融资性担保公司的会计制度和会计核算.docx

融资性担保公司的会计制度和会计核算融资性担保公司的会计制度和会计核算上海国安融资担保有限公司培训资料3月•融资性担保公司的会计制度和会计核算一、 融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、 企业会计准则的适用三、 会计报表的适用四、 会计科目五、 主要帐务处理六、 需要注意的问题一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、 执行会计标准企业会计准则2、 管理方面(1) ＜融资性担保公司管理暂行办法＞(银监会等七部委令)(2) 〈上海市融资性担保公司管理试行办法 ＞[沪府发()]31号二、企业会计准则的适用1、 财政部＜企业会计准则解释第4号＞第八条2、 ＜企业会计准则第25号----原保险合同〉3、 ＜企业会计准则第26号----再保险合同〉 4、＜保险合同相关会计处理规定＞［财会（）15］号根据财政部＜企业会计准则解释第4号＞第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则,不再执行＜担保企业会计核算办法〉财政部＜企业会计准则解释第4号〉发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整 不切实可行的除外三、会计报表融资性担保公司适用:金融企业财务决算报表（担保类），（以后每年度按财政部发布要求执行）具体填报范围为•三、会计报表1、 以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、 以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、 资产负债表（担保01表）4、 利润及利润分配表（担保02表）5、 所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、 资产减值准备明细表（担保04表）7、 资产质量情况表（担保05表）8、 固定资产情况表（担保06表）9、 营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、 税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、 基本情况表（担保09表）•四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定,设置会计科目 进行账务处理，在不违反统一规定的前提下,能够根据本企业的 实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

不存在的交易或者 事项,能够不设置相关的会计科目本指南中的会计科目编号， 供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会 计软件系统参考,企业也能够根据本规定,结合本企业的实际情 况自行确定会计科目编号•四、主要会计科目一般的科目：资产类:银行存款、应收担保费、其它应收款、、、负债类:其它应付款、、、权益类:实收资本、、、有担保类特点的科目：资产类:存出保证金、应收代位偿款、抵债资产负债类:担保赔偿准备金、未到期责任准备金费用类:营业费用、提存未到期责任准备金、利息收入、利息支出1002银行存款、本科目核算企业存入银行或其它金融机构的各种款项 二、企业应当按照开户银行和其它金融机构、存款种类等，分别设置”银行存款日记账”并应定期与”银行对账单”核对，至 少每月核对一次月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制”银行存款余额调节表”调节相 符 有外币存款的企业,应当分别人民币和各种外币设置”银行存款日记账”进行明细核算三、企业将款项存入银行或其它金融机构，借记本科目，贷记”现金”等有关科目；提取和支出存款,借记”现金”等有关科目, 贷记本科目。