也质调查项目绩效评价指标体系浅栅.pdf

iif 目绩效评价指标体系浅析 势、财政预算支出绩效管理的现状及趋势和我国地 l 顾了国内项 目绩效评价的变革情况 ，重点研究并构 l 查项 目绩效评价指标体系”，提出 “ 在竞争性选择 虽 绩效评价结果的应用，可使财政支出绩效评价管 公共支 孜地提 分 发 攻府 公 拘影响 找国财 支出的 攻支 出 性 随 以及各 项财政 制度 改革的推进 ， 建立 财政支出 绩效考评制度成为财政支出管理工作的 必然要 求 财 政资金绩效考评 工作 已成 为规范财政 支出 ， 提高资金使用 效益的 有效手段 ， 受到各级财政部 门的重视 国内项 目绩效评价的变革 1 ． 财经制度改革与发展态势 ～ 从 1 9 9 8 年我国提 出建立公共财政框 架 以来，经过近 1 0 年 的不断改革 ， 针对 中央部 门以及所属 的公益性事业单位 的 财务管理 ， 逐 步形成 了 “ 以部 门预算” 为 主 线， 以及配套的 “ 国库集 中收付、 政府 ( 集 中) 采购 、 收 支两 条线”等财政管理 制度 体系国家财政制度 不断改革无论 是 对各单位经济 运行的理财模 式， 还是 对单位预算管理都提出了新要求 。

当前 ， 预算管理 体系及运行 的主要 框架有以下几种 ( 1 )预算编制方式 实行 “ 一个部 门一本预 算” ， 部 门预 算覆盖 预算 内、 预 算外所有 收入 ； 预算 的形成 采用 自下而上、逐级汇 总的编制 方式 ； 预算最 终确定采用 “ 两上两下” 的 历程 ( 2 )预算支出类型 部 门预算 无论资金量 多与少 ， 一律 分为基本支 出预算和 项 目支出预算两种 类型 ( 3 )预算资金拨付 实行 “ 国库单一账户” 统一管理 ， 采 用直接支付和授权支付两种方 式 ( 4 )预算执行的监督 全 国人 大每 年要 听取各部 门预 算情 况的汇 报 ( 当年预 算支 出效 益和下年安 排两个方面)； 国家审计署的预算执行情 况和年度决 算审计 ( 财 政预算 支出的规 范性 )； 财政部通过 国库支付信息系统 的 表地质调 查项 目绩效评价 指标体 系 实时监控 ( 预算执行进度 、 大额资金流向 等等) ( 5 )配套制度 政府 集 中采购 制度、收支两条线 制 度 、 政府收支科 目新分类 、 预算支 出绩效 评价制度 、 每个 年度的部 门预算编制指 南、 公务 卡和财务管理信息系统等。

