试论深化电网工程的全面预算管理.docx

          试论深化电网工程的全面预算管理                    （国网衡水供电公司053000）摘要：近年来，国网河北省电力公司资产负债率位居国家电网公司前列，同时电网网架较薄弱，电网投资逐年增加面对2014年电网工程投资预算纳入公司“两上两下”全面预算管理，加强工程投资管理特别是电网基建工程的投资预算管理，势在必行根据国家电网公司《关于下达2014年电网基建工程投资预算的通知》（国家电网财〔2014〕743号）要求，衡水供电公司已稳步开展电网基建工程投资预算工作关键词：投资预算；基建工程；衡水供电公司；工程投资管理；预算管理；一、电网工程投资预算的管理理念1.1电网工程投资预算的管理理念目前，公司在工程管理、投资控制、财务规范化水平等方面有待改进之处，2014年电网工程投资预算纳入公司“两上两下”全面预算管理，是对电网基建工程投资做出的财务资源安排，其核心在于投资管理模式的调整和确定、成本标准的测定、管控流程的确定、业务财务的协同加强电网基建工程投资预算管理，具有现实和长远意义1.2全面预算管理的内容的方法全面预算体系包括经营预算、基建投资预算和财务预算三大类，而电网企业具有行业的特殊性，主要具有以下特点：1、集团公司首先应有明确的战略规划，即集团公司发展战略与年度战略行动计划根据战略规划；2、集团公司和县区级电网企业编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖收入、成本费用、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标3、战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。

只有通过三者的高效互动，县区级电网企业才可能达成其既定的战略目标二、县区级电网企业执行全面预算管理的现状在县区级电网企业在执行全面预算管理过程中，由于执行全面预算时间的紧迫性，操作方面也难免出现一些误区，因此全面预算没有发挥到它的实际效益，达到真正意义上激励员工的积极性因此县区级电网企业在执行全面预算管理过程中存在以下几点不足：2.1全面预算管理是一项科学的控制行为具有“全面、全额、全员”的特征，作为一种控制手段，已成为现代企业管理的国际惯例但县区级电网企业只作为经营目标管理，没有过程管理2.2全面预算管理与业务计划有效衔接不够，各部门之间沟通协调不充分，造成实际经营管理与全面预算管理出现脱节，影响集团公司整体目标2.3全面预算管理的执行缺乏奖罚制度难于激发员工积极参与全面预算管理的积极性三、县区级电网企业参与全面预算管理对策3.1提高经营意识，明确全面预算管理思路一直以来，电网企业过多关注安全生产、电网架构优化等生产类指标，而忽视了经营管理精益化管理但近年集团公司已经明确了全面预算管理是企业核心价值竞争力管理的科学手段，突出了全面预算管理的重要性届时县区级电网企业需要加快转变经营意识，引入“EVA业绩考核指标”，用EVA指导、细化全面预算管理内容，强调EVA指标奖罚细则，让全体员工自觉主动地参与提高EVA指标，为全面预算管理的进步打下坚实的基础，使全面预算管理步入良性循环的轨道。

3.2深化预算分析，完善考核评价预算执行情况分析是采取调整纠偏措施的前提，是确保预算目标实现的关键环节注重电网基建工程投资预算执行情况的总结分析，对比电网基建工程累计成本支出与总投资预算、当年成本支出与年度投资预算，从需求提报、招标采购、合同签订、合同履约、物资领用、项目结算等关键节点，分析差异产生原因，采取有针对性的管理措施，加以纠正和解决进一步健全完善预算考核指标体系和计分办法，通过加强电网基建工程投资预算执行过程控制及分析，不断提高电网基建工程投资预算管理工作质量3.3完善系统功能，增强技术保障电网基建工程投资预算管理涉及财务管控模块、套装软件等多个系统，相互关联、紧密耦合，交织成为保障投资预算高效编制、有效管控的统一平台电网基建工程投资预算的编制，要遵循“一项目一表单”原则，以工程概算或估算为基础，按照基建标准成本和工程其他费用管控措施确定工程总投资预算，进而结合工程预计进度和财务预计支出形成年度投资预算按国网公司总部统一要求，尽快完成有关系统功能部署和数据治理，通过ERP、财务管控、项目规划计划等系统集成数据和手工录入相结合的方式，编报电网基建工程投资预算表中各项数据，保证填报质量与效率。

