赴外省金融内审工作考察与思考[调查报告]..doc

赴外省金融内审工作考察与思考［调查报告］为学习内部审计工作先进经验，提高全市金融业内部审计工作整体水平，增进本市内部审计协会各金融单位间工作交流，由我市内部审计协会组织，来自金融行业等单位一行12人，于XX年4月16日至4月23日，赴**进行了实地考察考察组得到了**省内部审计协会和**省农行的热情接待和大力支持全国农行系统、**省内部审计工作先进单位---**省农行审计处领导做了重点经验介绍，双 方进行了认真而热烈地交流探讨，开阔了视野，收到了实 效，达到了考察预期目的，对于促进我市金融业内审工作 将具有积极的意义现将学习考察情况与体会报告如下一、**省农行内部审计工作的基本情况 体制、机构的总体情况K体制相对独立，管理制度健全按照农总行要求，**省农行已于XX年1 1月完成了审计体制改革，撤销了二级分行所属的审计机构，上收了 16个二级分行的审计职能，建立了 13个审计办事处这13个审计办事处是**省农行的派出机构，代表省农行独立直接履行对派驻行的审计监督职能，其日常工作由省农行审计处管理和指导审计办事处与派驻行是相互独立的机构,是审计与被审计的关系审计办事处不参与、不干预派驻行的经营决策和经营管理活动,但审计办事处主任可列席派驻行与业务有关的党委会、行务会以及各类委员会会议和 重要专业会议。

审计办事处为副处级机构，每个审计办事处配备了主任、副主任各一名每个职能科室配备一名科级干部计办事处人员实行“系统管理、切断利益、档案保留乃的 原则进行管理，其工资、福利和待遇等按照“收入不降低、 略有提高”的原则执行审计办事处有关人员的党组织关 系转到省农行，省农行专门成立审计党委，审计办事处成 立党支部工会和共青团关系也上收由省农行实行集中统 一管理审计办事处对省农行负责并报告工作，省农行审计处负责审计办事处的日常工作考核，定期对审计办事处 工作情况进行监督检查审计体制改革以后，**省农行内 部审计的独立性大大增强，权威性得以进一步树立，对各 种违规违章现象的威慑作用更加明显同时，为加强对审计办事处的日常管理，**省农行审 计处先后制定了审计办事处管理实施细则、经费管理办法、 公文管理办法、审计办事处内设科室及其工作职责、党支 部管理办法、审计办事处工作考核评价办法等一系列内部 管理制度，以此规范和约束审计机构日常工作，提高审计 工作质量和效率经过将近半年的实践检验，成效明显2、机构设置合理，人员充实精干截止XX年3月末，**省农行共有审计机构14个，专 职审计人员259人，约占其全行员工总数的2%,已基本达 到中国银监会关于金融业内部审计人员的规定比例。

省农 行本级审计处人员18人，设置6个职能科室，即内部控制 管理科\责任审计科 专项业务审计科\非现场审计科\ 督办科和审计办事处工作科审计办事处24 1人，根据当 地实际情形设立内部科室科学合理的机构及人员配置为 **省农行内部审计工作的顺利开展奠定了坚实基础 日常运作情况及主要经验近2年，**省农行审计处共组织开展审计项目931个， 审计经营机构148个，参加审计人次8223人；审计总金额 2987亿元，基本覆盖了农行业务经营管理的各个领域审计 发现各类问题310 64笔，涉及金额33 5亿元，纠正各类问 题20459笔，纠正金额217亿元，发现经济案件1件，涉案 金额51万元；对审计出的各类问题共计提出整改建议8418 条，实际被采纳7990条，采纳率达到95%；共计实施经济 处罚金额10 4万元,其中，对10 8个单位处罚36万元， 对3093名有关责任人处罚68万元；移送监察和人事部门 建议处理25人，实际处理25人；督促整改各类问题23525 个，督促建立健全业务规章制度203个，制定和完善审计 规章制度24个；XX年审计发现问题的综合整改率达到 87 .48%,比2003年的70%提高了 17个百分点，避免风险 和损失57605万元。

