加强财务管理提高经济效益.doc

目 录内容提要............................................................................1一、 加强企业财务管理对提高经济效益的作用与贡献......................................2（一） 财务管理的环节..............................................................2（二） 财务管理的作用..............................................................3二、 企业面临的财务风险及其管理......................................................3（一） 企业年面临的财务风险........................................................3（二） 财务风险的管理 .............................................................3（三） 财务风险评估方法............................................................4三、财务管理职能弱化，导致企业资金使用率低下........................................5 （一）生产经营决策不准，把有限资金投入到市场需求不量的商品.........................5 （二）盲目扩大生产，资金使用分散，资金断绝，企业陷入绝境...........................5 （三）资金使用不经济，引起资金周转速度下降，影响企业扩大再生产.....................5 （四）财务管理制度不严，监管不力...................................................5四、加强企业财务管理，提高经济效益的对策............................................5 （一）依据法律法规，把企业财务管理纳入法制轨道.....................................5 （二）加强资金管理，提高资金效率...................................................6 （三）全面推行企业会计委派制.......................................................6参考文献............................................................................7内容提要财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的。

他的主要作用在于利用资金、费用、成本、利润等价值指标，对生产经营过程中的各个环节进行量化和控制，实现提高经济效益的目标我国很多企业资金严重短缺，而且来源困难重重，成为制约企业生产经营和发展的巨大瓶颈；而企业在资金使用上，效率低下，且存在着严重的损失、浪费现象这种现象产生的根源是由于没有正确处理经营决策和财务管理之间的关系，导致企业资金的筹集和分配不能满足企业发展战略的需求要建立完善的财务管理体糸、评估各项财务风险、风险分散化管理、加强资产综合利用率，为企业的战略发展提供有力支撑关鍵词：财务管理的做用 财务风险及管理 资金使用率 加强资管理加强财务管理 提高经济效益一、 加强企业财务管理对提高经济效益的作用与贡献财务管理是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织资金活动，处理同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分他的主要作用在于利用资金、费用、成本、利润等价值指标，对生产经营过程中的各个环节进行量化和控制，实现提高经济效益的目标，它实际是一种价值管理，是一种综合的、动态的管理一) 财务管理的环节财务管理的环节是指导财务管理的工作步骤与一般程序。

一般说来，企业的财务管理包括以下几个环节：1、 财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算主要任务在于测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额的标准，为编制计划、分解计划指标服务财务预测的起点是销售预测一般情况下，财务预测把销售数据视为已知数，作为财务预测的起点财务预测的主要内容包括资产预测、成本费用和留存收益预测，以及资金需要量预测等2、 财务决策财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程一，在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策成功与否直接关糸到企业的兴衰成败一个财务决策环节的工做主要包括确定决策目标、提出备选方案、选择最优方案3、 财务预算财务预算的指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算是联糸在一起的，整个全面预算是一个数字相互衔接的整体。

财务预测的编制一般包括分析财务环境，确定预算指标、协调财务能务力，组织综合平衡、选择预算方法，编制财务预算4、 财务控制财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定的手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节，实行财务控制是落实预算的任务、保证预算实现的有效措施财务控制是企业内部控制和风险管理的一个重要方面，依据内部控制和风险管理的基本原理，财务控制包括控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通以及监控八个基本要素财务控制一般要经过控制标准，分解落实责任；实施追踪控制产，及时调整误差；分析执行情况，搞好考核奖惩5、 财务分析财务分析是根据核算资料，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作通过财务分析，可以掌握各项财力计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握企业财务活动的规律性，改善财务预测、决策、预算和控制改善企业管理水平，提高企业经济效益财务分析包括收集料，掌握信息；指标对比，揭露矛盾；分析原因，明确责任；提出措施，改进工做二）财务管理的作用财务管理的重要作用不在于通过财务管理，能客观反映企业生产经营的实际状况企业资金使用是否经济，耗材是否合理，产品是否畅销，效益是否提高，都可以通过财务指标及时反映出来，从而有利于企业决策者及时掌握动态，分析市场，作出正确的生产经营决策。

