宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南.doc

宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 1 页 共 16 页宁波市国家税务局网厅增值税一般纳税人申报指南本申报表适用于增值税一般纳税人月度申报增值税时使用增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表纳税人原使用客户端软件申报的，可以继续使用，也可使用网上办税服务厅的增值税申报功能一、申报方式由于增值税报表较多，为方便填写，采用离线申报方式相关准备工作如下：1、申报前请确认已安装离线申报工具（点击下载） 安装使用请参见文档“操作手册-网上办税服务厅- 离线申报工具使用指南 ”（点击下载）2、对于已纳入增值税防伪税控系统的一般纳税人，请先抄报税3、需先在网上办税服务厅报送财务报表，报送说明请参见文档“操作手册-网上办税服务厅- 财务报表报送” （点击下载） 二、离线申报2.1 报表下载点击左边导航树上的“一般纳税人申报” （如图 2-1） ，进入申报方式选择页面（如图2-2） 图 2-1 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 2 页 共 16 页图 2-2点击“下载离线表单”下载报表文件（后缀名为 idf） ，如图 2-3，点击“保存” ，保存至本地计算机，如图 2-4。

注意：宁波国税网上办税服务厅提供了申报表电子邮件订阅功能只要完成相关设置，就能将当期相关申报表发送到您设置的电子邮箱中，您直接打开申报表就可以进行填写申报具体设置申报表电子邮件订阅功能参见本操作手册第四部分图 2-3图 2-4 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 3 页 共 16 页2.2 报表填写双击报表文件即可打开，如图 2-5报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及本年累计、税额计算等纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为 15 位、18 位或 20 位纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日年度中间开业的， “税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日次月（季）度起按正常情况填报确定信息无误后可以填写当期的报表填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示 图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写。

白色背景色的栏目需要纳税人填写具体表单填报说明，请参看第四节图 2-5点击工具栏中的下拉框，可切换报表，如图 2-6 中红框所示工具栏中的“首页” 、 “上一页” 、 “下一页” 、 “末页”也可以切换报表 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 4 页 共 16 页图 2-6 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 5 页 共 16 页对于税务登记的经营范围包含“成品油”的增值税一般纳税人，需要填写“成品油购销存情况明细表” ，在表中选中一行，再点击工具栏中的“增加行” 、 “删除行” ，则纳税人可自行增删行次，如图 2-7图 2-7点击工具栏中的“保存” ，在本机保存已填写内容，下次可继续填写，不会进行申报；所有报表填写完毕后，点击“提交” ，则会将报表申报至税局，如图 2-8申报成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的报表缴款凭证序号、申报报表和金额等，如图 2-9。

图 2-8 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 6 页 共 16 页图 2-9三、申报缴款查询纳税人申报之后，可以在登录后的界面查询申报情况、是否已经扣款等在界面左边选择点击“申报缴款查询” ，如图 3-1图 3-1查询申报信息：选择征收项目为“增值税” ，在所属时期起、所属时期止中输入相应日期，点击“查询”，如图 3-2，系统将会显示申报情况列表如图 3-3图 3-2 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 7 页 共 16 页图 3-3点击“打印申报表” ，则会弹出报表文件下载对话框，如图 3-4图 3-4将上图报表文件保存至本机后，双击打开，其与申报时填写的报表是一样的，区别在于其不可修改，在工具栏点击“打印”即可打印报表，如图 3-5图 3-5查询缴款信息：在所属时期起、所属时期止中输入相应日期，点击“查询” ，如图 3-2，系统将会显示缴款情况列表如图 3-6图 3-6 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 8 页 共 16 页四、设置申报表电子邮件订阅点击右边导航树上的“联系人管理” （如图 4-1）链接。

图 4-1图 4-2进入联系人列表页面，如图 4-2要完成申报表订阅，必须先设置相关人员电子邮件地址点击“修改”按钮，进入修改页面，如图 4-3，设置接收人员的电子邮件地址 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 9 页 共 16 页图 4-3相关人员电子邮件地址设置完成后，点击“订阅”按钮，如图 4-3，点击“网厅报表”前的“+” ，打开报表选择列表，选择需要订阅的报表的第二个选择框，点击提交即完成服务订阅宁波国税网上办税服务厅将在申报期内向已设置好申报表电子邮件订阅的纳税人发送相关申报表，纳税人无需登录宁波国税网上办税服务厅，只要打开电子邮件中收到的申报表进入填写申报即可图 4-4五、表单填报说明5.1《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 》填表说明1、表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 10 页 共 16 页2、表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

3、本表第 1 项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 7 栏的“小计”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和4、本表第 2 项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 5 栏的“应税货物”中 17%税率“销售额”与 13%税率“销售额”的合计数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和5、本表第 3 项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。

“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 5 栏的 “应税劳务”中的“销售额”数本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和6、本表第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 6 栏的“小计”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和7、本表第 5 项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 14 栏的 “小计”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

8、本表第 6 项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 13 栏的“小计”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和9、本表第 7 项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和10、本表第 8 项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第 18 栏的“小计”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和11、本表第 9 项“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征 宁波市国家税务局 网上办税服务厅 操作手册第 11 页 共 16 页增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额，但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。

“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第 18 栏的“免税货物”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和12、本表第 10 项“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于《附表一》第 18 栏的“免税劳务”中的“销售额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和13、本表第 11 项“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第 7 栏的“小计”中的“销项税额”数 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和14、本表第 12 项“进项。