如何破译“以贷还贷”.doc

如何破译“以贷还贷”以及“ 以贷收息”一、以贷收贷、以贷收息含义及其表现形式以贷收贷是指借款人在尚未还清金融机构前期贷款情况下，又与该金融机构签订借款合同，将新贷款用于归还前期到期贷款的合同，俗称，“借新还旧”一般做法是，借款人贷款到期，且无偿还能力或者借款人资金紧张，借款人与金融机构双方协商，先还清利息，再签一份借款合同，以新贷款偿还前笔贷款的行为 以贷收息是指在对贷款收息难的情况下，就采取了以贷收息的办法，将无法偿还的利息以新贷款形式发放给借款人，形成虚假收入 以贷收贷、以贷收息最初的表现形式为借款人和金融机构签订借款合同，用新借款直接收取借款人老借款和老借款所计贷款利息随着金融机构业监管部门和上级行监督力度的增大，以贷收贷、以贷收息方式趋于隐蔽，目前一种方式为借款人把借款转账到他行某个安全放心的客户的账户上，多转几回账，最终再转回自己账户，归还到期贷款或借款利息，金融机构就可以“做到”按时收回到期贷款，既可避免以贷收贷、以贷收息嫌疑，又可避免不良贷款露出“马脚”另一种方式为客户先从其他企业或金融机构借款归还原借款金融机构快要到期贷款和利息，待从原贷款金融机构续贷款后再用贷款去归还所欠其他企业或金融机构借款，俗称“拆东墙补西墙”。

通过这两种方式以贷收贷、以贷收息 二、“以贷还贷”在农村信用社信贷业务中的几种基本形式通过对多次的贷款检查情况进行总结，“以贷还贷”贷款的金额一般有小于原贷款的本金、等于原贷款的本金、大于原贷款的本金（包括原贷款的本金和利息）三种就信用社的信贷业务而言，“以贷还贷”主要有以下几种表现形式：第一种形式：在借款人承贷的一笔或多笔老贷款即将到期的前几日，以与老贷款相同的担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款到期后的本息之和在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本息例如：张某，借款金额 4 万元，借款期限 2007 年 11 月 23 至2008 年 10 月 22 日；贷款方式：保证 1）2007 年 11 月 23 日放款时的会计分录借：1233-短期农业贷款 张某 4 万元贷：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元（2）2007 年 11 月 24 日会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1233-短期农业贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以保证方式承贷的老贷款的本金和利息。

第二种形式：在借款人以保证担保方式承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以与老贷款相同的担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款本金在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本金，利息由借款人支付例如：张某，借款金额 3.5 万元，借款期限 2007 年 11 月 23至 2008 年 10 月 22 日；贷款方式：保证 1）2007 年 11 月 23 日放款时的会计分录借：1233-短期农业贷款 张某 3.5 万元贷：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 3.5 万元（2）2007 年 11 月 24 日会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1233-短期农业贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以保证方式承贷的老贷款的本金，利息由借款人自由资金支付第三种形式：在借款人以抵（质）押担保承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以保证担保方式的方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款到期后的本息之和在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本息。

例如：张某，借款金额 4 万元，借款期限 2007 年 11 月 23 至2008 年 10 月 22 日；贷款方式：质押 1）2007 年 11 月 23 日放款时的会计分录借：1233-短期农户贷款张某 4 万元贷：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元（2）2007 年 11 月 24 日会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1251-短期农户抵押贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用保证担保方式新发放的贷款归还了以质押担保方式承贷的老贷款的本金和利息第四种形式：在借款人以抵（质）押担保的方式承贷的一笔或多笔老贷款即将到期前几天，以保证担保方式对借款人或别人发放一笔或几笔贷款，新发放贷款额度等于老贷款的本金在老贷款到期后，用新放贷款归还老贷款本金，利息由借款人支付例如：张某，借款金额 3.5 万元，借款期限 2007 年 11 月 23至 2008 年 10 月 22 日；贷款方式：质押 1）2007 年 11 月 23 日放款时的会计分录借：1233-短期农户贷款 张某 3.5 万元贷：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 3.5 万元（2）2007 年 11 月 24 日会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1251-短期农户抵押贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以质押担保方式承贷的老贷款的本金，利息由借款人自有资金支付。

第五种形式：新放贷款额度小于老贷款本金额度例如：张某，借款金额 3 万元，借款期限 2007 年 11 月 23 至2008 年 10 月 22 日；贷款方式：保证 1）2007 年 11 月 23 日放款时的会计分录借：1233-短期农业贷款 张某 3 万元贷：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 3 万元（2）2007 年 11 月 24 日会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1251-短期农户抵押贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的保证担保贷款归还了以保证方式承贷的老贷款的本金 3 万元，剩余的 0.5 万元贷款本金和 0.5 万元到期贷款利息由借款人支付第六种形式：用在异地提前发放贷款的方式，归还在本地的到期老贷款例如：张某，借款金额 4 万元，借款期限 2007 年 11 月 23 至2008 年 10 月 22 日；贷款方式：保证借款地：甲社1）2007 年 11 月 23 日在甲社放款时的会计分录借：1233-短期农业贷款 张某 4 万元贷：2111-活期储蓄存款（为通存通兑活期存折） 张某（或别人） 3 万元（2）2007 年 11 月 24 日在乙社会计分录借：2111-活期储蓄存款 张某（或别人） 4 万元贷：1233-短期农业贷款 张某 3.5 万元贷：5011-贷款利息 张某 0.5 万元会计分录所显示的资金流向表明，是用在甲社新发放的保证担保贷款归还了在乙社以保证方式承贷的老贷款本金和利息。

三、检查“以贷还贷”的技巧针对“以贷还贷”问题的这几种主要形式,要想快速、准确查出以上形式的“以贷还贷”问题，检查资金流向是关键，即：通过翻阅放款日的传票，可以发现资金转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款若办理贷款后直接提取现金的，利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款顺藤摸瓜，通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。