阿米巴经营模式核算制度.doc

阿米巴经营模式核算制度第一章总则第一条 为了真实反映企业的经莒成果，准确衡虽城工的贞献，激励城工工作的枳极性.培育员工的U标总识，加强企业内控管理，实 现企业利润最大化.特拟订本办细则.第二条将企业划分成若干个核算单位（简称“阿米巴"），实行赋权经营和透明经营，把数字引入到工作现场进行辔理第二章阿米巴模式组织体系第三条集团下设总公司.即**♦♦***♦总公司.为一级核算单位.对其成员企业（含分公司）进行分级核算•第四条总公可下设林、*仁*枳林等二级核算单位：另设合同（内业）处、计财科质安部.人孤库房等部门.简称“管理部门S 其职能为管理、控制、监督、眼务等.第五条二级核篦单位下设安装队、大修队、业务一部.业务二部等三级核算单位.即“阿米巴S “阿米巴”具有独立从审企业一种或 若干种业务的经营姿格.第六条：根据各"呵米巴经莒”模式.各“阿米巴”配魁专职或代理统计员.负责“阿米巴”现场经济业务的统计.r［接对“阿米巴” 负责人■合同处负责.第七条：总公同及二级核算单位设管理会计、财务会计.管理会计的任务圧亢成“单位时间核算”.负责现场数据的采集、审核.记账. 汇总、收入归集与分配、费用归集与分摊、编制单位时间核算表以及现场业务跟踪与管理.r【接对计财科长负责。

第八条：“阿米巴”实行独立核算运作.即按照独立的成木利润中心进行管理.自行承担： 戈任.其所冇收、犬经营活动必须准确.可靠地计虽.独立完成公司所规定的经营活动.枳极贯彻执行集团、公司的经营方针■政策.以收入绘大化、费用忆小化为使命，实 现企业、员工双 第三章收入第&条收入分类及科目（项目）设连：K收入分类：（1） 对外收入：指通过经营活动产生的经济利益流入木企业的收入，即收入来源于企业外部，其形式为对外签订介同确认的收入或血 接对外的収得的收入<2）内部收入：指本企业（集团）内部各阿米巴.单位之间产生的服务或提供产品的收入.即收入来源于企业内部其它“阿米巴”或 单位.其形式为通过内部购销（买卖）关系确认收入.同时相对于接受劳务、产品的“阿米巴”或敢位做为支出•2、科目（项目）设置：<1）对外收入科目：进出场费收入、对外安拆设备收入（含塔机、施工电楸 标节.附着等安拆收入）、对外承接大修收入（含项修、 全修）、对外承接加工制作收入、三包外维修收入、设备租赁费收入、机操工人工费收入、其它收入等•（2） 内部收入科I :入追场费收入（指片区与安装队Z间的结算项目，一方反映收入、另一方反映支出）、销售公司隹入（含电器、机械等指导安装人销售公司售塔完全安装收入、租赁公司售塔安全安装收入、租赁设备项修（含全修）收入.内部加工 制作收入、内部吊装收入.设备回场占用费收入.设备（如：塔机、施工电梯、标节、附着）内租收入、俏售公司售塔三包收入、fll 也公司售塔三包收入等.此类收入项H与对方阿米巴或单位的支出必须一一对应•即一方反映收入，另一方必泄反映为支出。

