2024-2025年度山西省税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案.docx

2024-2025年度山西省税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】 B2、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】 C3、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（　） A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】 B4、2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（ ）万元。

金银首饰消费税税率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】 A5、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】 A6、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】 B7、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内A.10B.15C.30D.60【答案】 D8、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进则企业应当预缴的税款为（ ）万元A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】 D9、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】 D10、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备2020年5月份发生如下业务：A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】 C11、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（ ）万元A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B12、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。

已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（　）万元A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】 C13、 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（ ）万元资源税税率为6%）A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】 A14、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日之内，向人民法院提起诉讼A.15B.30C.60D.90【答案】 A15、下列消费品，属于消费税征税范围的是()A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】 C16、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（　）万元 A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】 C17、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。

A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】 D18、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元A.纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料B.纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料C.纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料D.纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料【答案】 A19、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（　） A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】 C20、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（ ）。

A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】 B21、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨2009年该油田应缴纳资源税( )万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】 B22、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】 C23、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业该机床已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额86.7万元D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】 C24、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。

2020年3月主要经营业务如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】 C25、2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元A.268B.286C.156D.174【答案】 D26、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　）A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】 D27、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得含税建筑收入 200 万元将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴税款是（ ）万元A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】 A28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C29、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】 B30、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C31、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规。