按照建立 公共财政 的总体规划 ， 财 政预算 管理 改革推进的重点一是预算安 排将 会不断优 化财政支 出结 构，财政资 金 要逐步从非 公共服务领域 退 出， 向公 益性事业 单位业 务发展与服务方式提 出 挑 战 ； 二是预 算管 理将 不断 向科学化 、 精细化、公开透 明和绩效化的方向发展 通俗 地讲 ，科学化 就是 要 “ 抬 头看路 ” ， 明确方向、目标并选择有效的途径 ( 技术 路线、 投入方式等等 ) ； 精细化就是要 “ 埋 头拉车” ， 一步一个脚 印地按科学确定的 F o r u m l 论坛 方 向前进 ( 预算执行 的严肃性 )； 公开透 明就 是预算安排与执行情 况， 包 括效果 要逐 步向社会公开 ， 接受社会各 界监督 ( 上网公示 ) ； 绩效化就是财政投入效益 的考评 制度化， 绩 效预算模式将 会逐步 引入预算 管理 对 公益性事业单位 预算 申请和支出提 出更高要求同时 ， 预算额 度 安排逐 步与 事业单 位国有资产 占有 、 使用方式挂钩 2 ． 财政预算支 出绩效管理的现状及趋势 2 0 1 0 年 6 月2 1日， 《 财政 部 关 于编 制2 0 1 1 年 中央 部 门预算 的通知 》( 财预 [ 2 0 1 0 1 2 7 l 号 ) 明确 了 “ 进一 步推 进预 算 项 目支 出绩效评 价试点 ， 强化预算绩 效 观念 ， 提高公共 服务质量 ”的2 0 1 1 年 预算 编制 和预算管理工 作的重点 ： 继续 扩大绩效 评价试点范 围，明确相 关方在 绩效评价 工作 中的职责 ， 规范工 作程 序 一级 指标 分 值 二 级 指标 分值 三级 指 标 分 值 指标 解 释 评 价标 准 项目目标 4 目标内容 4 目标是否明确、细化、量化 目标明确 ( 1 分) ，目标细化 ( 1 分 ) ，目标量化 ( 2分) 决策依据 3 项 目是否符合经济社会发展规划和部 门年度工作计 项目符合经济社会发展规划和部 门年度工作计划 ( 2 划 ； 是否根据需要制定中长期实施规划 分) ， 根据需要制定中长期实施规划 ( 1 分 ) 决策 过程 8 项目是否符合申报条件 ；申报、批复程序是否符合相 项 目符合 申报条件 ( 2 分) ，申报、批复程序符合相关 项 目决策 20 决策程序 5 关管理办法；项目调整是否履行相应手续 管理办法 ( 2分) ， 项 目实施调整履行相应手续 ( 1 分) 分配办法 2 是否根据需要制定相关资金管理办法 ， 并明确 资金分 资金分配 8 配办法 ； 资金分配因素是否全面、合理 办法健全、规范 ( 1 分) ， 因素选择全面、合理 ( 1 分) 分配结果 6 资金分配是否符合相关管理办法 ； 分配结果是否合理 项 目符合相关分配办法 ( 2 分) ， 资金分配合理 ( 4 分) 到位率 3 实际到位 ／计划到位 ×1 0 0 ％ 根据项 目实 际到位 资金 占计划的比重计算得分 ( 3 分) 资 金 到位 5 资金是否及时到位 ； 若未及时到位 ， 是否影响项 目进 及时到位( 2 分) ， 未及时到位但未影响项 目进度( 1 ． 5 到位时效 2 度 分) ， 未及时到位并影响项 目进度 ( 0 ~1 分) 。

是否存在支出依据不合规 、 虚列项目支出的情况 ； 是 虚列 ( 套取) 扣 4 -7分，支出依据不合规 扣 1 分，截 资金使用 7 否存在截留、挤占、挪用项 目资金情况 ； 是否存在超 留、挤占、挪用扣 3 ~ 6 分 ， 超标准开支扣 2 - 5 分 项 目管理 2 5 标准开支情况 资 金 管理 1 O 资金管理 费用支出等制度是 否健全， 是否严格执行 ； 财务制度健全 ( 1 分) ， 严格执行制度 ( 1 分) ， 会计核 财务管理 3 会计核算是否规范 算规范 ( 1 分) 组织机构 l 机构是否健全 、 分工是否明确 机构健全、 分工明确 ( 1 分) 组 织实 施 l 0 管理制度 9 是否建立健全项 目管理制度 ； 是否严格执行相关项 目 建立健全项 目管理制度 ( 2分)；严格执行相关项目 管理制度 管理制度 ( 7 分 ) 产出数量 5 项 目按计划是否完成实物工作量 对照绩效目标评价产出数量 ( 5 分 ) 产出质量 4 项 目的野外工作验收合格率和成果验收评级 对照绩效目标评价产出质量 ( 4 分 ) 项 目产 出 l 5 产 出 时效 3 项 目野 外 、室 内工 作 完成 及 时性 及 成果 汇 交 对 照绩 效 目标 评价 产 出 时效 ( 3 分 ) 产出成本 3 项 目单位实物工作量经费投入是否按预算标准控制 对照绩效目标评价产出成本 ( 3 分 ) 项目绩效 5 5 经济效益 8 项 目实施是否对资源性资产产生拉动效应 对照绩效目标评价经济效益 ( 8 分 ) 社会效益 8 项目实施是否对政府、公众、 企业等提供服务 对照绩效 目标评价社会效益 ( 8 分) 项目效果 4 0 环境效益 8 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 对照绩效目标评价环境效益 ( 8 分) 可持续影响 8 项目实施对人、自然、 资源是否带来可持续影响 对照绩效 目标评价可持续影响 ( 8 分) 服务对象满意度 8 项目主管部门对项目实施的满意程度 对照绩效 目标评价服务对象满意度 ( 8 分) 总 分 l O O 1 0 O l O 0 2 0 1 1 年第1 1 期世界 有 色 金属 7 3 论坛 I F o r u m 和 步 骤。

