XXX公司内部审计管理标准.doc

XXX公司内部审计管理标准XXX公司内部审计管理标准 11 范围 12 引用标准 23 机构设置及人员构成 24 职权 25 行业规定与道德规范 46 审计工作程序 47 建立审计业务统计制度 78 建立健全档案管理制度 79 奖惩制度 810 指导各被审计单位做好自查工作 811 配合有关部门做好国家审计机关对我公司审计 8XXX公司财务收支审计管理标准 91 范围 92 引用标准 93 职责 104 管理内容与方法 12基建工程审计管理标准 15经济合同审计管理标准 19公司多种经营企业审计管理标准 26中层干部任期经济责任审计管理标准 29XXX公司内部审计管理标准1 范围本标准规定了XXX公司内部审计工作的管理职责、管理内容与方法本标准适用于XXX公司内部审计工作2 引用标准《中华人民共和国审计法》国家审计署《关于内部审计业务的规定》山东电力集团公司《内部审计业务规则》济南供电公司《代管趸售供电企业内部审计管理办法》济南供电公司《内部审计工作实施办法》3 机构设置及人员构成XXX公司按照国家规定实行内部审计制度，纪委是归口管理部门，配备与工作相适应的具备一定专业知识与业务能力的专职内审工作人员，公司分管领导将定期研究布置审计工作，听取审计人员的工作汇报，及时批复审计报告，监督和检查审计决定的执行情况。

4 职权4.1 审计人员职责在纪委副书记的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及上级和本单位的规章制度，所属单位的财务收支、经济效益、工程管理、内控制度等进行审计监督，依法独立行使审计监督职权在业务上要接受审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督，要按时向上级审计部门报送本单位工作信息4.2 审计人员权利4.2.1 根据工作需要，要求有关单位按时报送经济活动计划、招投标、预（概）算、决算、经济合同、报表以及与经济活动有关的文件、资料等4.2.2审核与经济活动有关的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料，核实内部控制制度实施情况4.2.3 对涉及审计事项的有关线索，进行调查取证，并索取有关的文件、资料等4.2.4 参加有关生产、经营管理、计划等会议4.2.5 对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，经公司分管领导同意，可以做出立即纠正和临时制止的决定4.2.6 对阻饶、妨碍审计工作、拒绝提供有关资料的，经公司分管领导批准，可以采取临时措施，　并提出追究有关人员责任的建议4.2.7 对严重违反财经法规或造成严重损失浪费的单位及直接责任人，提出处理建议或向上级审计部门及审计机关报告。

4.2.8 对审计出的违纪及金额，按规定进行处理4.2.9 通报违反财经纪律的单位和个人，表扬遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人4.2.10 对被审计单位提出加强经营管理，完善内控制度，提高经济效益的建议5 行业规定与道德规范5.1 审计人员办理审计事项须客观公正、实事求是、保持应有的独立性和职业谨慎5.2 审计人员办理审计事项与被审计单位、被审计人员及事项有直接利害关系的，应当回避5.3 审计人员在审计中发现的问题，应按程序逐级汇报处理，不得私下议论或散布，要保持严谨的职业作风5.4 审计人员要积极参加继续教育和业务培训，加强自学，保证具有适应本职工作需要的专业知识及业务能力6 审计工作程序责任者 纪委6.1 工作准备6.1.1 根据上级审计部门下达的年度审计项目计划和公司实际工作安排，制定年度审计计划，经分管领导批准后执行（临时审计工作，由分管领导安排立项后实施）将已经批准的年度审计工作计划及时报送济南供电公司审计办公室6.1.2 根据年度审计计划，确定审计项目，拟订审计方案并具体实施审计方案主要内容：6.1.2.1 被审计单位（人）名称6.1.2.2 审计依据6.1.2.3 审计方式6.1.2.4 审计的主要内容、范围、期限6.1.2.5 审计实施步骤6.1.2.6 主审、审计员及辅助审计人员名单6.1.2.7 审计工作时间6.1.2.8 其他应准备事项6.2 下达审计通知书审计通知书应在实施审计前三天，通知被审计单位（人）；常规审计可以不必下达审计通知书。

审计通知书主要内容6.2.1 被审计单位（人）名称6.2.2 审计依据6.2.3 审计目的、内容、范围及时间要求6.2.4 审计组名称6.2.5 对被审计单位（人）配合审计工作的要求6.2.6 签发日期6.2.7 审计专用章6.3 实施审计审计工作主要采取就地方式，也可视情采用送达审计方式6.3.1 听取被审计单位（人）工作汇报、召开座谈会6.3.2 核对财务帐薄、报表、凭证资料、核查实物6.3.3 核实有问题的事项并进行取证6.3.4 认真、准确的编写审计底稿，作好审计工作记录6.3.5 听取被审计单位意见，并在审计底稿上明确签署6.3.6 审计报告审计终结五日内，审计组提出审计报告，送达被审计单位（人）征求意见，被审计单位（人）应在五日内提出书面意见审计报告附被审计单位（人）书面意见一并报送分管领导签批，经过签批的审计报告作为下达审计决定和审计意见书的依据6.3.7 下达审计意见书和审计决定6.3.7.1 对被审计事项做出评价、提出改进意见的，对被审计单位下达审计意见书6.3.7.2 对被审计单位（人）违反国家、本单位规定的财务收支行为，需要给预处理和处罚的，在职权范围内做出审计决定。

