非营利组织财务管理与风险控制.pptx

数智创新变革未来非营利组织财务管理与风险控制1.非营利组织财务管理特点1.非营利组织财务管理目标1.非营利组织财务管理原则1.非营利组织内部控制体系1.非营利组织财务风险类型1.非营利组织财务风险评估1.非营利组织财务风险控制措施1.非营利组织财务管理与风险控制发展趋势Contents Page目录页 非营利组织财务管理特点非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务管理特点预算管理1.缺乏盈余目标：大多数非营利组织不以财务利润为经营目标，而是主要依赖政府资助、捐赠、会费或服务费用等补助收入2.预算受限制：非营利组织通常对预算的使用受到严格限制，必须遵守政府资助或捐赠者的规定，不能随意调整预算3.预算的灵活性：由于非营利组织经常面临收入不足或支出增加的情况，因此预算应具有一定的灵活性，以便能够根据实际情况进行调整内部控制1.内部控制的薄弱：非营利组织往往缺乏完善的内部控制制度，导致财务管理不规范、容易出现舞弊等问题2.预算执行跟踪：非营利组织应建立一套完善的预算执行跟踪体系，以便及时发现和纠正预算执行中的偏差3.财务报告的真实性：非营利组织应保证财务报告的真实性和可靠性，以便为利益相关者提供准确的信息。

非营利组织财务管理特点1.筹款目标：非营利组织的筹款目标应与组织的整体战略目标一致，并根据实际情况进行调整2.筹款来源多元化：非营利组织应建立多元化的筹款渠道，以减少对单一来源的依赖3.筹款活动的有效性：非营利组织应评估筹款活动的有效性，并根据评估结果及时调整筹款策略支出管理1.开支的控制：非营利组织应建立健全的支出控制制度，以确保支出合理、有效2.采购管理：非营利组织应建立规范的采购管理制度，以确保采购过程的公平、公正3.成本效益分析：非营利组织应定期对支出进行成本效益分析，以评估支出是否有效地实现了组织的目标筹资管理 非营利组织财务管理特点投资管理1.投资目标：非营利组织的投资目标应与组织的整体战略目标一致，并根据实际情况进行调整2.投资组合的多元化：非营利组织应建立多元化的投资组合，以分散投资风险3.投资风险的管理：非营利组织应建立健全的投资风险管理制度，以确保投资的安全性非营利组织财务管理目标非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务管理目标非营利组织财务管理目标的宗旨,1.确保非营利组织的经济稳定性：非营利组织的财务管理目标首要任务是保持组织的经济稳定性，以确保其能够长期持续地开展活动。

这包括确保有足够的资金来支付运营成本，并维持一定的储备金以应对意外情况2.提高资金使用效率：非营利组织的财务管理目标之一是提高资金的使用效率，确保资金得到有效和高效的利用这包括对资金的使用进行严格的预算和控制，并定期评估资金的使用情况，以确保其符合组织的目标和宗旨3.维护非营利组织的声誉：非营利组织的财务管理目标还包括维护组织的声誉这包括确保透明度和问责制，并遵守有关法律和法规这有助于增强捐赠者、合作伙伴和公众对组织的信任，从而吸引更多的资金和支持非营利组织财务管理目标的慈善目标,1.资源获取最大化：非营利组织应致力于最大化资源获取，以满足慈善目标这包括积极寻求捐赠、政府资助、企业赞助和其他形式的收入来源，并有效地管理和利用这些资源2.成本效益评估：非营利组织应注重成本效益评估，确保慈善目标的实现是以最节省成本的方式进行的这包括对项目和活动进行严格的预算和控制，并定期评估其成本效益，以确保其符合组织的整体目标3.慈善目标的持续性：非营利组织应致力于慈善目标的持续性，以确保其能够长期惠及社会这包括建立长期的筹款和资源获取策略，并培养一支稳定的志愿者和捐赠者队伍，以确保组织能够持续发展和运营。

