装修公司账务处理.docx

装修公司账务处理主要会计分录：1・材料费领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料 费借:工程施工-合同成本一-材料费 贷：原材料2•人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中 的人工费借：工程施工一合同成本——人工费 贷：应付工资贷：应付福利费3分包工程费用(1) 预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款-一应付分包款"科 目借：应付账款——应付分包款贷：银行存款(2) 工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工一-合同成本一一分包工程费用贷：应付账款——应付分包款(3) 支付进度款：支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款-一应付分包款贷:银行存款4•机械作业和机械使用费(1) 使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人 工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费 用，计入“机械作业一承包工程”明细科目机械作业科目应遵循“工程施工一合同 成本”科目核算原则借:机械作业一承包工程 贷:银行存款 应付账款 累计折旧„・月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工一合同成本一机械使用费 贷：机械作业一承包工程（2）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较 小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目. 借：工程施工一合同成本一机械使用费 贷:银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧„。

3）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支 付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目借:工程施工-合同成本一机械使用费 贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款-公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5•其他直接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具 使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、 场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目借：工程施工一合同成本一其他直接费 贷：银行存款应付账款一应付工程款、应付购货款等临时设施摊销6•施工间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资 产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差 旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工 间接费用”科目 借：施工间接费用贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 （2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多 个项目，应按照一定比例进行分配借：工程施工-合同成本一施工间接费贷：施工间接费用（四） 经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入， 并对年度其他月份进行适当调整•产值确认后，确认合同毛利，记入“工 程施工-—合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工一一合同毛利”的差额 计入主营业务成本科目•参照新的《施工企业核算办法》1•每月根据确认的产值确认收入，结转成本.借：主营业务成本工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入2•年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负 数）借：主营业务成本 工程施工——合同毛利贷：主营业务收入3工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本， 来确认当期收入和成本借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷:主营业务收入4•计算各期应交纳的税金及附加借:主营业务税金及附加贷：应交税金一-应交营业税、应交城建税等 其他应交款一一应交教育费附加等（五） 工程结算参照新的《施工企业核算办法》（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后， 工程施工科目与工程结算科目余额均为零。

借：工程结算贷：工程施工一-合同成本工程施工一-合同毛利一、会计制度正规记账（权责发生制）：⑴发生工程费用计入借：工程施工贷:材料、费用⑵确认收入（按完工进度提） 计入借:主营业务成本 贷：主营业务收入，差额计入借/贷 工程施工——合同毛利,⑶根据合同办理结算计入借：应收账款一一XX 贷：工程结算，⑷完工后，计入借：工程结算贷:工程施工，⑸分批收到工程款计入借：银行/现金贷：应收账款一XX二、软件简化记账（收付实现制）：⑴发生工程费用计入借：工程施工贷：材料、费用⑵完工后计入借：主营业务成本贷:工程施工⑶分批收到工程款㈠开票时：计入借：应收账款贷：收入㈡收到货款计入借：银行/现金贷：应收账款㈢或简化去掉应收账款直接 计入借：银行/现金贷:收入⑷结转工程毛利计入借:收入贷:成本、差额计入借/贷：工程利润一三五七九贰肆陆扒拾。