货币资金题资料.docx

习题二 货币资金 一、填空题1 .货币资金包括 、 和 三项内容2 .库存现金限额一般由开户银行根据企业 的零星开支予以核定3 .企业从收入的现金中直接用于支付的行为称为 4 .银行本票分为 和 两种5 .签发不定额本票的银行应在票面上压印出票 6 .申请人向银行申请办理银行汇票时， 要将款项交存银行， 这部分资金已具有一定的用途， 属于 7 .企业支付的银行承兑汇票手续费应计入 账户8 .信用卡透支期限最长为 9 .采购资金账户存款不计利息，除采购员可支取少量 现金外，其余支出一律转账10 . 是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的货币资金11 . 商业汇票按承兑人不同分为 和 两种12 . 现金和银行存款日记账应按业务发生顺序逐日逐笔登记，并做到 ，以保证货币资金的安全、完整二、判断题1 .我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金 ）2 .不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金 ）3 .每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符 ）4 .每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。

5 .银行汇票可以用于转账，也可以用于提取现金 ）6 .同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算 ）7 .商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行 ）8 .收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而是背书转让给另一单位用以购买材料 ）9 . 付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款 ）10 . 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证 ）11 . “现金 ”账户只反映企业的库存现金， 不包括企业内部各部门周转使用并由各部门保管的备用金 （ ）12 . 普通支票左上角划两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金 ）1.1. 委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制 ）14. 单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式 ）15. 采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、赊销商品的款项 ）三、单项选择题1 .企业为发放工资支取现金，应通过（A 基本存款账户 B 一般存款账户2 .企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（A 管理费用 B 财务费用3 .下列结算方式中，只能用于同城结算的是（A 银行本票 B 托收承付）办理。

C 临时存款账户）C 营业外支出）结算方式C 汇兑D 专项存款账户D 其他业务支出D 银行汇票4 .商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）A 3 个月B 6 个月C 9 个月D 1年5 .下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（ ）A 银行汇票 B 银行本票 C 托收承付6 .单位信用卡账户的资金一律从其（ ）转入A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户D 支票D 专用存款账户7 .财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（ ）账户A 其他应收款 B 资本公积 C 待摊费用8 .支票结算方式的金额起点为（ ）A 0 元 B 100 元 C 500 元D 固定资产清理D 5000 元9 .对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ ）A 借：应收账款 B 借：坏账准备贷：应收票据 贷：应收票据10. 出纳人员不得办理的业务有（ ）A 现金收付 B 登记银行存款日记账11. 企业存放在银行的银行汇票存款，应通过C 借：其他应收款 D 都不对 贷：应收票据C 登记总账 D 登记固定资产明细账（ ） 账户核算A 银行存款 B 其他货币资金 C 在途货币资金 D 现金12. 购货企业收到开户银行的付款通知，应在接到通知的次日起（ ） 内通知银行付款，如未通知银行付款，视为承诺付款。

A 3 日 B 5 日 C 10日 D 15 日13. 采用银行承兑汇票结算的购货企业于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行对出票人尚未支付的汇票金额按照每天 （ ）计收罚息A 千分之三 B 千分之五 C 万分之三 D 万分之五14. 按照我国会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是 （ ） A 支票 B 银行本票 C 商业汇票 D 银行汇票四、多项选择题1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（ ）A 支付职工王某的差旅费 3000 元 B 支付汤某垫付准予报销的医药费 2000 元C 支付购置设备款 6000 元D 支付采购材料款 10000 元2 .下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（ ）A 银行汇票结算 B 商业汇票结算 C 委托收款结算 D 托收承付结算3 .按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ ）A 银行汇票 B 银行本票 C 现金支票 D 商业承兑汇票4 .企业下列存款中，应通过 “其他货币资金 ”账户核算的有（ ）A 银行本票存款 B 信用证存款 C 信用卡存款 D 转账支票存款5 .企业可以设立的银行存款账户有（ ）A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户6 .货币资金的内部控制制度有 （ ）A 钱账分管制度 B 授权批准制度 C 票据与印章管理制度 D 内部稽核制度7 .下列符合现金使用范围的支付项目是 （ ） 。

