越南公司财务&税务运作基本知识【中资企业必存】.pdf

1. 开业登记报税：办理开报税手续；- 时间期限： 取得投资执照日 45 天内，向主管税局呈报- 准备资料 ：执照公证件，税号公证件，厂房租约公证件，银行开户文件，法人 身份证公证件，或股东护照公证件，主管税局确定的公司编号公文 (原件 )- 呈报内容： 银行开户帐号，会计长资料，包括财政部版发证书编号， 公司会计政策及会计方法选择， 如固定资产折旧方法，存货核算方法，财务报表及帐册格式等 ;总经理或委托签字人情况缴纳门牌税：- 相当于中国印花税，按公司投资金额的一定比例交纳，最高交纳金额为 3， 000， 000 越盾每年初交纳当年税款登记网上报税：- 胡志明及平阳，同奈等省份，必须登记网络报税，隆安省尚有部分地区未要求印刷发票，登记使用发票：- 越南税局要求各公司自行设计及印刷发票，- 每次印刷发票，都要向主管税局呈报备案，- 2013年 7 月份开始，新成立公司需取得税局确认公司正常运营之文件后，才允许申请印刷发票2. 报告增值税申报时限 :- 公司需在每月 20 日之前申报增值税，- 从 2013年 7 月份开始， 年收入在 200亿越盾以下的企业， 改为按季度申报进项税申报 :- 取得的各项原料及费用发票，可以在 6 个月内申报。

发票金额超过 2000 万的进项发票， 必须通过银行汇款后， 才可申报进项税额，- 进口环节进项税，须在交纳税款后，以完税凭单申报进项税额销项税申报 :- 当月开具发票，必须当月进行申报，否则会被税局罚款3. 月度财务报表月度财务报表的涵盖内容 越南税局要求的财务报表包括：损益表，资产负债表，现金流量表，试算平衡表每月的财务报表无需呈报税局，只留公司备查即可，4. 报告营业所得税申报时间 : - 公司应按季度申报营业所得税及个人所得税适用税率 : - 2013年的营业所得税税率为 25%，从 2014 年 1 月 1 日起：- 公司年度总收入不超过 200 亿越盾， 适用税率为 20%(年率总收入以上一年财报为标准 ) 公司年度总收入超过 200 亿越盾，适用税率为 22%，适用此税率的企业， 将于 2016 年 1 月 1 日起， 适用税率更改为 20%生产用量表及成本计算 :- 越南税局允许企业选择按实际领用法，或是标准定额法，计算生产成本 但税局在实务中， 会要求公司在年初呈报当年适用的生产用量表， 在以后的税局查帐中， 也会以此用量表， 推算公司的原物料、 成品、 半成品期末库存， 以及生产成本及销货成本的金额是否准确， 若推算结果与实际库存或是帐面成本差异较大， 税局会认为公司成本计算有问题， 要求补交税款及提出罚款。

5. 年度会计结算 :结算时间 :- 每年 3 月 31 日前，公司必须完成上一年度会计结算工作结算内容 :- 公司营业所得税结算，及个人所得税结算公司应按越南税法规定， 对当年经营结果进行调整， 计算应纳营业所得税之利润， 弥补上年亏损后， 若有利润， 则按适用税率计算缴纳营所税 个人所得税结算，包括越南员工个税结算及外籍员工个税结算从 2013年 7 月份起，个税扣除标准从 400 万越盾，调整到 900 万越盾，家景扣除标准从 160越盾 /人，调整为 320万越盾 /人6. 年度财务审计 :必须审计的公司：- 在越南注册的所有涉及外国投资的企业，包括 100%外国投资、联营公司，或是合资公司，都必须要每年进行审计，在呈报年度结算报告时，同时呈报当年度的审计报告7. 退税 :退税条件：- 越南退税手续相较中国退税流程来说，更为简单只要公司连续两个月的累计留抵税额超过 2 亿越盾， 所有与生产经营相关的费用， 只要取得合法的发票或是完税凭证， 都可以申请退税退税金额- 实际收到退税金额，与申请退税额之间会有差异，税局会检查收汇情况， 进口货款偿付情况， 以及存货情况， 来确定实际退税金额。

退税费用 :- 依据主管税局所在区域及公司退税资料合法性及齐备程度，税局要求小费也会有差别。