二、企业面临的各种财务风险及其管理（一）企业所面临的财务风险 财务风险①来源包括：因短期内不能履行的财务义务而产生的流动性风险；困未获的外引内货款面产生的信用风信；对消费的分配收入产生的影响，并导致与诸如零售商、房地放开发商和制造商的交易恶化的利率风险；以及投资项目在项目期内的现金流和折现率的通货膨胀风险此外还包括汇率风险，即海外投资的预期现金流受到汇率波动的不利影响，以及借款人的融资风险还包括因在市场上投机或套期产生的衍生工具风险 一个企业所面临的最显而易见的财务风险就是市场风险主要的市场风险是由金融市场价格变化而产生的，如汇率风险、利率风险、商品价格风险和股票价格风险但主要财务风险包括但不限于市场风险其他相关的重要财务风险如上所说，包括信用风险和流动性风险几种风险的相互做用能够改变或扩大对企业的潜在影响，（二）财务风险的管理1、财务风险管理的概述财务管理是一个处理源于金融市场场的不确定性的过程它涉及评估一个企业面临的财务风险并制定与内部优先事项和政策相一致的管理战略积极主动地解决财务风险会为企业提供竟争优势它还确保管理层、业务工作人员、利益相关者、董事局在关键风险问题上达成一致。

建立完善的财务风险管理取决于多个事项，包括建立完善的财务糸统和内部临控、开发简明清晰的报告工具、编制现金预算计划、降低流动性风险的可能性、为未对商品或服务付款或坏账取得的信用保险、对一旦违约将严重损害企业的手执行全面的尽职调查，以及监控利率和汇率的预期变动从而可以对商业活动进行调整以降低影响，利用已经过测试的技术对规划投资进行彻底评估负责评估的人员必须具备估计经济损失的可能性的能力，风险通常并不是孤立存在的，在理解财务风险的如何产生的时，应该考虑到若干风险的相互做用财务管理是一个持续不断的过程，当市场和需求变化时，必须实施和完善战略这一过程序可以归纳如下：确定主要财务险并确定优先顺序；确定适当的风险承受能力；根据政策推行风险管理战略，同时进行衡量、报告、监测并加以改进2、财务风险分散化多年来，对资产的风险评估中依据其回报率的变动而现代的投资组合理论不公考虑资产的风险，而且考虑其对总体风险组合的贡献企业能够通过分散风险来减少风险风散化②是管理财务风险的一个重要工具，投资资产的分散化能够减少由于一个发行者失败而导致的损失程度客户、供应商和资金来源的多样化能减少企业受到管理层控制范围之外的不昨影响的可能性。

虽然损失的风险仍然存在，但分散化能够减少巨大不利结果的出现机会三）财务风险评估方法对于大部分的企业来说，财务风险评估是必要的，其好处包括：改善财务规划和管理，这是公司治理的核心；辅助作出更加合理的投资决策；对市场及经济的持续监控，为决策制定提供信息；在进行外包和与对手交易时，促进尽职调查的执行具体分析技术如下：１、敏感性分析敏感性分析是一种模型和风险评估程序改变其中的重要的变量，以确定这些变量地变化对预测结果的影响２、预期值预期限值是将一糸列行为的预期结果乘以实现这一结果的概率概率表示的范围从０至１，而所有的预期结果的概率之和为１３、风险价值风险价值模型③衡量在一段给时间内和给定概率水平下，由于正常市场变动而造成的最大损失它可以用来衡量贸易投资和金融价格风险它基于正态我布曲线风险价值限额可以用来选择交易活动风险价值也可以用来确定风险投资认为过大的风险４、仿真模型仿真模型可用来评估那此可能有太多结果从而用到决策树或具有相关现金流量的项目５、情景模拟情景模拟是确定不同未来情况的过程，即在可以推测关于市场、产品和技术的未来发展允许扣除的情况下，模拟未来不同的可能情况只有管理层确定知道未来将会发生什么，他们才能无风险地评估好每一个投资项目和企业发未来发展战略，减少企业的财务风险、增强资产利润率、提高经济效益。

三、 财务管理职能弱化，导致企业资金使用率低下如上所述，企业一方面资金严重短缺，而且来源困难重重，成为制约企业生产经营和发展的巨大瓶颈；另一方面，不少企业在资金使用上，效率低下，且存在着严重的损失、浪费现象这种现象产生的根源是由于没有正确处理经营决策和财务管理之间的关系，使得财务管理在企业生产经营和管理和管理中的地位和作用被弱化所引起的一）由于生产经营决策不准，把企业有限的资金投入到市场需求不旺的商品生产经营中，导致商品库存大量积压，资金在途占用大量增加或沉淀，难以实现，引起资金费用大量增加，库存商品成本进一步升高二）盲目扩大生产，资金使用分散，引起资金血脉断绝，导致企。