根据公司总部通过财务管控系统下达的电网基建工程投资预算批复方案，在进行分解细化、上报备案的同时，将工程总投资预算和年度投资预算按期发布至ERP系统，深化应用预算控制功能，实行工程成本支出强控制，落实电网基建工程投资预算管理的各项要求，确保充分发挥投资预算管控作用因客观条件变化确需调整预算的，应按照公司预算调整程序办理3.4完善县区级电网企业全面预算管理体系建设县区级电网企业全面预算管理是实现集团公司整体价值链的重要单元体系因此，完善县区级电网企业全面预算管理建设要和企业管理实践相结合，避免狭隘地将其视为一项具体全面预算管理体系考核指标，而是尽可能不断挖掘经营价值潜力，提升企业价值创造能力因此通过对县区级电网企业价值链上个变量之间关系分析，明确核心业务部门的全面预算管理职责和目标值：价值管理线：在县区级电网企业内宣传全面预算管理理念，做好全面预算管理目标分解工作，季度对各业务部门相关影响因素进行分析重点关注企业资产、成本趋势分析，加强供电成本管控，强调电网投资价值分析，提升企业价值创造能力目标值：可供单位供电成本节约率、总资产报酬率、资金准确率等营销服务线：通过实地调研分析，预测地区供电需求，关注企业收入、电价、服务质量、节能减排等经营指标，提升企业购售电量、利润、线损等核心指标。

目标值：购售电量、第三方满意度调查等电网建设线：组织县区级电网企业中长期电网投资计划编制，完善市场需求分析，快速将电网投资转化为生产经营能力，提升固定资产使用效率目标值：计划准确率、万元固定资产供电量等生产管理线：完善电网企业设备状态评估以及当期设备检修策略，提升电网安全运行水平，合理安排设备维护停电时间，完善闲置物资再利用目标值：闲置物资再利用率、供电可靠率等3.5基于一体化信息平台，搭建全面预算管理技术平台为了促进全面预算管理工作的规范化，县区级电网企业积极探索引入了集团公司一体化信息的有关数据，从而可以详细掌握每一笔费用的实际发生情况，小到修理工程领用的垫片数量和每一部的话费，大到变压器的购置金额和工程费支付，完善过程监督、管控为全面预算管理的在控提供了信息的手段五、结束语唐人韩愈讲：“凡事预则立，不预则废”，在现代管理实践中也莫不如此新经济时代瞬息万变，管理者如果未能充分认识到预算的意义，不懂得如何科学地编制预算，或者空有预算而不善加利用，那么便如同古人所言，真的是关乎企业"立废存亡"的大事了因此全面预算管理同集团公司的长期战略挂钩，确保县区级电网企业始终以战略目标为方向而不会误入歧途，激发员工的热情和培养了势头，实现从设想到现实的关键跨越，引导县区级电网创造安全、和谐、稳定的企业。

王晶，（1983.11—），女，河北衡水人，华北电力大学技术经济及管理硕士，中级工程师，单位：国网衡水供电公司，研究方向：工程财务管理崔晓（1983.12—），女，河北衡水人，华北电力大学电力系统及其自动化学士，工程师，单位：国网衡水供电公司，研究方向：电费电价张京艳，（1983、11—），女，河北衡水人，华北电力大学，电力系统及其自动化学士，中级工程师，单位…国网衡水供电公司，研究方向：电能计量  -全文完-。