涉税违法调研报告.docx

涉税违法调研报告 为进一步改进完善税警协作机制，查办涉税违法犯罪案件，加大对涉税违法犯罪的打击力度，维护我市正常的税收秩序，近期，我们就此问题进行了深入的调研，现将调研状况详细报告如下： 一、当前税警协作查办涉税违法犯罪案件基本状况 当前我市税警协作查办涉税违法犯罪案件能够根据1997年公安部、国家税务总局《关于严厉打击涉税犯罪的通知》精神开展工作，各级公安机关和地税机关加强协作，打击防范涉税违法犯罪活动，并取得了一定成效依据调研统计，20XX年以来，全市地税机关向当地公安机关移送X起涉税案件，遇到个别的抗税现象时，各地公安机关基层派出所能够快速出警、准时制止公安机关对涉税案件受理查处后，能够做到准时追缴应缴的税款及滞纳金，并将追缴应缴的税款及滞纳金由税务机关上缴国库，共计追缴应缴的税款及滞纳金XX万元 二、当前税警协作查办涉税违法犯罪案件存在的问题 1、税警协作机制的的职能与优势还没有充分发挥 我市各级公安和地税机关虽然根据1997年公安部、国家税务总局《关于严厉打击涉税犯罪的通知》精神建立了协作机制，也开展了打击防范涉税违法犯罪活动的工作，但总得说，税警协作机制的职能与优势还没有充分发挥。

详细表现在税务稽查部门在查处税收违法案件时，遇到纳税人避而不见，推诿法人出差、财务人员不在，纳税人毁灭证据，隐匿和转移相关财务资料，检查中发觉涉嫌犯罪线索等，不能准时通报公安机关，提请公安机关提前介入对案件查办期间达到移送标准的不能准时办理移送手续，让公安机关进行立案侦查，税警协作作用效能不高 2、警力不足，专业学问缺乏，影响税警协作效能 当前社会治安形势较为严峻，公安机关警力不足，很难积极协作打击防范涉税违法犯罪活动侦办税案要求办案人员除具有侦查技能外，还应具有丰富的税收业务、财务学问，公安人员的业务技能尚不能独立侦办涉税案件，需要税务人员的帮助和指导而税务人员有税收业务、财务学问，缺乏侦查技能，需要公安人员的帮助和指导税警两家专业学问的不协调，影响了税警协作效能 3、税警协作经费来源缺乏保障 税警协作查办涉税案件过程中，要外调大量的证据，需要有一定的经费，但是基层公安和税务部门除了日常的办公经费外，没有多余的财力保证专项涉税办案经费，因此经费来源缺乏保障，在很大程度上影响了税警协作，降低了查办涉税案件的效率与质量 4、公安机关追缴涉税案件税款不能准时入库 公安机关查办涉税案件，无论税务机关移送还是公安机关自行侦破，在追缴税款过程中，当事人都不可能一次性交清，而是分批缴纳。

公安机关一般是将分批追缴的税款存入本机关的账户，到最终一笔税款追回来后，再统一由税务机关开具税票上缴国库，这样不能保证税款准时入库 三、解决存在问题的几点建议 1、强化税警协作机制，增加打击防范涉税违法犯罪活动合力 要成立税警合作办案联络办公室，定期召开联席会议，研究部署不同时期的打击防范涉税违法犯罪活动，增加打击防范涉税违法犯罪活动合力要制定协作办案的相关制度和方法，解决打击防范涉税违法犯罪活动中所出现的问题，使案件查办工作顺当有序进行要建立定期进行状况通报和交换机制，税务机关应依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，严格根据偷税罪的四个标准，准时、快速向公安机关移送涉税案件公安机关立案侦查的经济案件，凡涉及偷税事宜的也应准时通报税务机关，加强合作，亲密协作，互通情报 2、加强学习培训，提高税警协作查办案件能力 各级公安和地税机关要加强学习培训，可进行联合学习培训班，公安人员向税务人员传授侦查技能，税务人员向公安人员传授税收业务、财务学问通过学习培训增加税务人员、公安人员的专业学问，使税务人员既懂税收业务、财务学问，又懂侦查技能，公安人员既懂侦查技能，又懂税收业务、财务学问。

这样明显提高税警协作查办案件能力，真正发挥税警协作整体合力，提升打击防范涉税违法犯罪活动的效能 3、组建联合办案队伍，增加税警协作查办案件效能 各级公安和地税机关可考虑组建联合办案队伍，联合办案队伍由税务、公安双方派员组成，具有税务、公安执法资格，可敏捷运用身份，充分使用税务、公安的调查、侦查手段和强制措施侦办税案，增加税警协作查办案件效能，准时侦破涉税案件，确保追缴应缴的税款及滞纳金准时上缴国库 4、完善措施，有效发挥税警协作机制作用 一是公安机关要适当增加查办涉税违法犯罪活动警力，提前介入涉税违法犯罪活动侦破工作，增加公安机关威力，遏止涉税违法犯罪活动二是上级部门要解决税警协作查办涉税案件的经费，保证税警协作查办涉税案件的必要开支，以提高查办涉税案件的效率与质量三是设立一个税警查办案件的税款专用账户，公安机关可以将分批追缴的税款存入该税款专用账户，税务机关准时开具税票，保证税款准时入库。