在此期间，**省农行审计部门还对审 计发现问题和掌握信息进行及时归纳提炼，揭示了不少带 有全局性、倾向性和规律性的问题，较好发挥了内部审计 的风险预警和监督保障功能实行内控评价结果“四挂钩S不断巩固和推进内部控制建设为切实抓好内控建设，**省农行将内控评价结果实行“四挂钩 一是与被评价行业务经营和操作人员切身利益 挂钩，在二级分行业务经营综合考评中占15%的分值；二是 与领导者的任期考核挂钩，在二级分行领导班子任期量化 考核中占5%的分值；三是在党风廉政建设责任制量化考核 中占5%的分值；四是评价结果与干部任免、评先表彰、经 营权限等挂钩四挂钩“办法开创了全国农行系统内控评 价工作的先河，它有力地推动了**省农行的内控建设，规 范了各项业务决策与操作，强化了基层行风险防范能力自2000年农行系统开展内控综合评价工作以来，**省农行发现问题数逐年大幅减少，累计发现问题数从2000年的39495个下降到XX年的3347个，县级支行一、二类行占比从60%增加到98%,已连续5年没有四类行；二级分行评价 发现问题数比上年减少160个，下降门％，首次出现2个一 类行，消除了三类行2、认真履行干部经济责任审计，为各级行人事任免提 供决策支持。

最近2年，**省农行共实施干部离任、责任审计342人主要做法，一是严格审计程序每个审计项目都严格 按照审计前准备、现场审计、审计报告、整改处理和归档 等5个阶段2 4个环节进行在程序上，坚持“先审后离、 事前介入”的原则；严格按照党委决策 人事部门通知、 审计部门组织实施的程序进行二是确定审计机构范围要求审计抽样的机构规模达到一定的比例，对二级分行行 长的审计，抽查的县级支行和营业机构数均不低于所辖县 级支行及其所辖营业机构的20%,并根据业务规模、资产质 量及利润情况按好、中、差进行抽样三是确定审计重点主要对被审计对象直接决策或参与决策审批事项、直接经 营管理、个人廉洁自律情况以及被审计对象对历史遗留问 题的解决情况进行审计深挖细究，发现重大违规问题坚决 一查到底四是逐步改进审计手段，加强审前调查、外部 取证和审计分析认真做好审计前问卷分析，尽量利用内 外部检查成果在审计过程中，对一些重要的审计证据, 均要求审计人员当场复印，并经当事人签字认可后附在审 计工作日记之后备查2年里，经干部经济责任审计，岗位 未变动的41人，提拔的65人，平调的186人，免职的44 人，降职3人，撤职2人，移送司法机关1人。

3、突出重点，抓好专项审计2年间，**省农行针对业务的重点 热点环节，组织开 展了贷款风险分类、2000年以来新发放贷款、业务经营指 标真实性、个人贷款、表外业务、账外固定资产及车辆管 理、抵债资产 系统内往来联行资金 内部授权、信贷业 务限制性条款落实情况等14项专项审计通过审计，揭示 了业务经营中的问题和风险隐患，对存在问题及时下发整 改通知并督促整改，规范了业务部门的自律监管工作，促 进了依法合规经营和科学发展主要做法与经验，第一领导重视是保障各次专项审 计都得到了**省农行领导的高度重视和支持第二规范审 计程序是基础每次审计，**省农行审计处均统一制定审 计方案，确定审计时间、范围、重点和内容，下发审计通 知，布置各审计办事处开展审计，省农行进行重点督导各办事处严格按照审计方案和审计程序实施审计第三审 计质量是前提在开展专项审计前省农行针对审计内容组织培训，进一步明确审计任务，以提高审计质量；为明确 审计责任，规避审计风险，要求在开展专项审计前，审计 签订《中国农业银行**省农行审计项目责任书九以落实审 计责任；在审计中实行审计日记制度在现场审计前运用 计算机辅助审计系统搜索疑点下发各审计办事处核实，提组长要与审计处或审计办事处领导、审计人员与审计组长高了审计的效率和质量。