非营利组织财务管理原则非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务管理原则非营利组织财务报告的目的:1.提供非营利组织财务状况、经营成果和现金流量的真实、公允的反映2.满足捐赠者、债权人、政府监管部门等利益相关者的信息需求3.帮助非营利组织管理层做出合理的财务决策非营利组织财务报告的基本原则1.会计基础的一致性：指在各会计期间始终采用相同的会计政策和报告标准2.持续经营假定：指非营利组织在可预见的未来将继续经营下去，不会因破产或清算而终止3.相关性原则：指所披露的信息与非营利组织的财务状况、经营成果和现金流量相关，且对用户做出决策有用非营利组织内部控制体系非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织内部控制体系内部环境1.领导层和管理层对内部控制体系的承诺和重点2.组织的治理结构和报告体系3.对内部控制体系有效性的外部监督风险评估1.风险识别和评估的过程，包括目标设定和风险识别的具体步骤2.风险评估的范围，包括哪些领域和活动的风险将被评估3.风险评价方法，包括如何评估风险的可能性和影响非营利组织内部控制体系控制活动1.对交易授权的适当控制，包括如何授权交易和确保授权权限是适当的。

2.对支付和接收现金的适当控制，包括如何处理现金和确保现金记录的准确性3.对资产安全的适当控制，包括如何保护资产和确保资产记录的准确性信息和沟通1.财务信息系统的重要特征，包括财务信息系统的目的和功能2.非营利组织内部沟通的重要性，包括内部沟通如何促进内部控制体系的有效性3.非营利组织外部沟通的重要性，包括外部沟通如何促进内部控制体系的有效性非营利组织内部控制体系持续监控1.内部控制体系持续监控的重要性，包括持续监控如何促进内部控制体系的有效性2.内部审计部门在内部控制体系持续监控中的作用，包括内部审计部门如何帮助组织评估内部控制体系的有效性3.外部审计师在内部控制体系持续监控中的作用，包括外部审计师如何帮助组织评估内部控制体系的有效性内部控制体系的缺陷1.内部控制体系可能存在的缺陷，包括常见的内部控制体系缺陷和内部控制体系缺陷的潜在后果2.内部控制体系缺陷的识别和报告，包括如何识别内部控制体系缺陷和向谁报告内部控制体系缺陷3.内部控制体系缺陷的纠正，包括如何纠正内部控制体系缺陷和如何防止内部控制体系缺陷的再次发生非营利组织财务风险类型非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务风险类型财务报告风险1.财务报告不真实、不公允：主要包括收入确认不当、费用确认不当、资产负债评估不当、关联交易披露不当等。

2.财务报告不完整：主要包括重要的会计政策披露不充分、财务报表附注披露不充分、与关联方的交易披露不充分等3.财务报告不及时：主要包括财务报表编制不及时、财务报表披露不及时等内部控制风险1、控制环境缺陷：主要包括管理层对内部控制不重视、内部审计职能不健全、内部控制体系不完善、舞弊风险评估不充分等2、控制措施缺陷：主要包括收入确认控制不当、费用支付控制不当、资产保管控制不当、负债偿还控制不当等3、信息沟通和监督缺陷：主要包括内部控制信息沟通不畅、内部控制监督不力等非营利组织财务风险类型1、预算编制不合理：主要包括预算指标不切实际、预算编制缺乏科学依据、预算编制过程不透明等2、预算执行不力：主要包括预算执行不严格、预算执行不及时、预算执行不准确等3、预算监督不严：主要包括预算监督不到位、预算监督不及时、预算监督不有效等采购风险1、采购程序不规范：主要包括采购计划不合理、采购方式不当、采购合同不完善、采购验收不严格等2、采购人员素质不高：主要包括采购人员专业知识不足、采购人员责任心不强、采购人员舞弊风险高等3、采购环境复杂：主要包括供应商众多、供应商实力参差不齐、市场价格波动频繁等预算控制风险 非营利组织财务风险类型投资风险1、投资决策不当：主要包括投资项目选择不当、投资金额过大、投资时机不当等。

