出纳工作内部控制建设分析.docx

出纳工作内部控制建设分析 摘要：出纳工作是单位中管理各种资金流动的主要工作岗位单位的各种票据，现金支出都是出自出纳之手出纳个人的职业道德素养和责任感也是值得单位考究的方面面对新时期的经济发展，单位对其内部的控制建设势不可挡 关键词：出纳;内部控制建设 一个管理制度健全的单位必定对于其出纳人员具有严格要求出纳掌控单位的资金流动从这看来，对其进行职业道德建设，提高个人素养是十分必要的，而这也是一个合格的单位所必须实行的正常单位肯定会有许多的票据支出与收入，如果没有良好的管理制度，那么就会给单位带来不必要的损失例如运输单位，经常会出事故一次因为事故单位负责人员为同事丈夫，出纳便没有认真做记录，随便用库存借条做账，结果时间久了，因为没有账务记录，付款时付了双份，最后发现账面资金不衔接，会计才发现出了事但是损失已经造成 一、出纳工作流程 （一）现金报销前的准备事宜 出纳人员每天都需检查库存数据以及印章等安全问题，计算每日需要支出的现金金额，准备好支票及零币经上级领导签字盖章后即可到银行提现当库存备用现金超出一定范围时还要进行存款 （二）银行业务办理 主要是针对支票的购买与支出。

二者都需要在办理时进行极其严格的审核过程购买支票的凭证要仔细保存，而支票开具时要写明日期、收款人、金额、用途经上级批准准后方可正式支出收到支票后当日填制一式三联制进账单 （三）资金结算 主要是关于员工工资、出差的账务报销等工资需严格按照单位工资制度发放而员工出差的报销事宜则是分为借支和不可借支借支则要员工提前填写借支单，经由经办人、相关领导签名，财务审核后，出纳发款另一种则是出差结束后提供票据，经证明后由出纳发款还有一项比较重要的是：不得坐支每天的资金结算必须当日完成，做到账务符实出纳人员需要细心和耐心，这样才能做到万无一失每月至少要进行一次清算，将库存金额与收入数据进行对比 二、内部控制建设意义 内部控制专家赫克特和莫布利认为：“内部控制作为一种常识出现，是利润动机的自然产物第一位倡导者一旦发明获取利润的方法，就会建立控制和保护利润的制度在现代社会的趋势下，内部控制建设是唯一可以有效保护单位的措施一个单位是由管理者与员工共同组成，毕竟员工数占多数，这时候对于员工的管理尤为重要 （一）内部控制建设的基础是环境控制 一个单位所设立的管理制度是为了有效控制其工作人员，而我们要保证这些制度不会凌驾于管理者之上，合理的内部风险按有利于推动员工积极工作。

（二）合规的文化和意识不可缺少 单位内部需要保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息可靠不虚假，这样才能提高提高经营效率和效果，以及促进单位实现其发展目标 （三）融合管理也是相当重要的 事实告诉我们错误不可能发生在一个人身上这时候上级的统一指导显得尤为重要 （四）系统控制才能有效发挥控制建设作用 三、出纳内部控制建设注意事项 单位出纳岗位掌控经济命门可能一时的疏忽就会造成无法弥补的错误，给自己给从事单位都带来极大的麻烦在出纳岗位中经常出现的一个问题就是因为人情原因就疏忽对于收据的管理，结果时间久了就容易造成资金与票据对不上号还有就是由于对于资金支出对象不了解造成偏差所以一个合理的出纳内部控制建设是必不可少的 （一）差费定期处理清算 对于短期出差的人最好是外出并且事后进行及时的反馈不可因为私人原因扰乱正常的结算顺序一旦发生这种情况要严肃处理出纳人员 （二）单位额外收入须及时入账 单位具有其专门的奖惩制度还有定期的废物处理这些都会产生非营业收入，而收纳则需及时将这些计入账户对于票据入库，要检查其真伪。

同时由于是电脑操作还要注意保密加密工作 （三）银行账户核算要及时 现代技术的发展为工作人员提供便利的同时，也存在着极大地漏洞：数据可改性作为出纳人员我们要有良好的职业道德及单位责任感资金校对影响着单位的正常运转，而这也是对工作人员的考验，不可主观决定一切 （四）双重保证 通常情况下，为了保证单位资金的正确流向，会计和出纳需要相互监督，制约，达到平衡的效果例如支票开出时，需由会计审核、盖章，有效防止因一方的疏忽造成的损失 （五）员工监督制 单位内部的竞争也是管理者可以利用的一项让员工相互监督，相互举报其不符合规定的行为，这大大提高了管理效率或者适当的采取一些有偿举报制度，这样长期下来单位的办公风气将会有效改善 四、总结 出纳与会计都是需要长期坚持的工作，并且需要我们保持耐心、细心最重要的是要有职业操守，注意提高自己的技能，紧跟时代与单位发展的步伐单位相当于职员的第二个家，而单位的合理内部建设也发挥着巨大的作用它主要是给员工提供一个正确的方向，有规矩才能成方圆，正确的管理才能给单位带来更大的利益 参考文献： [1]吴翠俐.浅议出纳的日常工作流程[J].企业导报，2014-03-01. [2]刘军.企业内部控制审计研究[D].北京交通大学（专业硕士学位论文），2008-6. [3]王娟瑛.出纳岗位的内部控制建设研究[J].财经界（学术版），2015-19.第 5 页 共 5 页。