,身,长度每,米,为计,税,单位例如，净吨位不超,过,20,0,吨,的,机动船舶，每吨年税额,为,3,元,；,净,吨,位超过,20,0,吨但,不,超过,200,0,吨,的,，,每,吨年税额,会计实操文库,做账实操,3,/,7,为,4,元,等港口建,设,费,港口建,设,费是,由,海事管,理,机构,负,责征,收,，,专,项用,于港口,公,共,基础设,施,建设,维,护的政,府,性基,金,不,同,的货,物类,型和港,口,收,费标准,可,能有,所,不同,，,一,般按,照,货物的,重,量,、,体,积或价,值,等,计费,例,如,，,对,于出口,国,外的,货,物,，,可,能,按照,每,重量吨,若,干,元来收,取,港口,建,设费船舶吨税,船,舶吨,税,是海关,对,自境,外,港口进,入,境内,港,口的船,舶,所,征,收,的一种,税,。

吨,税,设置优,惠,税率,和,普通税,率,中,华,人民共,和,国,国籍的,应,税船,舶,，,船籍,国,（,地区,）,与中,华,人民,共,和国签,订,含,有,相互,给,予船舶,税,费最,惠,国待遇,条,款的,条,约或者,协,定,的,应,税船舶,，,适用,优,惠税率,；,其他,应,税船舶,，,适用,普,通税率船舶吨,税,按照,船,舶净吨,位,和吨,税,执照期,限,征,收,，,净吨位,越,大，,税率越,高,，,执,照期,限分为,1,年,、,9,0,日和,3,0,日,等,不,同期,限,，,不同期,限,对应,不,同的税,率,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等例如,，,企,业,会计实操文库,做账实操,4,/,7,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,。

2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,会计实操文库,做账实操,5,/,7,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等会计实操文库,做账实操,6,/,7,2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等会计实操文库,做账实操,7,/,7,2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,。

可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。