加 强对 包 括 绩效 评 价 项 目确 定 、 事前 自评 、 事后 自评和绩效评价、 评 价 结果运用在 内的全过程管理 完善 评 价 指标和评价 文本 ， 提 高评价工作 的规 范性和可操作性 根 据部 门预算 的实际 情况 ， 选择部分 重点项 目进行 全面 的综 合考 评积极运 用绩效 评价结果 ， 逐步 实现绩效评价结果与项 目支 出预算管理 的有机 结合建立和完善 绩效 评价公开 制度 ， 对 绩效评 价 目标、结果等进 行 内 部公示 2 0 1 1 年4月2日， 《 财政支 出绩效评 价 管 理 暂 行 办法 》( 财预 [ 2 0 1 1 1 2 8 5 号 ) ( 以下简称 2 8 5 号文 ) ] ， 明确了 “ 绩效评 价 的主体⋯‘ 绩效评价应 当遵循的基本原 则 ⋯‘ 绩效评价的主要依据” “ 绩效评价的 对 象和 内容 ⋯‘ 绩效 目标⋯‘ 绩 效评价 指 标 的确定、评价标准 的衡 量和方法 的采 用⋯‘ 绩效评价 的组织管理和工作程 序” 和 “ 绩效评价结果及其 应用 ” 等内容 ， 为 积极推进 预算绩效管理 工作，规范财政 支出绩效评价行为 ， 建立科学 、 合理 的绩 效评价管理 体系 ， 提高财政资 金使用效 益， 提供了依据。

( 1 ) 关于绩效评价管理体系 与 以往相 比， 主要是 从绩效考评到 绩效 评价的转变 ， 在绩效 评价工作管理 的相关规定上也在不断演化 一是在绩 效评价管理 的职 能， 从 以 往强调 的 “ 指导 ( 领导 ) ” 与 “ 执行” ， 即中 央主 管部 门和财政 部门负责指导 、 审查 项 目承担单位 的绩 效评价工作 ， 负责制 定绩效评 价的有 关管理 办法及相 关规范 文件 ； 项 目承担单位负 责项 目的绩效 评 价 工作，根据 中央主 管部门和财政部 的 意见 改进项 目管理 工作 ， 提高项 目实施 绩效 ， 到现在 的在延续 以往关于主管 部 门和财政部对 绩效评价 的指导 、 领导 和 规范管理职能的基础上 ， 进一步 明确 “ 各 级财政部 门和各预算部f 1( 单位 ) 是绩效 评价 的主体” 这意味着主管部 门和各级 财政部 门不仅是绩效评 价的指导者、领 导者 ， 也是 绩效评 价的 执行者也就 是 说， 绩效评价今后是一项常态化 、 经常性 的工作 ， 是各级政府 部 门和项 目承担单 位均要开展 的工作 ， 表明绩效评价 工作 要从微观到宏 观， 从局部 ( 工作项 目) 到 7 4世 界 有 色金 属 2 0 1 1 年 第1 1 期 整体 ( 全部财政 预算 支出) 分层 次、 分级 别进行。

二是首次提出了第三方 ( 中介机 构) 承担 绩效评价工作 的要求 这 一规定将 意 味着绩效评价工作 的管理要发生一 系 列变化， 如果第三方评价成为趋势 ， 财政 部 门和各预算部 门需要制定绩效评价 中 介机 构及其执业 的管理规范 ， 评估人 员 的资质管理等 进一步规范 了绩效评价 工作的程序 与以往相比， 这一规定变化 很大 ， 本次规定的绩效 评价工作程序 是 把绩效评价作为一种常态化、 正规化 、 法 制化的要求来规范的 三 是还对绩 效评价 应遵循 的原则 、 依据 、 评价指标、 评价标准和评价方法等 作了原则规定 ， 这些规 定突 出了绩效 评 价工作的严肃性、 规范性 四是明确 了在项 目立项 阶段就应 申 报 “ 财政支 出绩效 目标”且非常详 细， 并 增加 了绩 效报告和绩效评 价报告 ， 去掉 了以往规定的 “ 自评报告” ( 2 ) 关于绩效评价涉及的范围 从本次文件的精神看。