2、投资管理不善：主要包括投资组合管理不当、投资风险控制不当、投资绩效评估不当等3、投资环境变化：主要包括经济形势变化、利率变化、政策变化等舞弊风险1、舞弊动机：主要包括贪婪、债务、生活压力、復仇等2、舞弊机会：主要包括内部控制缺陷、舞弊人员职位便利等3、舞弊行为：主要包括挪用资金、贪污受贿、虚构交易、资产私占等非营利组织财务风险评估非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务风险评估非营利组织财务风险评估1.财务报表分析：-根据财务报表数据，评估财务状况和财务业绩分析财务比率，识别财务风险指标评估财务信息是否可靠、真实、公允2.内部控制评估：-评估内部控制体系是否健全有效识别内部控制缺陷和薄弱环节评估内部控制是否能有效防范和控制财务风险3.资金流动性风险评估：-评估非营利组织的短期资金流动性状况识别影响资金流动性的因素评估非营利组织应对资金流动性风险的能力4.投资风险评估：-评估非营利组织投资组合的风险敞口识别影响投资组合收益和本金安全的因素评估非营利组织管理投资风险的能力5.信用风险评估：-评估非营利组织应收账款、应付账款和其他应收款项的信用风险识别影响信用风险的因素。

评估非营利组织管理信用风险的能力6.舞弊风险评估：-评估非营利组织舞弊风险的可能性和影响识别舞弊风险因素和舞弊迹象评估非营利组织预防和检测舞弊的措施是否有效非营利组织财务风险控制措施非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务风险控制措施开支预算与控制:1.制定预算：非营利组织应根据其目标、活动和资源制定详细、现实的预算，以确保资源的有效分配和合理的支出2.预算执行：对预算的执行进行定期监督和评估，确保资金的使用与预算的一致性建立健全的财务审批制度，对每一笔支出进行严格审核，防止预算超支和资金浪费对于未执行的预算项，应及时调整或收回3.预算调整：在执行预算过程中，如果出现意外情况或环境变化，应及时调整预算，以适应新的情况内部控制制度1.内部控制政策：制定内部控制政策，明确内部控制的目标、责任和程序2.财务控制：建立健全的财务控制制度，包括资金管理、物资管理、收支管理等制度，以确保资金和资产的安全和使用效率3.审计和监督：定期进行内部审计和外部监督，以确保内部控制制度的有效执行和财务信息的真实性和完整性非营利组织财务风险控制措施投资管理与风险控制1.投资策略：制定投资策略，明确投资的目标、风险承受能力和投资期限等。

2.投资组合管理：合理配置投资组合，分散投资风险，提高投资收益3.风险管理：识别和评估投资中潜在的风险，并制定相应的风险管理措施，以降低投资损失的风险捐赠管理与风险控制1.捐赠管理政策：制定捐赠管理政策，明确捐赠的接收、管理和使用的规则和程序2.合规与风险管理：确保捐赠管理符合法律法规的要求，并制定捐赠管理风险控制措施，如捐赠审计、捐赠资金专项管理等，以确保捐赠资金的合法使用和有效管理3.捐赠者关系管理：建立和维护良好的捐赠者关系，与捐赠者保持定期沟通，使捐赠者了解其捐赠资金的使用情况和影响，以增强捐赠者对组织的信任和支持非营利组织财务风险控制措施1.透明度与问责：非营利组织应及时、准确披露财务信息，以确保财务信息的透明度和问责制2.财务报告：根据相关法律法规和会计准则，定期编制财务报告，并向捐赠者、受益人和社会公众公开披露3.财务信息监管：接受来自政府、监管机构和公众的财务信息监管，以确保财务信息的准确性和可靠性财务人才培养与发展1.人才培养：对财务人员进行定期培训和发展，以提高他们的专业能力和职业素养2.持续学习与发展：鼓励财务人员持续学习和发展，以掌握最新的财务管理知识和技能，适应不断变化的财务管理环境。

财务信息披露与透明度 非营利组织财务管理与风险控制发展趋势非非营营利利组织财务组织财务管理与管理与风险风险控制控制 非营利组织财务管理与风险控制发展趋势数字化的财务管理1.财务管理软件和工具的应用2.云计算和大数据技术的运用3.人工智能和机器人流程自动化在财务管理中的应用风险管理的整合1。