6.3.7.3 审计意见书、审计决定，送达被审计单位（人），并抄报分管领导被审计单位（人）对审计意见必须认真研究，制定措施进行整改，整改情况要书面报送审计部门，对审计决定必须执行被审计单位（人）对审计决定如有异议的须在五日内向审计部门提出，审计部门应在十五日内提出处理意见6.4 对重要事项实行后续审计审计意见书和审计决定送达三个月后，要实行后续审计，主要是被审计单位（人）执行审计意见书和审计决定的情况7 建立审计业务统计制度要准确、及时、全面、系统地整理和积累审计资料，全面反映审计工作情况7.1 按照审计项目类别分别设立审计台7.2 根据审计报告，审计处理意见，审计决定等的数据资料，序时登记审计台帐7.3 根据审计台帐定期填报各类报表7.4 统计资料要分类清楚，文字简洁，数字准确，依据充分，在计算机内存储8 建立健全档案管理制度要指定专人做好文件资料归档工作，保证在审计工作中形成的各类文件资料完整齐全，存放有序，查找方便要在每年二月底前完成上年度的文件资料归档工作9 奖惩制度9.1 要对忠于职守、秉公办事的审计工作者和揭发检举违反财经纪律、抵制违反财经纪律的工作人员给与表扬与奖励9.2 对有下列之一的人员，要给与行政的、经济的处罚；构成犯罪的要依法追究刑事责任。

9.2.1 审计人员利用职权、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守造成重大经济损失的9.2.2 阻挠审计人员行使权力，诬告、陷害、打击报复的9.2.3 拒绝提供帐簿、会计报表、财务会计凭证及重要会计资料的9.2.4 提供假财务帐簿、会计报表、财务会计资料，弄虚作假、隐瞒事实真相的9.2.5 拒绝提供送审工程支撑资料的9.2.6 提供虚假送审工程支撑资料、弄虚作假、隐瞒事实真相的10 指导各被审计单位做好自查工作11 配合有关部门做好国家审计机关对我公司审计XXX公司财务收支审计管理标准1 范围本标准规定了XXX公司财务收支审计的管理职责、管理内容与方法本标准适用于XXX公司财务收支审计的管理2 引用标准下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文本标准出版时，所示版本均为有效所示标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨、使用下列标准最新版本的可能性《中华人民共和国审计法 》 1994-08-31《关于内部审计工作的规定》 国家审计署2003-03-04《XX集团公司内部审计业务规则 》 XXXX集团公司2000年345号《中华人民共和国会计法》 1985-01-21、1993-12-29修订、1999-10-31修订《违反财经法规处罚的暂行规定实施细则》 中华人民共和国财政部、审计署1987-10-29 财政部颁发财会字（1984）第16号文《会计人员工作规划》的要求。

《XXX公司成本管理办法 》 1997-01-30财政部《企业会计制度》2001-1-13 职责3.1 职能与分工3.1.1 纪委3.1.1.1 纪委是XXX公司财务收支事项、会计核算、各类工程预决算实施审计的归口管理部门，履行审计监督职能3.1.1.2 参与财务收支计划编制过程中的重大决策审计3.1.1.3 在财务收支计划执行过程中，坚持经常性审计3.1.2 财务部3.1.2.1 负责提供财务收支计划及有关资料3.1.2.2 负责提供财务收支的有关规定和依据3.1.2.3 负责提供财务收支审计过程中所需会计核算凭证、帐薄、报表3.1.3 客户服务中心3.1.3.1 负责提供与财务收支计划有关的供售电量、线损率、电价等各项指标资料（计划数）3.1.3.2 负责提供与财务收支计划有关的供售电量、线损率、电价等项指标（实际完成数）执行情况 3.1.4 人事部 负责提供与财务收支计划有关的工资基金、职工人数和劳动工资有关的规定与文件3.1.5 物资公司 负责提供与财务收支计划有关的物资采购计划和物资储备定额3.2 责任与权限3.2.1 责任3.2.1.1 正确贯彻执行国家财经政策和审计法规。

3.2.1.2 有关财务收支审计中需要立案处理的事项报公司分管领导3.2.1.3 财务收支计划过程中决策审计3.2.1.4 审计与财务收支有关的实物量及动态3.2.1.5 对财务收支有关的内控制度进行审计评价3.2.1.6 对财经法纪执行情况进行审计3.2.1.7 审计会计凭证、帐薄3.2.1.8 审计会计报表，履行审签手续3.2.1.9 审计库存现金、银行存款、其他货币资金3.2.1.10 审计往来结算资金（包括备用金）3.2.2 权限3.2.2.1 有权审计各部门、单位的会计核算和有关文件资料3.2.2.2 对审计中发现的问题有权进行调查并索取证明材料3.2.2.3 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供资料的，经公司分管领导批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议3.2.2.4 有权责成有关部门和个人纠正和制止一切不正当的财务收支，限期改正，拒绝改正的，建议追究部门和个人的责任3.2.2.5 对审计中发现严重违反财经法规线索，有权建议本单位领导转为专项审计3.2.2.6 有权对正在进行的严重违反财经法规和严重损失浪费的行为，做出临时制止决定，有权建议追究部门和个人的责任，有权向本单位领导和上级主管审计机构反映。

4 管理内容与方法4.1 事前审计4.1.1 每年四季度对下半年财务收支计划在编制过程中进行审计4.1.2 对电量、电价、成本、工资等计划同时进行审计4.2 原始、记帐凭证是否符合《中华人民共和国会计法》4.2.1 会计科目运用是否符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》4.2.2 费用的提取及划分是否符合。