第十一条：收入的确认与仲裁K正确判断收入类别.对外收入按实际收到款项时确认收入（收付制）.谁圧收入直接受益人就III谁承担回款责任.交易价格山阿米 巴与客户约定,合同由公司领导审批.内部收入在交易结算日确认收入•同时对接受服务、产品方确认支出（权资制）,结算价格由阿 米巴或内部单位之间协商确定.当协商无果或存在异议时山价格评审机构仲裁.制定出各方都能接受的价格.公司内部定价异议由公 司价格评审机构仲战公司之间定价异议由集团价格评审机构仲裁2、 价格评审机构山各阿米巴或内部单位荻导与财务部门负责人、管理会计组成，价格评审机构分期制定出《内部结算价格结算衣人 具体有：《指导安装内部结算价格表》、《完全安兼内部结算价格表沢《项修內部结算价格表》、《加工制作内部结算价格表沢《吊装费内 部结篦价格农》.《设备回场占用费内部结篦农》、《设备内机价格结算农》、Q竹塔二包费内部价格结算农》等价格农的制作麻则遵循 市场价格定价，按市场价格变动规律制定各种价格结算表.阿米巴、管理部门必须按此表进行计虽.核算3、 对外收入现场第一手资料为合同.或对外交易凭证.记账依据为收款凭证，即收据，合同与收据应当对应，开具收据之「1为记账之 口。

4、 内部收入现场第一手资料为劳务或产品交接凭证，通过《内部交易结算单》进行权.贵交割，《内部交易结算单》手续办妥之口为 记账之日■其依据为《内部交易结算单》及其相关附件天证.第十条：权益、责任与主体的对应：K安装队类别计虽依据回款责任 （收入权益方）收入主要用途收入支付人 （费用承担咅）对外 收入对外安拆收入（有合同）收据（实际回款）安装队经营需要开支人工、材料费用等外部客户部入 内收入退场费收入（有合同）合同（约定价）安装队进场与出场运输、安裝、拆除费用尊业务片区销售公司售塔指导安装收 入内部交易结算单安装队经苕需要开支人工、材料费用销售公司销售公司售塔完全安装收 入内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用俏售公司租债公司售塔完全安装收 入内部交易结算单安装队经营需要开支人工、材料费用业务片区2、大修队类别计墨依据收款贵任主要用途费用支付人对外 对外承接大修收入（有合同）收据（实际冋款大修队車接业务所需开支的材料、人工等外部客户收入费用对外加T.制作收入（冇介同）收据（实际冋款）大修队所需开支的材料、人工等费用外部客户内部 收入设备项修（大修〉收入内部交易结算单大修队经营所盂开支的人工•材料臬费用业务片区内部加工制作收入内部交易结算单大修队经营所需开支的人工、材料等费用接受制品方（如安装 队.片区）内部吊装收入内部交易结算號大修队经营所需开支的人工、材料筹费用接受服务方（如安装 队、小塔厂〉设备回场占用费收入内部交易结算单大修队经营所需开支的管理费人工、场地 租金等费用业务片区设备内租收入内部交易结算单大修队设备维修、折旧、管理费用等设备使用方（承租 方）3.业务片区对外收入竝如 皿等巧等内部收入一4用 竝费 那等皿等第十二条：收入统计1、 统计原则：严格执行公司统计制度，必须遵守以下原则：<1）收入归集必须分项与责任主体对应•不得张冠李戒：（2）应当序时、按口登记，不得提前或延后记载；<3）记载数据要准确，不得虎假编造数据：<4）记载数据前要进行认真审核•严格执行公司规定流程操作：（5）工作现场使用的记账表单为公司统一规定模式，不得擅门修改.伪造.2、 统计取数：统计负贵编制阿米巴收入明细台账（表样附后）.每天分别记我清楚各个阿米巴的各项收入金额.统计衣数据来源如卜•:（1） 对外收入：取数依据为《对外收入记录（分配）表沢 此表由计财科管理会计提供.可以定周期或日収数。