A 支付材料价款 B 支付职工个人津贴 C 支付职工差旅费 D 支付职工个人福利费 五、业务题1 .淮河企业发生如下经济业务：（ 1 ）开出现金支票一张，向银行提取现金 1000 元2）职工王静出差，借支差旅费 1500元，以现金支付 3 ）收到天柱公司交来的转账支票 50000 元，用以归还上月所欠货款 4 ）向长江企业采购 A 材料，收到的增值税专用发票上列明价款 10000 元，增值税 1700 元，企业采用汇兑结算方式将 11700 款项元付给长江企业 A 材料已验收入库5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款 20000元6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支 1500 元，实报销 1650元，差额 150元用现金补付7）将现金 1800 元送存银行 8 ）企业在现金清查中，发现现金短缺 200 元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除要求：根据以上经济业务编制会计分录2 .长江企业发生如下经济业务：（ 1 ）委托银行开出银行汇票 50000 元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款 100000 元到六安市开立采购专户。

3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为 45000元，增值税 7650 元，货款共52650 元企业已用银行汇票支付 50000 元，差额 2650 元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为 80000 元，增值税 13600 元，款项共 93600 元，材料已验收入库同时接到银行多余款收账通知，退回余款 6400 元 5 ）企业委托银行开出银行本票 20000 元，有关手续已办妥 6 ）企业购买办公用品 2300 元，用信用卡付款收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误要求：根据以上经济业务，编制会计分录三、单项选择题1. A； 2. B； 3. A； 4. B； 5. C； 6. A； 7. A； 8. A； 9. A； 10. C； 11. B； 12. A； 13. D； 14. C四、多项选择题1. AB ； 2. BC； 3. ABD ； 4. ABC ； 5. ABCD ； 6. ABCD ； 7. BCD 五、业务题1. （ 1）借：现金 1000贷：银行存款 1000（2）借：其他应收款 —— 王静 1500贷：现金 1500（ 3 ）借：银行存款 50000贷：应收账款 —— 天柱公司 50000（ 4 ）借：材料 —— A 材料 10000应交税金 —— 应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700（ 5 ）借：应付账款 —— 黄山公司 20000贷：银行存款 20000（6）借：管理费用 —— 差旅费 1650贷：其他应收款 —— 王静 1500现金 150（7）借：银行存款 1800贷：现金 1800（ 8 ）借：其他应收款 —— 陈红 200贷：现金2. （ 1）借：其他货币资金 —— 银行汇票存款贷：银行存款（ 2 ）借：其他货币资金 —— 外埠存款贷：银行存款（ 3 ）借：材料 —— 甲材料应交税金 —— 应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金 —— 银行汇票存款银行存款（ 4 ）借：材料 —— 乙材料应交税金 —— 应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金 —— 外埠存款借：银行存款贷：其他货币资金 —— 外埠存款（ 5 ）借：其他货币资金 —— 银行本票贷：银行存款（ 6 ）借：管理费用 —— 办公费200500005000010000010000045000765050000265080000136009360064006400200002000023002300贷：其他货币资金 —— 信用卡存款第二章 货币资金习题一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（ ）。

A.银行存款 B.外埠存款C.银行本票存款 D.银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是）A.职工工资和津贴 B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款 D.向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ）A.其他应付款 B.管理费用C.营业外支出 D,待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款A． 3天内 B ． 5 天内C． 10天内 D． 15天内5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（ ）A,其他货币资金 B.预付账款C.预收账款 D.其他应收款6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（ ）承兑A.收款人 B.付款人C.承兑申请人 D.银行7．银行本票自出票日起，付款期限为（ ）A. 一个月 B.二个月C.三个月 D. 一年8．异地托收承付每笔金额的起点为（ ）A． 1 000 元 B ． 10 000 元C． 50 000 元 D． 100 000 元9. 若企业预付账款业务不多， 为简化核算， 可直接将预先支付的货款记入 （ ）A. “应付账款”科目的借方 B . “应收账款”科目的借方C. “应付账款”科目的贷方 D . “应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，。