论述公司监督机制及其在公司治理中的地位.doc

论述公司监督机制及其在公司治理中的地位在现代公司制度中， 所有权与控制权的事实分立使股东一般难以直接管理或控制公司，公司交由董事会治理为了避免代表所有者的董事会因追求自身利益而损害公司、股东、债权人、职工的权益，必须通过一定的制度安排对董事会进行制约和监督公司的监督机制是通过公司法的一系列制度安排实现的，广义上讲， 监督机制甚至包括诉讼制度，这是监督机制发展的大方向但一般情况下我们讲的是公司内部监督机制，有监事会制度和审计制度监督和检查公司事务或业务活动的公司常设的组织机构一般可称为监事会监事会是公司监督机制的重要核心部分， 新公司法强化监事会的监督作用：一是丰富和充实监事会的法定监督职权 一方面扩大监事会参与股东会的权力，另一方面是对董事会有权向股东大会提出议案，召开临时股东大会所做的规定二是加大监事会、董事会的制约制度新公司法增加了监事会对于董事会建议的权力，加强了监事会对董事会工作的制约三是强调监事会对高管人员的个人监督——包括罢免高管人员的建议，对董事会高管人员的监督落实到个人四是完善了对个人和财务监管的法制手段，必要时可以委托公司日常会计机构以外的会计事务所进行监督五是保证监事会行使职权的必要条件。

新公司法修改完善了监事会本身的工作机制：一是规定监事会设立主席二是规定监事会议和临时监事会议的召开时间和方式，对有限责任公司如何召开监事会，股份有限公司如何召开监事会做了规定三是完善监事会自己本身的程序和规则，包括监事会的表决方式四是补充监事会会议记录制度新公司法在监督制度制定方面，在审计制度上做了强化，完善外部审计制度， 强化对公司财务的监管 强化了公司配合会计事务所工作，要向会计事务所提供真实、完整的会计凭证、账册和报告 .公司法新增加了关于资产评估的法律机构增加了资产评估等中介组织对于因其过错导致的损失，提供赔偿责任的规定这也是公司法对于财务会计方面的要求监事会与公司其他机构相比，是各国公司法和不同公司中的差别最大、变化也最大的组织机构 在不同类型 、不同规模的公司中 ，监事会的性质与规模各不相同在有限责任公司，监事会一般是公司的任意机构，公司可设监事或监察人一至数人，也可不设有些国家对资本数额或职工人数较少的小型公司监事会的设置与否，原则上不加干预，由公司自己决定；对于资本数额、职工人数达到一定规模的公司，规定必须设置监事会在股份有限公司，各国对是否设置监事会的规定也不尽一致， 大致有三种模式 ：有的国家在股东会下同时设置监事会和董事会，如德国、日本、中国；有的国家在股东会下设置董事会，但是否设置监事会由公司章程确定 ，如法国；有的国家在股东会下只设置董事会而没有监事会 ，如英国 、美国。

即使在设有监事会作为公司监督机关的大陆法系国家 ，监事会的法律地位和职能有着很大的差异，主要分以下两种情况：一是监事会作为与董事会地位平行或独立于董事会的机构，负责对公司事务以及董事会执行业务的监督工作，向股东会负责并汇报工作，如法国部分公司、日本、我国台湾采用这种体制二是监事会作为董事会的领导机构，对公司业务和财务状况以及董事会执行业务进行监督，并行使一定的业务执行决定权，如德国我国采取监事会与董事会平行的公司治理结构 ，监事会实际上是大陆国家模式与职工主人地位的混合产物 《公司法》规定，监事会是公司的监督机构有限责任公司经营规模较大的，设置监事会；规模较小、股东人数较少的，可以不设监事会，只设 l — 2 名监事，行使监事会的职权股份有限公司必须设置监事会监事会的法律地位表现在以下三个方面：监事会或监事是公司的法定必设机关；监事会向股东会汇报工作，并得到股东会的批准，以体现股东对公司的权力 ；监事行使监督职权 ，对公司财务以及董事 、经理执行业务进行监督。