2） 内部收入：取数依据为《内部交易结篦唯》.此小山交易双方确认后山提供服务、产品方提供.注意的於一方记收入、另一方必 须记支出<3）统计人员在必要条件下，应当建立相关辅助表.例如：为集团内部其它单位（如销售公司、小塔厂）提供的服务、产品等，或者 集团内部具它单位向本单位（阿米巴）捉供服务.产品等.山统计凭《内部殳易结篦爪》记枚好台账.便于月终与対方单位核対，核 对后双方签字确认，实现账、账相符4）汇总：月终由统计将台账明细表送交管理会计.管理会计对收、支进行汇总•各阿米巴对外收入之和为租赁公司当期现金流入戢: 从理论上讲内部交易项目收与支相互抵销后应当为零.但冇部分内部收入原來于关联加位（如：销售公司.小塔厂等）•故租赁公司总 收入为对外收入+来源于关联单位的内部收入.该收入与企业利润表收入应当相符3、 收入凭证：<1）对外收入凭证收入凭证为统一格式的收据，一旦确认收入，开收据一式三联，分客户联、记账联■存根联在填写时除了常规 项目外，还要补充记载收入归集对象和项目等内容.如：阿米巴名称.收入项目、对应工地、合同编号等•同时当事人（业务员）在 相应栏签名，以便分辨业绩统计.收拯由计财科指定人员保管.建立《收据领、用、借、存登记薄》，随时能資阅领取.使用、外借、 作废.注销 孚数总和对应号咼・收款丿、八需要借川收据的.应严格按照《成都市高尔强力菠团发慕收据骨理暫行制度》执行’<2）内部结算凭证：内部结算凭证为统一格式的《内部交易结算单》.一式三联.分存根联.收入联.支出联。

山接受服务.产品方 制单.交易双方负责人或经办人签名确认.凡属加工制作、维修等项目的.收据卜•还必须有质就检验部门签名确认.最后在交易手续 办妥之口山提供产品、服务方将收入联.支出联分别送交捉供服务、产品方和接受劳务、产品方的统计员处，统计员在口木做完登记 后签名，并最迟于次口将收入联、支出联送交管理会计记账《内部交易结算单》其格式如卜•：采购方： 销售方： 制单时间： 年 月曰 交割时间： 年 月 口服务或产品项目（规格）计量单位数虽协商单价金额备注会计： 统计： 审批人： 采购方： 销售方： 检验员： 制单员:第十三条：收入孩算K对外收入:按部门分收入项目进行会计核算，财务会计与骨理会计同时进行账务处理，要求定期对账,账账要相符，统计定期在计 财科管理会计取数.2、内部收人 按部门分内部结笄顶目进行会计核笄.相对于提供服务.产品方做收入核相对于接受劳务、产品方做支出核算•由 管理会计建立明细账.定期与统计对账.账账娶相符第十三条：收入计呆.所有收入活动必须通过正式表单反映.收入用“金额”表示.计戢单位为“元S收入确认涉及到数戢的，要在 交易凭证上同时记找数虽与金额.第四章费用第十四条：费用按照“谁受益谁承担”的原则，企业所有费用按部门进行归集，按费用屈性划分为部门费用、公司费用、集团费用： 按费用形式划分为：支现费用.库房计价费.内部交易计价费、分摊费用等。

第十五条：费用贵任与主体的对应：1、安装队费用性质项目统计依据依据捉供人费用农现形式部 门 费 用差旅费公路交通费报销单收款方支现铁路交通费报销贰收款方支现飞机交通费报销单收款方支现出租车交通费报销单收款方支现住宿费报销单收款方支现出差生活补贴报销单报销人支现办公费自置办公用品报销m收款方支现办公场地分摊费场地费分摊表财务分摊办公用品分摊幼用品分據表内业分摊办公设施分摊费设施分摊农财务分摊小车费本部门车辆费车队费用表车队分摊使用梵它部门车辆车队费用表车队与白制分摊外租车辆费报销单车主支现检测费租赁设备检测费报销单收款方支现销售设备检测费报销总收款方支现登记与告知费报销单收款方支现检测业务招待费报销单收款方支现招待费烟酒及餐费报销单收款方支现公关、信息费手续费报告单自制支现物料消耗外购物料费报销总收款方支现库房领料费领料单库房库房计价氧气、乙烘费领料取库房计价劳保用胡费领料单。