事业单位会计报表格式及编制说明.doc

第四部分会计报表格式编号财务报表名称编制期会事业0１表资产负债表月度、年度会事业02表收入支出表月度、年度会事业0３表财政补助收入支出表年度附注 年度ﻬ资产负债表会事业０１表 编制单位: 　 　　 　 　 年 月 　　　日　 　 单位：元资 产期末余额年初余额负债和净资产期末余额年初余额流动资产:流动负债：货币资金短期借款短期投资应缴税费财政应返还额度应缴国库款应收票据应缴财政专户款应收账款应付职工薪酬预付账款应付票据其他应收款应付账款存　货预收账款其他流动资产其他应付款流动资产合计其他流动负债非流动资产:流动负债合计长期投资非流动负债：固定资产长期借款固定资产原价 　 　 　 　 　　 长期应付款减:累计折旧 　 　　 　 非流动负债合计在建工程负债合计无形资产净资产：无形资产原价　 　 　 　 　 　 　 　 事业基金减：累计摊销 　 　 　 　 　 非流动资产基金待处置资产损溢 　　 　 　　　 　 　 　 　 专用基金非流动资产合计财政补助结转财政补助结余非财政补助结转非财政补助结余１.事业结余2.经营结余净资产合计资产总计负债和净资产总计收入支出表会事业02表编制单位: 　 　　 　年 月 　 　 　 单位：元项目本月数本年累计数一、本期财政补助结转结余财政补助收入减:事业支出(财政补助支出）二、本期事业结转结余（一)事业类收入1.事业收入2.上级补助收入3.附属单位上缴收入4.其他收入其中:捐赠收入减：（二)事业类支出1．事业支出（非财政补助支出)２.上缴上级支出３对附属单位补助支出4.其他支出三、本期经营结余经营收入减：经营支出四、弥补以前年度亏损后的经营结余五、本年非财政补助结转结余减：非财政补助结转六、本年非财政补助结余减:应缴企业所得税减:提取专用基金七、转入事业基金财政补助收入支出表会事业0３表编制单位: 　 　 　 年度 　　 　 单位：元项目 　　 　 　 　 　 本年数　 　上年数一、年初财政补助结转结余(一)基本支出结转——1．人员经费——2.日常公用经费——（二)项目支出结转——××项目——(三）项目支出结余——二、调整年初财政补助结转结余——（一)基本支出结转——１.人员经费——2.日常公用经费——(二）项目支出结转——××项目——(三)项目支出结余——三、本年归集调入财政补助结转结余(一)基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费(二）项目支出结转××项目(三)项目支出结余四、本年上缴财政补助结转结余（一）基本支出结转１.人员经费2.日常公用经费(二）项目支出结转××项目（三）项目支出结余五、本年财政补助收入（一）基本支出１.人员经费2．日常公用经费（二)项目支出××项目六、本年财政补助支出(一）基本支出1.人员经费2．日常公用经费（二)项目支出××项目七、年末财政补助结转结余——(一)基本支出结转——1.人员经费——2.日常公用经费——（二）项目支出结转——××项目——（三）项目支出结余——ﻬ第五部分财务报表编制说明一、资产负债表编制说明(一)本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。

二）本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：1.资产类项目(1）“货币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末余额合计填列2)“短期投资”项目，反映事业单位期末持有的短期投资成本本项目应当根据“短期投资”科目的期末余额填列3)“财政应返还额度”项目,反映事业单位期末财政应返还额度的金额本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列4）“应收票据”项目，反映事业单位期末持有的应收票据的票面金额本项目应当根据“应收票据”科目的期末余额填列5)“应收账款”项目，反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列6）“预付账款”项目,反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。

7)“其他应收款”项目,反映事业单位期末尚未收回的其他应收款余额本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列8）“存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列9）“其他流动资产”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在1年内（含1年)到期的长期债券投资本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析填列10)“长期投资”项目,反映事业单位持有时间超过１年(不含１年)的股权和债权性质的投资本项目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1年内（含1年)到期的长期债券投资余额后的金额填列1１)“固定资产”项目，反映事业单位期末各项固定资产的账面价值本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列固定资产原价”项目,反映事业单位期末各项固定资产的原价本项目应当根据“固定资产”科目的期末余额填列累计折旧”项目，反映事业单位期末各项固定资产的累计折旧本项目应当根据“累计折旧”科目的期末余额填列12)“在建工程”项目,反映事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实际成本。

本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列13）“无形资产”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值本项目应当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目期末余额后的金额填列无形资产原价”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的原价本项目应当根据“无形资产”科目的期末余额填列累计摊销”项目，反映事业单位期末各项无形资产的累计摊销本项目应当根据“累计摊销”科目的期末余额填列14)“待处置资产损溢”项目,反映事业单位期末待处置资产的价值及处置损溢本项目应当根据“待处置资产损溢”科目的期末借方余额填列;如“待处置资产损溢”科目期末为贷方余额，则以“-”号填列15）“非流动资产合计”项目,按照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“待处置资产损溢”项目金额的合计数填列２.负债类项目(１6)“短期借款”项目，反映事业单位借入的期限在1年内（含1年)的各种借款本项目应当根据“短期借款”科目的期末余额填列17）“应缴税费”项目,反映事业单位应交未交的各种税费本项目应当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列；如“应缴税费”科目期末为借方余额,则以“-”号填列18)“应缴国库款”项目，反映事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。

本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列19)“应缴财政专户款”项目,反映事业单位按规定应缴入财政专户的款项本项目应当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列20）“应付职工薪酬”项目，反映事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬本项目应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列21)“应付票据”项目，反映事业单位期末应付票据的金额本项目应当根据“应付票据”科目的期末余额填列22)“应付账款”项目，反映事业单位期末尚未支付的应付账款的金额本项目应当根据“应付账款”科目的期末余额填列23）“预收账款”项目，反映事业单位期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项本项目应当根据“预收账款”科目的期末余额填列２４）“其他应付款”项目，反映事业单位期末应付未付的其他各项应付及暂收款项本项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列25）“其他流动负债”项目,反映事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于1年内(含１年)偿还的长期负债本项目应当根据“长期借款”、“长期应付款”等科目的期末余额分析填列26）“长期借款”项目,反映事业单位借入的期限超过1年(不含1年)的各项借款本金本项目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于１年内（含1年)到期的长期借款余额后的金额填列。

2７)“长期应付款”项目,反映事业单位发生的偿还期限超过1年（不含1年）的各种应付款项本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1年内(含1年）到期的长期应付款余额后的金额填列3.净资产类项目（28）“事业基金”项目,反映事业单位期末拥有的非限定用途的净资产本项目应当根据“事业基金”科目的期末余额填列29)“非流动资产基金”项目，反映事业单位期末非流动资产占用的金额本项目应当根据“非流动资产基金”科目的期末余额填列３０)“专用基金”项目，反映事业单位按规定设置或提取的具有专门用途的净资产本项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列３１）“财政补助结转”项目,反映事业单位滚存的财政补助结转资金本项目应当根据“财政补助结转”科目的期末余额填列32）“财政补助结余”项目,反映事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金本项目应当根据“财政。