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联通运营规范组学习报告联通运营规范组学习报告篇一：中国联通年度报告案例分析案例名称：中国联通年度报告案例 专业领域/方向：财务会计 适用课程：《财务会计教学案例》 选用课程：《财务会计教学案例》 编写目的：通过本案例的学习和讨论能够帮助我们理解联通公 司的外部及内部管理 知 识 点：案例分析 关 键 词：董事会报告、审计报告、 中文摘要：在案例中，我们先根据联通公司 XX 年年度报告及内部控制审计报 告得出审计报告意见，分析其意思及原因、事件什么事项可以发展 成意见，再取三年年报，找出重要事项，挑一件有趣的事件发展成案 例英文摘要：In the case, we first according to China Unicom's XX annual report andinternal control audit report audit report, analysis of its meaning and causes, events. What matters to views, and three years of annual, find out important matters, pick a fun event into a case. 姓名: 黄珊珊 专业： 会计 学号: 1303604120 班级：民生会计 2 班 中国联通年度报告案例 一、审计报告 根据 XX 年联通审计报告，毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）为联通公司出具了标准无保留意见的审计报告。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险根据 XX 年联通内部控制审计报告中，会计师事务所对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性，此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险，从内部控制审计报告中可看出，联通公司按照相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 公司内部控制方面是公司治理的一个重要方面，基于对内部控制评价的报告，可以得知是否存在财务报告内部控制重大缺陷；是否发现非财务报告内部控制重大缺陷；内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致；内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致等一系列问题。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理层面：重大经济事项决策制度及授权批准制度；不相容职务相互分离，重要岗位及人员相互制约情况；经营及财务定期分析；员工遵守职业道德准则情况；反舞弊程序和途径的有效性；财务报告披露程序的规范性等 业务流程层面：资本性支出、收入、成本费用、资金及资产管理、财务信息披露以及其他等六大业务循环联通公司高度重视，责成相关单位及责任人限期整改落实，通过持续跟踪确保整改到位；对具有共性的内控缺陷进行通报，要求各单位举一反三，自查自纠，防范和控制风险的发生经过整改，公司所发现的内控缺陷均得到了改进和完善从内部控制评价报告可看出，联通公司并没有存在什么重大缺陷二、重要及有趣事项 下面我们来看看 XX、XX、XX 年年报分别发生了什么重要的事项呢？从 XX 年年报中我们可以看出没什么重要的事项，年报中显示：本年度公司无重大诉讼、仲裁和媒体质疑事项；本年度公司无破产重整相关事项；本公司并未实施任何股权激励计划；本年度公司无重大关联交易； 本年度公司无其他重大 合同；报告期内没有因送股、配股等原因引起公司股份总数及结构的变动；截止本报告期末至前三年，公司未有证券发行与上市情况等情况。

XX 年也是，XX 年也是这让我感觉到联通公司是这么平凡普通的一个公司吗？不过我倒发现了在 XX 年年报里发生的比较关注的大事件，我觉得挺有趣的，下面分享分享 XX 年 1 月 1 日，中国联通3G 信号成功覆盖南极中山站虽然现在科技发达了，不过这信号能成功覆盖到南极，我觉得也是挺不容易的一件事毕竟南极是一个渴望而不可求的一个地方，我要是能在南极上看个电影电视剧什么的，那真是神奇了，这些成果跟开发人员的努力是分不开的在到达南极前的航行中，为了完成本次通信电路建立的任务，陈同同志认真准备各项资料，并为科考队员们开设讲座，普及卫星通信原理及联通业务知识，为联通业务在南极的使用奠定了基础，目前陈同的宿舍已被队友们戏称为联通南极营业厅与中山站不同的是，长城站的科考人员 XX 年 12 月 12 日飞抵南极，但是由于恶劣的天气，运输设备的船只却迟迟没有到来，离用户要求的通信电路建立时间 12 月 31 日只有几天，为了设备到货后能够及时快速安装，前往南极长城站的卫星局副局长田伟同志积极准备资料，熟悉现场情况姗姗来迟的货运船终于在当地时间 12 月 31 日 10：00 点到达，经过长达 14 小时的货物卸载、运输、设备配置、安装后，卫星电路如期建立。

前往南极工作的联通人和所有的南极科考队员们一样，他们在做好本职工作的同时，相互帮助完成彼此的任务，同时还要每日轮流值日、帮厨，在这寒冷的极地建立起一个温馨的大家庭，而令我们自豪的是联通为他们提供了与祖国大家庭联系的通信纽带 全面入驻中山站后，中国联通卫星局陈同同志投入到紧张的工作中，进行设备拆箱、安装和调测经过前往南极工作的联通人的努力，最终在寒冷的极地如期完成卫星电路的建立我为他们的努力而感到骄傲自豪 三、董事会报告 因为 XX 年年报中没有董事会报告，下面我们来看看XX 年及 XX 年董事会的报告 XX 年，联通公司召开了董事会报告，公司紧紧围绕规模效益发展，加大战略机遇期内市场开拓，加快提升市场份额，收入增速继续保持行业领先，发展结构进一步优化，从报告中可得知，公司经营效益显著提升收入增速继续保持行业领先，收入结构持续优化，盈利能力稳步提升特别是移动业务的收入增长，其中 3G 业务对移动业务主营业务收入增长的拉动作用最为明显下面从一组数据来看看：XX 年公司营业收入实现 3,亿元，同比增长%，实现净利润亿元，同比增长%，其中归属于母公司 的净利润亿元，基本每股收益为元，同比增长%。

