2011年最新个人所得税税率表.doc

2011 年最新个人所得税税率表(新个税起征点 3500 税率表)2011 年 09 月 13 日　来源:国家税务总局　关键词:税率表 个人所得税　点击次　条评论 1本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得2、个体工商户，企业等适用税率表二1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)全月应纳税所得额级数 含税级距 不含税级距税率(%)速算扣除数1 不超过 1500 元的 不超过 1455 元的 3 02 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 超过 7755 元至 27255 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000 元的部分 超过 27255 元至 41255 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 超过 41255 元至 57505 元的部分 35 55057 超过 80000 元的部分 超过 57505 元的部分 45 13505注：1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)全年应纳税所得额级数 含税级距 不含税级距税率(%)速算扣除数1 不超过 15000 元的 不超过 14250 元的 5 02 超过 15000 元至 30000 元的部分 超过 14250 元至 27750 元的部分 10 7503 超过 30000 元至 60000 元的部分 超过 27750 元至 51750 元的部分 20 37504 超过 60000 元至 100000 元的部分 超过 51750 元至 79750 元的部分 30 97505 超过 100000 元的部分 超过 79750 元的部分 35 14750注：1本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

延伸阅读》》国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自 2011 年 9月 1 日起施行根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人 2011 年 9 月 1 日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税 （二）纳税人 2011 年 9 月 1 日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011 年 9 月 1 日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011 年 9 月 1 日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额其 2011 年度应纳税额的计算方法如下： 前 8 个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后 4 个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前 8 个月应纳税额+后 4 个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的 3 个月内，按照上述方法计算 2011 年度应纳税额，进行汇算清缴。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行 四、本公告自 2011 年 9 月 1 日起执行《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089 号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止 【全文法规： WWW.ALSKFQ.GOV.CN 浏览字体：《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于２０１１年６月３０日通过，现予公布，自２０１１年９月１日起施行中华人民共和国主席 胡锦涛２０１１年６月３０日新华社北京６月３０日电中华人民共和国个人所得税法（1980 年 9 月 10 日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据 1993 年 10 月 31 日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据 1999 年 8 月 30 日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据 2005 年 10 月 27 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据 2007 年 6 月 29 日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据 2007 年 12 月 29 日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据 2011 年 6 月 30 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）第一条 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得第三条 个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后） 二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 十、经国务院财政部门批准免税的所得。

第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的第六条 应纳税所得额的计算：一、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额二、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额五、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额六、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

第七条 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表第十条 各项所得的计算，以人民币为单位所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款第十一条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费第十二条 对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定第十三条 个人所得税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行第十四条 国务院根据本法制定实施条例第十五条 本法自公布之日起施行个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（%）1 不超过 1500 元的 32 超过 1500 元至 。