第四审计纪律是保证要求各审计组在被查行机关和支行办公楼较醒目处张贴《勤廉监督公示九 主要是“六坚持J “八不准J五落实处罚和整改是关键对审计发现的问题，严格按照《中国农业银行审计处罚处理暂行规定》和《中国农业银行员工违反规章制 度处理暂行办法》进行处罚，维护了审计的权威性XX-XX年3月专项审计共计实施经济处罚81.2万元，其中对65个单位处罚39.2万元，对794名责任人处罚42万元，移 送监察和人事部门建议处理50人省农行还十分重视审 计发现问题的整改落实，在后续审计中，对处理处罚或问 题整改不到位的进行加重处罚4、变革传统审计方式，加大非现场审计力度省农行的非现场审计工作起步于200 0年，当时省农行审计处即专门设立了非现场审计科，配备3人，是全国 农行省级分行中人数较多的一个行主要做法，一是根据 现场审计项目需要，搜索出疑点线索，提供给现场审计人 员核实和使用；二是授权给下级行审计人员使用，根据各 自项目需要，自行组织搜索数据疑点并进行核实；三是做 好经常性的非现场监测分析工作，根据监测到的疑点，组织现场核实四是加强对计算机疑点线索的筛选，使线索 准确率大大提高，有效支持了现场审计工作开展。

5、强化审计纠错功能，抓好审计督办工作省农行于XX年3月新设立了审计督办科，这在全国 农行系统是第一家审计督办科专门负责对各类内外部检 查发现问题的督促整改落实和后续审计，这有利于整改工 作的全面彻底，体现出**省农行对审计整改工作的高度重 视督办工作的主要做法：一是加强培训，对审计人员按 照《中国农业银行对外部监管和内部检查发现问题整改工 作的暂行规定》和《中国农业银行后续审计暂行办法》的 重点进行培训，提高审计人员素质二是规范建立整改台 账要求各审计办事处和被审计单位职能部门，由专人负 责《整改台账》的登记和管理根据检查工作底稿，及时 进行《整改台账》登记，逐条提出整改意见和整改要求, 并负责监督整改落实情况三是认真开展后续审计，跟踪 监督审计发现问题的整改落实四是对关键业务风险点进 行分析排查，对发现问题进行收集归类，提出针对性综合 整改措施并督促整改落实，取得了较好成效在过去的2年里，**省农行审计处先后被农总行授予 内控管理有突出贡献的“先进集体”、“审计工作先进单 位”、“计算机非现场审计工作第3名”；被**省审计厅授 予全省内部审计工作“先进单位”，被省农行评为XX年 “先进集体”，4个精品审计项目被**省内审协会征集参与 全省优秀审计项目的评比。

理论研究成果有2件获全国内 审协会三等奖 5件获全省内审协会一、二等奖二、考察体会与建议考察组全体成员在领略西南边陲迷人风光、感受大自 然鬼斧神工般造化的同时，还多次组织了内部讨论大家 紧密结合此次**取经所得和各家行实际情况，实事求是， 集思广益，畅谈银行内部审计工作体会，并提出不少好建 议内部审计总的发展形势很好，空间广阔近几年来，东南亚金融危机和美国安然 世通、环球 事件，以及中国银广夏、中航油等案件的发生，引起各方 警觉与此同时，随着全球经济一体化的迅猛发展，国内 企业正面临着更多严峻的内外竞争压力因而加强企业内 部控制，增强自我约束机制，提高管理水平，尽快建立和 完善现代企业制度就显得尤为重要而加强内部审计工作, 及时发现内部管理中存在的问题，是促进企业内部控制向 规范化、科学化发展的一项重要措施在新形势下，企业 决策管理层必然会对内部审计有更多 更高的要求，内部审计的任务会进一步增加，这就为内部审计的发展开辟了广阔空间另一方面,中国审计风暴对内部审计也是一个极大的推动，审计署发布了关于内部审计工作的规定，中 国内部审计师协会颁发了内部审计基本准则、职业道德准 则和20个具体准则，国。