XX 年公司经营活动现金流量净额为亿元，资本开支为亿元XX 年公司移动业务主营业务收入实现 1,亿元，同比增长%，其中 3G 业务对移动业务主营业务收入增长的拉动显著，3G 业务主营业务收入为亿元，同比增长%，所占移动业务主营业务收入的比重由上年的%上升 至% 第一部分：总体经营情况 当时我记得很清楚，3G 当年很火，看看下面的数据我们都能看出来XX 年，公司收入继续保持快速增长实现营业收入人民币 3,亿元，同比 增长%，其中服务收入人民币 2,亿元，同比增长%，市场份额稳步 提升服务收入中移动业务占比达到%，非语音业务占比达到%，业务 结构更趋优化，可持续发展能力进一步增强随着收入快速增长和业务结构持续改善，公司盈利能力显著提升，财务状况更 趋稳健全年 EBITDA 同比增长%，达到人民币亿元；净利润达到 亿元,其中归属于母公司的净利润亿元,同比增长%移动业务继续快速发展XX 年，公司积极推进移动业务一体化运营，驱动整 体移动业务规模快速增长全年实现移动服务收入人民币 1,亿元，同比增 长%净增移动用户4,167 万户，总数突破亿户移动用户结构进一步优 化，ARPU 持续提升，达到人民币元。

XX 年，公司 3G 业务发展规模实现新的突破，服务收入对移动收入的贡献达到%，规模达到人民币亿元，同比增长%，成为公司第一收入来 源3G 用户同比增长%，总数达到亿户，在移动用户中的渗透率达到 %3G 用户ARPU 保持在人民币元的较高水平 第二部分：生产经营情况 XX 年，公司坚持“3G 领先与一体化创新”战略，发挥移动宽带差异化优势，推进移动业务一体化运营，实现了移 动业务快速增长XX 年，公司继续坚持终端、渠道、应用拉动，深化流量经营，加快 2G/3G 融合发展，3G 业务实现规模增长通过深度定制差异化 21/42M 终端产品，新推出存费送业务合约计划，拉动中高端合约用户快速增长，同时，以 2G/3G 融合发 展进一步扩大 3G 用户规模；依托全国统一的渠道集中管理系统，落实渠道经营责任制和销售人员激励政策，并充分利用互联网电子渠道开展线上线下一体化营销，有效提升了销售服务能力；进一步细分市场，开发推广“流量+第三 方应用”定向、后向流量资费模型的差异化产品，推出大流量包产品，实现了流量规模和收入的双提升公司借助国家宽带战略实施，加快光纤网络改造，持续开展提速营销行动，促进宽带收入稳定增长，固网 收入结构持续改善。

通过优化固网营销服务支撑体系，落实宽带“装拆移修”服务标准和服务承诺，为用户提供便 捷的宽带服务，提升客户服务感知；通过加强固移融合业务营销，推广 IPTV/互联网电视业务，有效带动宽带用户发展XX 年，公司网络建设以 3G 为主，快速扩大3G 广域覆盖，完善城区深度覆盖同时，加快宽带网络升级提速，网络能力不断增强 XX 年，公司持续扩大“沃”品牌的影响力，聚焦 3G网速快、覆盖广、终端 多、应用丰富、国际漫游广，以及智慧城市、光纤网络等差异化优势, 整合优质 媒介资源、自有资源及产业链资源，传递“更快、更好”的品牌理念同时， 年底公司启动“上网更快、覆盖更广、体验更好，选 4G，就选沃”主题宣传，进一步提升沃品牌及企业品牌价值公司持续深化终端定制，优化合约计划，创新流量经营模型，提升了 产品竞争力；深化体验式营销，推广电子商务营销服务模式，提升了销售服务能力；加快光纤网络改造，持续开展提速营销行动，提升了宽带业务营销服务能力 第三部分：财务情况讨论与分析 XX 年公司固网业务主营业务收入实现亿元，同比增长%，其中固网宽带业务（附注 1）主营业务收入为 亿元，同比增长%，所占固网业务主营业务收入的比重由上年的%上升至%。

XX 年公司持续加强精细化管理，不断提升资源使用效率，成本费用合计为 2,亿元，同比增长%，低于同期 营业收入增幅个百分点其中：全年销售通信产品成本发生亿元，同期销售通信产品收入为亿元，销售 通信产品亏损为亿元，其中 3G 终端补贴成本为亿元对于持续发展的 3G业务，公司持续优化 3G 合约政策，适度增加成本投入，XX年公司 3G 终端补贴成本发生 亿元，同比增长%，所占 3G主营业务收入的比重由上年的%下降至%公司坚持规模与效益并重，在业务快速发展和收入规模增长的同时，公司盈利 状况持续改善，XX 年利润总额实现亿元，同比增长%截至 XX 年底，公司资产总额由上年底的 5,亿元变化至 5,亿元，负债总额由上年底的 3,亿元变化至 3,亿元，资产负债率由上年底的%下降至%截至 XX 年底，公司的流动负债净额（即流动负债减流动资产）由上年底的 2,亿元变化至 2,亿元考虑到公司经营活动净现金流入保持稳定以及良好的信贷信用，我们相信公司应有足够的运营资金满足生产经营需要 XX 年，紧接着，联通公司召开了董事会报告，下面我们来看看发生了什么好的或者不好的事件从报告中可得知：XX 年是中国电信行业政策和市场环境发生较大变化的一年，受 4G 发牌、 “营改增”政策实 施等诸多因素影响，市场竞争更趋复杂，行业收入增速放缓。

跟之前的 XX 年 3G 的迅速发展之间差距很大看看下面的数据是怎样体现的呢？ 第一部分：总体经营情况 XX 年，中国电信行业全面实施“营改增”政策，公司以此为契机，深入推进经营模式转型，改善业务结构，提升发展质量，全年实。