
符合性测试-现金与银行存款循环审定表.docx
3页内部控制测试审计底稿-财务与管理循(0002)程序号索引号符合性测试一现金与银行存款循环审定表查验内容及结果测试情况:付款业务流程如下:采购经办人员提出付款申请一科室领导审核签字一财务科长审核签字一分管部门领导审核签字一财务副总审核签字一签完后交到出纳处办理相关业务般日常原材料采购都有固定的供货商,都与固定的供货商签有长期由分管领导签字即供货协议:限额以下采购,可限额以上采购,交经理办公会,分管领导签字一提 讨论通过如果金额特别巨大由董事会讨论通过O收款业务流程如下:市场部按期(一般是一个月)统计出各销售代表应催款明细一医药销售代表到各片区销售客户处催款一客户将款项汇入公司指定账户测试结论:付款内控制度较为完善,收款业务相对控制力度不够,已建议公司采取客户直接划款到公司指定帐户等更好的收款方式付款业务关键控制点:各级领导的审核收款业务关键控制点:市场部与财务部应收款明细核对一致,应防止销售代表直接收取现金以保证资金的安全。
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