商贸企业账务处理流程(一般纳税人).doc

商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、大致环节：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2.1、采购入库2.2、产品销售2.3、银行单据录入2.4、各种费用录入2.5、计提工资、折旧2.6、结转销售成本2.7、计算本期应缴纳的各种税金　　3、审核记账凭证并过账　 4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报　二、具体内容： 1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起2、开始编制记账凭证：2.1、采购入库借：库存商品借：应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称 或库存现金 或银行存款2.2、产品销售借：应收账款---公司全称 或库存现金 或银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费---应交增值税---销项税额2.3、银行单据录入：手续费 借：财务费用 贷：银行存款利息收入 借：银行存款 借：财务费用（红字）收到货款 借：银行存款 贷：应收账款支付货款 借：应付账款 贷：银行存款提取备用金 借：现金 贷：银行存款2.4、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借：管理费用 ---子科目 贷：现金 或银行存款2.5、计提工资、折旧：计提工资： 借：管理费用---职工薪酬 贷：应付工资---职工薪酬发放工资： 借：应付工资---职工薪酬 贷：现金 或银行存款 计提折旧： 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧2.6、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本借：主营业务成本 贷：库存商品2.7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时： 借：应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税 实际缴纳： 借：应交税费---应交增值税---已交税金 贷：银行存款 结转税金： 借：应交税费---未交增值税 贷：应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。

但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 ： 实际缴纳： 借：应交税金---城市维护建设税借：应交税费---教育费附加借：应交税费---地方教育费附加贷：银行存款结转： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费---城市维护建设税贷：应交税费---教育费附加贷：应交税费---地方教育费附加3、凭证审核并过账：凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账4、结转本期损益，编制凭证汇总表：借：本年利润 贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目 贷：本年利润5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报。